С 2021 года индивидуальные предприниматели (ИП)‚ использующие патентную систему налогообложения (ПСН)‚ имеют право уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов‚ уплаченных за себя и за работников‚ привлечённых к деятельности по патенту. Ниже подробно описаны:

• правовые основания вычета;
• кто может воспользоваться вычетом;
• как рассчитать сумму уменьшения;
• какую форму использовать и как её правильно заполнить;
• куда и в какие сроки подавать заявление;
• типичные причины отказа и способы их избежать;
• полезные ссылки и контакты для получения консультаций.

Правовые основы

Нормативные акты‚ регламентирующие вычет страховых взносов из стоимости патента:

1. Федеральный закон № 213‑ФЗ «О налоге на профессиональный доход» (п. 3 ст. 346.13 НК РФ);
2. Постановление Правительства РФ от  № 2135 «Об упрощённой системе налогообложения» (п. 11‑12);
3. Письмо ФНС России СД‑4‑3/4104 от  г. (разъяснение порядка применения вычета за 2024‑2025 годы);
4. Инструкция ФНС России по форме КНД 1112021 (уведомление об уменьшении патента).

Кто имеет право на вычет?

• ИП‚ применяющий ПСН (патент) в любой из категорий (в т.ч. без сотрудников);
• ИП‚ уплативший страховые взносы за себя (взносы на обязательное пенсионное страхование‚ обязательное медицинское страхование‚ страхование от несчастных случаев);
• ИП‚ уплативший страховые взносы за работников‚ которые непосредственно задействованы в деятельности‚ покрытой патентом;
• Взносы могут быть учтены в том налоговом периоде‚ в котором они были произведены‚ а также в следующем (максимум – один год после уплаты).

Как рассчитать сумму уменьшения патента

Для расчёта необходимо собрать сведения о всех страховых взносах‚ уплаченных в течение отчётного периода.

Пример расчёта (2025 год):

• Доход ИП за 2025 год – 1 200 000 руб.
• Страховые взносы за себя – 28 800 руб. (22 % + 5‚1 % + 0‚2 % от дохода).
• Взносы за 1 сотрудника – 30 000 руб.
• Общая сумма‚ подлежащая вычету = 58 800 руб.

Эту сумму можно уменьшить из стоимости патента‚ но не более‚ чем составляет стоимость патента за соответствующий период.

Форма заявления (уведомление) — КНД 1112021

Уведомление подаётся в налоговый орган в электронном виде (через Личный кабинет налогоплательщика) или в бумажном виде.

Структура формы

1. Шапка документа – реквизиты налогоплательщика (ИНН‚ КПП‚ ОКВЭД‚ адрес).
2. Раздел «Сведения о патенте» – номер патента‚ дата начала действия‚ срок действия‚ стоимость патента.
3. Раздел «Сведения о страховых взносах» – таблица с полями:
   • Общая сумма страховых взносов‚ подлежащих вычету (строка 110);
   • Сумма взносов за себя;
   • Сумма взносов за работников (с указанием ФИО‚ ИНН‚ Даты начала и окончания работы).
4. Раздел «Расчёт уменьшения» – разница между стоимостью патента и суммой вычета (если вычет превышает стоимость патента‚ уменьшаем до 0).
5. Подпись и дата.

Как заполнить ключевые строки

Важно! Указывайте только те взносы‚ которые действительно были уплачены и подтверждены платежными документами (квитанции‚ банковские выписки).

Куда и в какие сроки подавать заявление

• Срок подачи – не позднее 30 дней со дня уплаты страховых взносов‚ но не позже 31 декабря года‚ в котором они были уплачены. Если вы хотите перенести вычет на следующий год‚ срок – 31 декабря следующего года.
• Куда подавать:
  • Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Уведомления» → «Патент – уменьшение стоимости»);
  • Лично в отделение ИФНС по месту регистрации ИП (по адресу‚ указанному в справке о регистрации);
  • Почтовой отправкой с описью вложения (рекомендовано использовать заказное письмо).
• После подачи налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 дней. При положительном решении в счёт патентного сбора будет зачислен кредит.

Типичные причины отказа и как их избежать

1. Отсутствие подтверждающих документов – всегда прикладывайте копии платежных поручений‚ выписок из банка‚ квитанций.
2. Неправильный расчёт суммы – проверяйте‚ что сумма в строке 110 не превышает стоимость патента и соответствует сумме уплаченных взносов.
3. Учет взносов за работников‚ не задействованных в патентной деятельности – в заявлении указывайте только тех сотрудников‚ которые работают по патенту.
4. Пропуск срока подачи – планируйте подачу заранее‚ учитывая календарные сроки уплаты страховых взносов.
5. Неправильный ИНН/КПП в шапке формы – проверяйте реквизиты перед отправкой.

Чек‑лист перед отправкой заявления

• ✅ Сформирован документ КНД 1112021 в актуальной версии (скачать с сайта ФНС).
• ✅ Все расчёты проверены и соответствуют суммам уплаченных страховых взносов.
• ✅ Прикреплены копии подтверждающих документов (квитанции‚ банковские выписки).
• ✅ Указан правильный номер патента и срок его действия.
• ✅ Подписано (электронно или собственноручно) и датировано.
• ✅ Подача выполнена в установленный срок.

Где скачать бланк и образцы заполнения

Официальные формы доступны на портале ФНС России в разделе «Формы и бланки». Прямые ссылки:

• КНД 1112021 – Уведомление об уменьшении патента
• Образец заполнения (DOCX)

Отзывы предпринимателей

Иван Петров‚ ИП «СтройТех» (Москва): «Сначала боялся‚ что налоговая откажет‚ но после того как подготовил правильный чек‑лист‚ всё прошло быстро. Сэкономил почти 60 тыс. руб. за год!»

Елена Смирнова‚ ИП «Кофе‑дом» (Санкт‑Петербург): «Важно помнить‚ что вычет можно применить только к тем сотрудникам‚ которые действительно работают по патенту. Иначе заявление отклонят без объяснения причин.»

Контакты для получения консультаций

Соблюдая указанные правила и используя представленный чек‑лист‚ вы сможете без лишних сложностей уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов‚ сэкономив значительные средства и избежав возможных отказов со стороны налоговой службы.