Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С 2023 года функции по администрированию страховых взносов перешли к Федеральной налоговой службе (ФНС), а выплаты пенсий и социальных пособий — к Социальному фонду России (СФР). В 2026 году ключевым изменением стало полное внедрение Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Теперь переплата по взносам формируется как положительное сальдо ЕНС, и возврат производится именно в рамках данного механизма.

Общее описание процедуры

Плательщики страховых взносов (работодатели, индивидуальные предприниматели, самозанятые, нотариусы, адвокаты и др.) имеют право требовать возврата или зачета сумм, излишне уплаченных (взысканных) в бюджет в качестве страховых взносов, пеней и штрафов.

Ключевые нормативные основы:

Налоговый кодекс РФ (НК РФ): ст. 78 (зачет/возврат переплаты), ст. 45 (ЕНС), ст. 46 (ЕНП), ст. 47 (сроки зачета/возврата).
Федеральный закон от № 263-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (переход на ЕНП).
Приказ СФР от № 1027 — утверждение формы заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в СФР (актуальна для периодов до 2023 г. и специфических случаев).
Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/1133@, форма заявления о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве ЕНП (актуальна для 2026 г.).

Важное отличие 2026 года:

В 2026 году все налоги и взносы учитываются на едином налоговом счете. Поэтому плательщики подают не «заявление на возврат переплаты по взносам», а Заявление о возврате положительного сальдо ЕНС (по форме Приказа ФНС № ЕД-7-8/1133@). Если переплата возникла за периоды до 2023 года (когда взносы администрировались ПФР/ФСС), может потребоваться форма Приказа СФР № 1027.

Сроки подачи заявления (Сроки давности)

Согласно ст. 78 НК РФ и ст. 21 ФЗ-212, заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Нюансы исчисления трехлетнего срока:

День уплаты: Дата списания средств с расчетного счета плательщика (для ЕНП — дата поступления ЕНП на ЕНС).
Списание авансовых платежей/ЕНП: Если ЕНП поступило единым платежом, а распределение по КБК произошло позже, срок исчисляется от момента фактического зачисления на конкретный КБК страховых взносов (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Судебные решения: Если переплата выявлена по решению суда, срок подачи заявления — в течение одного месяца со дня вступления решения в законную силу (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Обнаружение ошибки инспекцией: Если налоговый орган сам обнаружил излишнюю уплату, решение о зачете/возврате принимается в течение 10 дней со дня обнаружения.

Сроки рассмотрения и исполнения (Сроки возврата денег)

После подачи заявления налоговый орган проводит камеральную проверку (десковый контроль) достоверности сведений.

Этап	Срок	Нормативная база
Проведение камеральной проверки (проверка обоснованности возврата)	До 30 календарных дней со дня подачи заявления (в сложных случаях может быть продлена до 60 дней)	ст. 88, 101 НК РФ
Принятие решения о возврате / зачете	В течение 10 рабочих дней со дня окончания проверки (со дня получения заявления, если проверка не назначена)	п. 3 ст. 78 НК РФ
Перечисление денежных средств на счет плательщика	В течение 10 рабочих дней со дня принятия решения о возврате	п. 3 ст. 78 НК РФ
~ 50–70 календарных дней (30 дней проверка + 10 дней решение + 10 дней перевод)	—
Зачет на будущие платежи (ЕНП)	В течение 5 рабочих дней со дня принятия решения	п. 2 ст. 78 НК РФ

Условие обязательное для возврата:

Решение о возврате может быть принято только при отсутствии задолженности по страховым взносам (в т.ч. пеням и штрафам), возникшей за периоды до момента принятия решения. Если долг есть, переплата автоматически зачисляется на его погашение.

Актуальные формы заявлений на 2026 год

А. Основная форма (для ЕНС/ЕНП, периоды с 2023 года)

Форма: Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежа.
Утверждена: Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1133@ (ред. от 2025 г.).
Где взять: Официальный сайт ФНС (nalog.gov.ru) -> Раздел «Формы» -> «Заявление о возврате ЕНП» или через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ).

Б. Форма для периодов до 2023 года (администрирование ПФР/ФСС) и специфических случаев

Форма: Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Утверждена: Приказом СФР от № 1027 (применяется с ).
Применяется: Для возврата переплат по периодам до (ст. 21 ФЗ-212), по взносам на травматизм (ВНиМ) — см. ниже, а также при взаимодействии с СФР по уточнению начислений за старые периоды.

В. Взносы на производственное травматизм (ВНиМ)

Для возврата взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ВНиМ) следует обращаться в СФР (территориальный орган) с подготовленным заявлением на возврат переплаты по форме № 23 (бывшая форма ФСС РФ). Актуальный бланк и образец заполнения доступны в правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант) и на сайте СФР.

Способы подачи заявления

Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП / ЛК ЮЛ) на сайте ФНС — самый быстрый и надежный способ. Автоматически подтягиваются данные по сальдо ЕНС. Требуется ЭЦП.
Через Личный кабинет на портале Госуслуг (ЕСИА) — для ИП и физлиц.
Через оператора ЭДО (ТКС) — для организаций.
Почта России — заказным письмом с описью вложения на адрес ИФНС по месту учета (для организаций) или места жительства (для ИП).
Лично в налоговом органе — через окно приема посетителей или терминал.

Контакты для обращений (ФНС России и СФР)

Поскольку администрирование взносов ведет ФНС, а выплаты пенсий/пособий — СФР, контакты делятся по ведомствам.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — Основной адресат по возврату ЕНС/взносов

Официальный сайт: nalog.gov.ru (раздел «Контакты» -> «Найти свою инспекцию»)
Единая горячая линия ФНС (все Россия): ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно)
Телефон справочной службы МСП: ###-###-####
Электронный адрес (обратная связь через сайт): Форма «Написать в ФНС» на nalog.gov.ru (гарантированный ответ в срок до 30 дней).
Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru (физлица/ИП) | lkul.nalog.ru (юридические лица)

Социальный Фонд России (СФР) — Вопросы начислений за старые периоды, ВНиМ, пенсии

Официальный сайт: sfr.gov.ru
Единый контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно по России)
Личный кабинет застрахованного лица (ЛКЗЛ): lk.sfr.gov.ru (через Госуслуги)
Личный кабинет работодателя (ЛКР): work.sfr.gov.ru (для сдачи отчетности, уточнения начислений)
Электронная почта (приемная СФР): info@sfr.gov.ru

Личный прием граждан (График приема)

Для решения сложных вопросов (спорные суммы, периоды до 2017 г., ошибки в реестрах СФР) может потребоваться личное обращение.

В налоговых органах (ФНС):

Прием ведет начальник ИФНС или его заместители, а также инспекторы по работе с обращениями.
График: Обычно вторник и четверг (время уточняйте на сайте конкретной инспекции: nalog.gov.ru -> Ваша инспекция -> Режим работы/Личный прием).
Запись: Через ЛК ФНС, по телефону инспекции или на терминале в холле ИФНС. Необходимо иметь паспорт и документы, подтверждающие переплату (квитанции, выписки со счета, уведомления).

В территориальных органах СФР:

График: Обычно понедельник, среда, пятница (вариации возможны).
Запись: Через ЛК застрахованного (lk.sfr.gov.ru), по телефону ###-###-#### или на портале Госуслуг (раздел «Запись на прием в СФР»).
Необходимы: паспорт, СНИЛС, заявление (можно написать на месте), документы-основания.

Структура ведомств (Отделы и Руководство)

Понимание структуры помогает адресовать обращение правильно.

ФНС России (Центральный аппарат):

Руководитель: Даниил Егоров (Начальник ФНС России).
Заместители начальников: Курируют блоки: налоговое администрирование (ЕНС/ЕНП), ИТ, контроль, международное сотрудничество.
Ключевые отделы по теме:
- Департамент по администрированию налогов и сборах (организация работы с ЕНС, зачет/возврат).
- Департамент по работе с обращениями граждан и организаций (рассмотрение жалоб на бездействие/отказы).

Территориальные органы (ИФНС / МИФНС):

Начальник инспекции — несет персональную ответственность за сроки возврата.
Отдел по налоговому администрированию / Отдел ЕНС — прямые исполнители проверок и решений о возврате.
Отдел по работе с обращениями (ОРО), прием личных обращений, контроль сроков ответов.

СФР (Центральный аппарат):

Председатель Правления: Сергей Чуприков.
Департамент по администрированию страховых взносов (взаимодействие с ФНС по начислениям).
Департамент по работе с обращениями граждан.

Отзывы и практика (Типичные проблемы 2024–2026 гг.)

Анализ судебной практики и форумов бухгалтеров/юристов выявляет частые ошибки:

Позитивный опыт (Что работает):

Подача через ЛК ФНС: 90% случаев — возврат приходит за 2–3 недели без вопросов, если сальдо ЕНС положительное и долгов нет.
Автозачет: При подаче декларации/расчета с признаком «зачет» переплата списывается на будущие платежи за 5 дней, очень удобно для текущей деятельности.

Частые проблемы (На что жалуются):

«Зависание» на камеральной проверке 30 дней: Инспекторы запрашивают справки с банка (подтверждение оплаты), разъяснения по КБК, акты сверки за 2017–2022 гг. Совет: Приложите выписки из банка и акты сверки сразу к заявлению в ЛК.
Отказ из-за «висячего» долга по пеням/штрафам: Даже 10 руб. пени блокируют возврат основной суммы. Решение: Погасить долг (можно за счет той же переплаты, написав заявление на зачет долга), затем подавать на возврат остатка.
Путаница с периодами до 2023 г.: Переплаты по старым КБК (ПФР/ФСС) не всегда корректно отображаются в ЕНС. Требуется обращение в СФР за «актом сверки» и последующая корректировка сальдо ЕНС через ФНС.
Возврат на чужой счет: При подаче бумажного заявления ошибка в БИК/номере счета задерживает возврат на месяцы. В ЛК реквизиты подтягиваются автоматически.
Сроки возврата ВНиМ (травматизм): СФР рассматривает дольше (до 2–3 месяцев), требует полный пакет: заявление ф. 23, акты сверки, уведомления о начислении, доверенность на бухгалтера.

Краткий чек-лист: Алгоритм действий в 2026 году

Зайдите в ЛК ФНС (lkul.nalog.ru / lkfl2.nalog.ru) -> Раздел «Единый налоговый счет» -> «Сальдо»; Убедитесь, что оно положительное.
Проверьте раздел «Задолженность» — долженность/Переплата». Нет ли задолженности по пени/штрафам/другим налогам?
Если долг есть -> Подайте заявление на зачет переплаты на погашение долга (в ЛК: «Зачет/Возврат» -> «Зачет на погашение задолженности»).
Если долга нет -> Нажмите «Возврат положительного сальдо». Укажите реквизиты счета (проверьте!). Подпишите ЭЦП.
Сохраните квитанцию о приеме (УИН). Ждите решения (обычно 10–20 дней).
Если переплата за периоды до 2017 г. или по ВНиМ -> Обратитесь в СФР (ЛКР или лично) за актом сверки и подачей формы 1027 / ф. 23.

Дата актуализации статьи: . Нормативная база: НК РФ (ред. на 2026 г.), ФЗ-212, Приказ ФНС № ЕД-7-8/1133@, Приказ СФР № 1027. Данные контактов (телефоны, сайты) актуальны на момент публикации. Перед обращением рекомендуется уточнить график приема на официальных порталах nalog.gov.ru и sfr.gov.ru.

Возврат переплаты страховых взносов в 2026 году: порядок, сроки и нормативные основы