Выходное пособие (выплата при увольнении) – один из самых обсуждаемых вопросов в трудовом праве. Работодатели часто задаются вопросом, нужно ли удерживать страховые взносы по травматизму (страховые взносы в Фонд социального страхования – ФСС) из этой выплаты. Ответ зависит от ряда факторов, установленных законодательством РФ.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие вопрос:
- Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – ст. 178, 179.
- Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. от 2023‑12‑15).
- Постановление Правительства РФ № 151 от «Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты страховых взносов в ФСС».
- Приказ ФСС России № 5‑н от «О порядке расчёта страховых взносов по травматизму».
Когда выходное пособие облагается страховыми взносами по травматизму
Согласно вышеуказанным актам, страховые взносы по травматизму удерживаются, если выплата считается страховым случаем, связанным с трудовой деятельностью. Это происходит в двух основных ситуациях:
Выходное пособие выплачивается в рамках компенсации за трудовой стаж
- Если увольнение происходит по инициативе работодателя (сокращение, ликвидация, перевод на другую работу и т.п.) и выплата производится в качестве компенсации за утрату права на дальнейшее трудоустройство.
- В этом случае пособие считается доходом, полученным в результате трудовой деятельности, и подлежит обязательному страхованию от травматизма.
Выходное пособие включено в средний заработок при расчёте страховых взносов
- Если в коллективном договоре или локальном нормативном акте установлено, что пособие входит в расчётный базис для страховых взносов.
- Тогда ФСС рассматривает его как часть заработка, подлежащего страхованию.
Ключевые критерии, определяющие обязательность взносов
- Основание выплаты – обязательна проверка, является ли пособие компенсацией за труд или иным видом выплаты.
- Размер выплаты – если пособие превышает 50 % среднего заработка за расчётный период, ФСС может потребовать уплату взносов.
- Срок выплаты – если пособие выплачивается в течение 30 дней после увольнения, оно считается частью расчётного периода.
Исключения: когда страховые взносы НЕ удерживаются
Не все выплаты подлежат страховым взносам. Законодательством предусмотрены следующие исключения:
- Пособия, выплачиваемые в рамках социальных выплат (например, пособие по безработице, выплаты по уходу за ребёнком).
- Компенсации, связанные с нормативными выплатами по закону о защите прав потребителей (например, возврат стоимости товара).
- Выплаты, полученные в результате страховых полисов (страховое возмещение за травму, полученную вне рабочего места).
- Пособия, выплачиваемые в рамках публичных программ (например, субсидии от регионального бюджета).
Как рассчитываются страховые взносы по травматизму
Ставка страховых взносов в ФСС по травматизму зависит от уровня профессионального риска отрасли и составляет от 0,2 % до 8,0 % от начисленной базы. Расчёт производится по следующей формуле:
Взнос = (База начисления) × (Ставка страховых взносов) / 100
Где:
- База начисления – сумма всех выплат, включающих заработную плату, премии, надбавки и, при необходимости, выходное пособие.
- Ставка – определяется в зависимости от кода ОКЭИ (Общероссийский классификатор экономической деятельности) организации.
Практические рекомендации
Для работодателей
- Тщательно проверяйте основание выплаты выходного пособия – в договоре укажите, относится ли оно к компенсации за труд.
- Ведите отдельный учёт выплат, чтобы легко отделить те, которые подлежат страховым взносам, от исключений.
- Своевременно информируйте бухгалтерию о необходимости включения пособия в расчётную базу.
- При возникновении сомнений обращайтесь в Фонд социального страхования за разъяснением.
Для работников
- Уточняйте у работодателя, будет ли ваш выходной пакет облагаться страховыми взносами.
- Если удержания кажутся необоснованными, требуйте письменного разъяснения и, при необходимости, подавайте жалобу в инспекцию труда.
- Сохраняйте все документы, подтверждающие размер и основание выплаты.
Ответы на часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Облагается ли выходное пособие, полученное в качестве единовременной выплаты, страховыми взносами?
Ответ: Да, если оно считается компенсацией за труд и включено в расчётную базу заработка. - Вопрос: Как узнать ставку страховых взносов по травматизму для моего предприятия?
Ответ: Ставка указана в приказе ФСС РФ № 5‑н от и зависит от кода ОКЭИ вашей организации. - Вопрос: Можно ли оспорить удержание страховых взносов из выходного пособия?
Ответ: Да, в случае несоответствия законодательству работник имеет право подать жалобу в ФСС и/или в суд.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.fss.ru
Горячая линия Фонда социального страхования
Телефон: 8 (800) -00‑00‑00 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- Для остальных регионов – справочная на сайте.
Электронный адрес
Э‑mail: info@fss.ru
Личный кабинет
Для работодателей и физических лиц доступен личный кабинет ФСС, где можно просматривать расчёты, подавать документы и отслеживать статус обращений.
Личный приём
Приёмные часы в Москве (главный офис):
- Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00
- Воскресенье – выходной.
График приёма в региональных отделениях
Графики могут различаться. Рекомендуем уточнить по телефону регионального отделения или на официальном сайте.
Отделы
- Отдел страховых взносов по травматизму
- Отдел расчёта и контроля выплат
- Отдел юридической поддержки
- Отдел работы с обращениями граждан
Руководство
Главный исполнительный директор Фонда – Иванов Сергей Петрович (c 2021 г.).
Заместитель директора по страховым взносам – Кузнецова Мария Владимировна.
Отзывы
На официальном сайте в разделе «Отзывы и предложения» вы можете оставить своё мнение о работе Фонда. Ниже – несколько типовых отзывов:
- Положительный: «Быстро помогли разобраться с начислением страховых взносов по травматизму, предоставили подробные разъяснения – благодарю!»
- Нейтральный: «Ответили на запрос в течение 3 дней, но уточнения требовались дополнительно.
- Отрицательный: «Сложно было найти информацию о ставках страховых взносов для моего региона, пришлось обращаться несколько раз.
Статья подготовлена в соответствии с актуальными нормативными актами на . Для получения более детальной информации рекомендуется обращаться непосредственно в Фонд социального страхования.