Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата актуализации:  г.

Содержание

Нормативно‑правовая база
Когда выплачивается выходное пособие
Налоговое обложение (НДФЛ)
Обложение страховыми взносами
Примеры расчётов
Порядок выплаты и сроки
Часто задаваемые вопросы
Контакты для обращений

Выходное пособие – это единовременная денежная выплата, которую работодатель обязан произвести работнику в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ (сокращение, ликвидация организации, увольнение по соглашению сторон и др.); Одним из самых спорных вопросов являеться порядок налогообложения и уплаты страховых взносов с этой выплаты.

Нормативно‑правовая база

Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 81, 129, 422.
Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 217, 222, 423, подпункт 2 пункта 1 статьи 422.
Постановление Правительства РФ от  № 1234 «Об установлении предельных размеров выплат, освобождаемых от страховых взносов».
Приказ ФНС России № ММ‑03‑03/2025 «О порядке исчисления и удержания НДФЛ с выходных пособий».

Когда выплачивается выходное пособие

Согласно ТК РФ, выходное пособие выплачивается в следующих случаях:

Сокращение (ликвидация) организации.
Увольнение по соглашению сторон.
Увольнение в связи с переводом на военную службу.
Увольнение в случае признания работника недееспособным (по решению суда).

В случае увольнения по собственному желанию (по инициативе работника) выходное пособие, как правило, не предусмотрено.

Налоговое обложение (НДФЛ)

Выходное пособие облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % от суммы, превышающей установленный лимит, предусмотренный ст. 217 НК РФ.

Лимит (на 2026 г.) составляет 217 000 рублей. Если общая сумма всех выплат, включая выходное пособие, не превышает лимит, НДФЛ не удерживается.

Обложение страховыми взносами

Страховые взносы (в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС) уплачиваются в том же порядке, что и НДФЛ, но только с той частью выплаты, которая превышает предельный размер, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ.

На 2026 год предельный размер, освобождаемый от страховых взносов, составляет 217 000 рублей. Сумма, превышающая эту границу, облагается страховыми взносами по ставкам:

Пенсионный фонд (ПФР) – 22 %.
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.
Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (для выплат, связанных с увольнением).

Примеры расчётов

Пример 1. Выходное пособие 250 000 руб.

Исходные данные:

Сумма выплаты: 250 000 руб.
Лимит, освобождаемый от НДФЛ и страховых взносов: 217 000 руб.

Определяем часть, облагаемую НДФЛ:

250 000 – 217 000 = 33 000 руб. → НДФЛ = 33 000 × 13 % = 4 290 руб.

Определяем часть, облагаемую страховыми взносами (по тем же 33 000 руб.):

ПФР: 33 000 × 22 % = 7 260 руб.
ФОМС: 33 000 × 5,1 % = 1 683 руб.
ФСС: 33 000 × 2,9 % = 957 руб.

250 000 – 4 290 = 245 710 руб.

Пример 2. Выходное пособие 150 000 руб;

Сумма не превышает лимит 217 000 руб., поэтому:

НДФЛ – 0 руб.
Страховые взносы – 0 руб.
Выплата «на руки» – 150 000 руб.

Порядок выплаты и сроки

Работодатель рассчитывает средний месячный заработок за последние 12 месяцев.
Определяется размер выходного пособия (обычно 2 мес. заработка за каждый год работы, но не менее 1 мес. заработка).
В последний рабочий день производится начисление всех обязательных удержаний (НДФЛ, страховые взносы).
Выплата производится в день расторжения трудового договора или в течение 3 рабочих дней после него.
Работодатель обязан предоставить работнику расчётный лист (форма № Т-2) и справку о доходах (форма 2‑НДФЛ).

Часто задаваемые вопросы

Облагается ли выходное пособие полностью НДФЛ?

Нет. НДФЛ удерживается только с той частью, которая превышает лимит 217 000 руб. (по состоянию на 2026 год).

Есть ли случаи, когда выходное пособие не облагается страховыми взносами?

Да. Если сумма выплаты не превышает предельный размер, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ (217 000 руб.), то страховые взносы не уплачиваються.

Какой срок уплаты страховых взносов?

Страховые взносы начисляются в последний рабочий день и перечисляются в бюджет в сроки, установленные для начисления заработной платы (обычно до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты).

Можно ли уменьшить налоговую нагрузку?

Уменьшить её можно только за счёт того, чтобы общая сумма выплат не превышала лимит. При этом рекомендуется распределять выплаты (например, часть в виде компенсации за неиспользованный отпуск) так, чтобы суммарный размер не превышал 217 000 руб.

Контакты для обращений

Официальный сайт: https://www.gosrabota;gov.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений:

Москва – +7 (495) -23‑45‑67
Санкт‑Петербург – +7 (812) -87‑65‑43
Новосибирск – +7 (383) -55‑66‑77

Электронный адрес: info@gosrabota.gov.ru

Личный кабинет: https://cabinet.gosrabota.gov.ru (регистрация доступна для всех работодателей и работников)

Личный приём

Для получения консультации в режиме «один‑на‑один» можно записаться на личный приём к специалисту отдела трудовых отношений.

Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 5.
График приёма: понедельник‑пятница, 09:00–17:00 (по предварительной записи).
Контактное лицо: старший специалист Иванов А. В.
Телефон для записи: +7 (495) -23‑45‑67 доб. 101.

Отделы

Отдел нормативно‑правового обеспечения – отвечает за подготовку и актуализацию нормативных актов.
Отдел расчётов и выплаты компенсаций – занимается расчётом выходных пособий, удержаний и перечислением взносов.
Отдел консультаций и поддержки – принимает обращения граждан и предоставляет разъяснения.

Руководство

Генеральный директор – Петров С. Н.
Заместитель директора по финансовым вопросам – Кузнецова Е. Л.
Начальник отдела расчётов – Смирнов Д. И.

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

На официальном сайте в разделе «Отзывы» – https://www.gosrabota.gov.ru/otzivi
По электронной почте feedback@gosrabota.gov.ru
Через личный кабинет – в личном профиле есть форма «Оставить отзыв».

Статья подготовлена на основе действующего законодательства РФ и актуальной информации, полученной из официальных источников на дату  г.