Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата актуализации: .

Содержание

Нормативная база
Кто может подать заявление
Основания для возврата излишне уплаченных сумм
Необходимые документы
Пошаговая инструкция заполнения формы 23‑ФСС РФ
Способы подачи заявления
Сроки рассмотрения и выплаты
Возможные причины отказа и способы их устранения
Пример заполнения заявления (образец)
Полезные советы

Излишне уплаченные страховые взносы могут возникнуть по разным причинам: ошибка в расчёте базы, двойное начисление, неправильное применение льгот и т.д. В таких случаях плательщик имеет право вернуть переплату через заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное страхование. Форма такого заявления унифицирована и утверждена приказом Фонда социального страхования РФ (ФСС) – это форма 23‑ФСС РФ.

Нормативная база

Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
Федеральный закон № 212‑ФЗ «О Пенсионном фонде Российской Федерации»;
Приказ ФСС РФ от 17 ноября 2016 г. № 457 «Об утверждении формы заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов» (Приложение № 4);
Информационные материалы ФСС РФ и портал sfr.gov.ru (данные на ).

Кто может подать заявление

Право на подачу имеют:

Юридические лица – организации, предприятия, учреждения, irrespective of their organisational‑legal form;
Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками страховых взносов;
Физические лица, уплачивающие взносы за себя (например, добровольное страхование), если излишне уплачено по ошибке.

Важное условие: на момент подачи заявления у плательщика не должно быть задолженности по страховым взносам за период, за который заявлен возврат.

Основания для возврата излишне уплаченных сумм

К основаниям относятся:

Ошибка в определении базы начисления (например, включение не облагаемых выплат);
Двойное начисление одного и того же периода;
Неправильное применение льгот, вычетов или ставок;
Технические сбои в бухгалтерских системах;
Изменение законодательства с обратной силой, приведшее к переплате.

Необходимые документы

Для подачи заявления потребуется:

Заполненная форма 23‑ФСС РФ (заявление о зачете/возврате);
Копия регистрационного номера в органе контроля за уплатой страховых взносов (ИНН, КПП, ОГРН);
Расчёт излишне уплаченной суммы (спецификация по периодам, видам взносов, пеням и штрафам);
Подтверждающие документы: платёжные поручения, выписки из банка, акты сверки с ФСС;
При наличии – решение налогового органа или суда, подтверждающее право на возврат.

Пошаговая инструкция заполнения формы 23‑ФСС РФ

Форма состоит из нескольких разделов. Ниже – основные шаги:

Шапка документа – указать наименование плательщика, его ИНН, КПП, ОГРН, адрес, контактный телефон.
Раздел I. Основания для подачи заявления – выбрать соответствующий пункт (ошибка в расчёте, двойное начисление и т.д.) и кратко описать суть.
Раздел II. Расчёт излишне уплаченной суммы – заполнить таблицу:
- Период (год, месяц);
- Вид страховых взносов (пособия по временной нетрудоспособности, профессиональные заболевания и т.д.);
- Начислено по расчёту;
- Фактически уплачено;
- Излишне уплачено (разница);
- Пени и штрафы (если были начислены из‑за переплаты).
Раздел III; Реквизиты для возврата – указать банковские реквизиты счёта, на который следует перечислить возврат (название банка, БИК, расчётный счёт, корреспондентский счёт).
Раздел IV. Подпись и дата – подпись уполномоченного лица (руководитель, главный бухгалтер) и печать организации (если есть).
Приложения – перечень прилагаемых документов (платежные поручения, выписки, акты сверки и т.д.).

Способы подачи заявления

Заявление можно подать следующими способами:

Электронно через личный кабинет на портале sfr.gov.ru или через специализированных операторов ЭДО (СБИС, Контур.Эльба, Такском и др.). При электронной подаче форма заполняется в XML‑формате, предусмотренном ФСС.
На бумаге – личное посещение территориального отделения ФСС или отправление почтой с описью вложения и уведомлением о вручении.
Через МФЦ – в некоторых регионах возможно приём документов в многофункциональных центрах.

При электронной подаче рекомендуется предварительно проверить корректность XML‑файла с помощью валидатора, доступного на сайте ФСС.

Сроки рассмотрения и выплаты

Согласно пункту 5 Приказа ФСС № 457, территориальное отделение ФСС обязано рассмотреть заявление в течение 30 рабочих дней с даты его получения.
Если требуется дополнительная проверка или запрос недостающих документов, срок может быть продлён ещё на 15 рабочих дней (по мотивированному запросу).
После принятия решения о возврате, денежные средства перечисляются на указанный счёт в течение 10 рабочих дней.

Возможные причины отказа и способы их устранения

Отказ может быть связан с:

Отсутствием или несоответствующей задолженностью по страховым взносам за период возврата – необходимо погасить задолженность перед повторной подачей;
недостатком подтверждающих документов – приложить недостающие платёжные поручения, выписки или акты сверки;
ошибкой в заполнении формы (неверные реквизиты, неправильная сумма) – исправить форму и подать заново;
несоответствием основания возврата законодательству – уточнить основание, при необходимости получить разъяснение от ФСС или юриста.

В случае отказа плательщик имеет право подать возражение в течение 10 рабочих дней с момента получения уведомления об отказе, приложив дополнительные доказательства.

Пример заполнения заявления (образец)

Ниже представлен упрощённый пример заполнения формы 23‑ФСС РФ. Обратите внимание, что фактический бланк содержит более детальные поля и требует точного соблюдения форматов.

Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов
Форма 23‑ФСС РФ

Плательщик:
 Наименование: ООО «Пример»
 ИНН: 7701234567
 КПП: 770101001
 ОГРН: 1127700012345
 Адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 10, офис 5
 Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
 E-mail: info@primer.ru

Основание подачи заявления:
 Ошибка в расчёте базы начисления страховых взносов за период 01.2024‑12.2024
 (включение в базу выплат, не подлежащих обложению).

Расчёт излишне уплаченной суммы:
 ┌─────────────┬───────────────┬─────────────┬───────────────┬─────────────┬─────────────┐
 │ Период │ Вид взноса │ Начислено │ Уплачено │ Излишне │ Пени/штрафы │
 ├─────────────┼───────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ 01.2024 │ Взносы на ОСС │ 150 000 ₽ │ 180 000 ₽ │ 30 000 ₽ │ 0 ₽ │
 │ 02.2024 │ Взносы на ОСС │ 150 000 ₽ │ 180 000 ₽ │ 30 000 ₽ │ 0 ₽ │
 │ … │ … │ … │ … │ … │ … │
 └─────────────┴───────────────┴─────────────┴───────────────┴─────────────┴─────────────┘
Реквизиты для возврата:
 Банк: ПАО Сбербанк
 БИК: 044525225
 Расчётный счёт: 40702###-###-####2345
 Корреспондентский счёт: 30101###-###-####0225

Приложения:
 • Платежные поручения № 101‑106 за январь‑февраль 2024 г.;
 • Выписка из банка за период 01.2024‑02.2024;
 • Акт сверки расчетов с ФСС за 2024 г.;
 • Расчёт излишне уплаченной суммы (спецификация).

Подпись:
 _____________________ / Иванов И.И. /
 М.П. (печать организации)

Полезные советы

Перед подачей проведите внутреннюю сверку с ФСС (запросите акт сверки) – это значительно уменьшит риск отказа.
Храните копии всех платёжных документов минимум 5 лет – срок исковой давности по спорам о страховых взносах.
При электронной подаче используйте электронную подпись (УКЭП) – это ускоряет обработку и подтверждает подлинность.
Если сумма возврата значительна (> 500 000 ₽), рекомендуется предварительно согласовать запрос с юристом, специализирующимся на социальном страховании.
Следите за обновлениями нормативных актов на сайте ФСС – формы и порядок подачи могут изменяться.

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов – это законный инструмент корректировки переплат, который позволяет организациям и ИП оптимизировать свои финансовые потоки. Соблюдение порядка заполнения формы 23‑ФСС РФ, предоставление полного пакета подтверждающих документов и выбор удобного способа подачи (как через операторов ЭДО) существенно повышают шансы на положительное решение ФСС в установленные сроки.

Помните, что главное – точность расчётов и полнота сопроводительной документации. При возникновении вопросов обращайтесь в территориальное отделение ФСС или воспользуйтесь консультационными услугами специализированных операторов ЭДО.