С 1 января 2023 года порядок расчетов по страховым взносам кардинально изменился: введен единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС). Теперь все входящие платежи поступают на единый счет в Федеральной казне, а налоговый орган самостоятельно распределяет их по видам платежей. В связи с этим процедура возврата излишне уплаченных страховых взносов регулируется статьей 160.1 Бюджетного кодекса РФ и приказами ФНС России (в частности, Приказ ФНС от № ЕД-7-8/1133 об утверждении форм и форматов документов).

Ниже представлена подробная статья со всей необходимой информацией для успешного оформления возврата.

Описание процедуры и правовые основы

Что считается излишне уплаченными взносами?

Излишне уплаченными страховыми взносами признаются суммы, перечисленные в бюджет в размере, превышающем подлежащий уплате по налоговому обязательству. Основные причины возникновения переплаты:

• Ошибка в реквизитах платежного поручения (КБК, ОКТМО, период, код основания платежа).
• Двойная оплата одной и той же суммы.
• Расчет взносов на основании неверной базы (например, учтены доходы, не подлежащие облажению).
• Применение сниженных тарифов или льгот, не учтенных при первоначальном расчете.
• Автоматическое зачисление ЕНП на будущие обязательства, если налогоплательщик хотел вернуть деньги.

Ключевые нормативные акты

1. Статья 160.1 БК РФ — «Возврат излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за их невосвоевременное возвращение». Администратор доходов (ФНС) принимает решение о возврате в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления.
2. Статья 78 НК РФ — порядок зачета и возврата сумм, излишне уплаченных в бюджет (применяется по аналогии для ЕНС).
3. Федеральный закон от № 263-ФЗ — о внесении изменений в НК РФ в части ЕНП/ЕНС.
4. Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/1133 — «Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых администраторами доходов бюджета…». Утверждает форму Заявления на возврат средств с единого налогового счета (приложение к приказу).

Форма заявления

С 2023 года используется единая форма заявления на возврат средств с ЕНС. Отдельной формы специально для «страховых взносов» не существует — в заявлении указывается КБК, по которому возникла переплата (КБК страховых взносов).

Важно: Заявление можно подать в бумажном виде или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) или систему СБИС/Контур/Такском и др.

Сроки рассмотрения и возврата

• Принятие решения: не позднее 10 рабочих дней со дня подачи заявления (п. 2 ст. 160.1 БК РФ);
• Перечисление денег: в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения о возврате.
• Проценты за задержку: если ФНС вернула деньги с просрочкой, начисляются проценты по ключевой ставке ЦБ РФ (п. 3 ст. 160.1 БК РФ).

Предварительное условие: отсутствие задолженностей

Согласно п. 1 ст. 160.1 БК РФ, возврат производится при условии, что у налогоплательщика нет непогашенных задолженностей по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам. Если долги есть, излишек автоматически зачтется на их погашение (ст. 78 НК РФ). Для получения денег на карту/счет необходимо сначала погасить все долги или оформить отсрочку/рассрочку.

Контакты для обращений (Федеральная налоговая служба)

Все обращения по возврату средств с ЕНС адресуются в Федеральную налоговую службу (ФНС России) и её территориальные органы (Инспекции ФНС по субъектам РФ / Межрайонные инспекции).

Официальный сайт

• Главный портал ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
• Сайт сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»: https://lkfl2.nalog.ru (для ИП/физлиц) / https://lkul.nalog.ru (для юрлиц)
• Сервис «Прозрачность расчетов с бюджетом» (проверка баланса ЕНС): https://service.nalog.ru/ens.do

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

Работает ежедневно с 09:00 до 21:00 (время Москвы).

• Единый бесплатный номер по России: ###-###-####
• Для звонков из Москвы и области: +7 (495) -87-22-22
• Для звонков из Санкт-Петербурга и области: +7 (812) -33-22-22

При звонке выберите меню: «Расчеты по ЕНП/ЕНС» → «Возврат излишне уплаченных сумм».

Номера телефонов конкретных инспекций

Для уточнения статуса конкретного заявления или получения консультации по заполнению лучше связаться с инспекцией по месту нахождения (регистрации) налогоплательщика.

• Справочник телефонов всех инспекций ФНС: Раздел «Контакты» на nalog.gov.ru
• Поиск инспекции по адресу: сервис «Узнайте свою инспекцию».

Электронные адреса (E-mail)

Важно: Центральный аппарат ФНС и большинство инспекций не публикуют общие почтовые ящики для приема заявлений на возврат из соображений безопасности (защита персональных данных, требование ЭЦП).

• Официальная обратная связь через сайт: Форма обратной связи ФНС (требует авторизации через Госуслуги/ЕСИА).
• Взаимодействие через систему СБИС/Такском/Контур или Личный кабинет — основной легальный канал передачи документов.
• Некоторые инспекции имеют адреса вида ifnsXXXX@nalog.ru (где XXXX — код инспекции), но они используются преимущественно для исходящей корреспонденции или официальных запросов, а не для приема заявлений от налогоплательщиков без ЭЦП.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК) — основной инструмент

На подача заявления через Личный кабинет — это самый быстрый, надежный и бесплатный способ (не требует покупки ЭЦП для ИП/физлиц, для юрлиц нужна ЭЦП руководителя).

Возможности ЛК по возврату

• Автоматическое заполнение реквизитов (ИНН, КПП, наименование, банковские данные).
• Просмотр текущего баланса ЕНС (переплата/недоимка) в разделе «Расчеты по ЕНП».
• Формирование и подписание «Заявления на возврат средств с единого налогового счета» (форма по Приказу ЕД-7-8/1133).
• Отслеживание статуса: «Принято к рассмотрению» → «Решение принято» → «Деньги перечислены».
• Получение решения о возврате (или об отказе) в электронном виде в разделе «Документы» / «Входящие».

Пошаговая инструкция в ЛК (актуально на 2026 год)

1. Авторизуйтесь на lkfl2.nalog.ru (ИП/физлица) или lkul.nalog.ru (юрлица) через Госуслуги / ЭЦП.
2. Перейдите в раздел «Расчеты» → «Единый налоговый счет» (или «Расчеты по ЕНП»).
3. Убедитесь, что на счете есть положительный баланс (переплата) по нужному КБК (страховые взносы).
4. Нажмите кнопку «Вернуть переплату» или «Оформить возврат».
5. Заполните форму: укажите сумму, банковские реквизиты получателя (счет в казне/коммерческом банке), контактный телефон.
6. Подпишите заявление ЭЦП (юрлица) или кодом из СМС/пуш-уведомления Госуслуг (ИП/физлица).
7. Отправьте. Сохраните номер регистрации заявления.

Личный прием в налоговой инспекции

Если подача через ЛК невозможна (проблемы с ЭЦП, сложный спорный случай, необходимость консультации инспектора), можно обратиться лично.

График приема граждан и представителей организаций

Общий стандартный график приема руководителей инспекций и налоговых консультантов:

Важно: График может отличаться в конкретных МИФНС. Обязательно проверяйте актуальное расписание на сайте вашей инспекции (раздел «Контакты» → «Режим приема граждан») или записывайтесь через портал Госуслуг (раздел «Запись на прием в ФНС»).

Запись на прием

• Через портал Госуслуг (Госуслуги.РФ): раздел «Научно-техническая и правовая сфера» → «Запись на прием в ФНС».
• Через терминал самообслуживания в здании инспекции (если установлен).
• По телефону справочно-информационной службы конкретной инспекции.

Что взять с собой на прием

1. Паспорт (для ИП/физлиц) / Паспорт руководителя + Устав + Решение о назначении + Доверенность (если пришел представитель юрлица).
2. Заявление в 2-х экземплярах (один останется в налоговой со штампом «Принято»). Образец можно взять на месте или заранее скачать с сайта ФНС (форма по Приказу ЕД-7-8/1133).
3. Копия платежного поручения/квитанции, подтверждающая оплату (если есть).
4. Расчет переплаты (сверка расчетов по ЕНС), выписка со счета ЕНС (распечатать из ЛК или сервиса «Прозрачность расчетов»).
5. Банковские реквизиты для зачисления (номер счета в казне или ИБАН/корсчет/БИК коммерческого банка).

Структура ФНС: Отделы, закурирующие возврат

Понимание структуры помогает адресовать обращение или понять, кто рассматривает ваш случай.

Центральный аппарат ФНС России (Москва)

• Департамент по организации администрирования налогов и сборов — методическое руководство, разработка форм (в т.ч. Приказ ЕД-7-8/1133).
• Департамент по работе с обращениями граждан и организаций — рассмотрение жалоб на бездействие/незаконные решения нижестоящих инспекций.
• Центр обработки данных (ЦОД) — автоматическая обработка электронных заявлений из ЛК.

Территориальные органы (Инспекции ФНС по субъектам / МИФНС)

Именно они являются администраторами доходов и принимают решения о возврате (ст. 160.1 БК РФ).

• Отдел (Управление) по администрированию налогов и сборов / Отдел расчетов с бюджетом — основной отдел-рассмотрщик заявлений на возврат/зачет. Инспекторы этого отдела проверяют баланс ЕНС, отсутствие долгов, корректность реквизитов.
• Отдел по работе с обращениями граждан и организаций — прием личных обращений, консультации, регистрация бумажных заявлений.
• Юридический отдел / Отдел по судебной работе — подключается, если возврат оспаривается в суде или есть сложные правовые вопросы.
• Казначейское сопровождение (взаимодействие с ФК/ГУФК) — формирует платежное поручение в казначейство после принятия решения инспектором.

Руководство ФНС (для адресации жалоб/обращений высшего уровня)

Если инспекция нарушает сроки (более 10 рабочих дней на решение, более 5 дней на перечисление) или незаконно отказывает, жалобу адресуют вышестоящему руководству.

• Начальник Федеральной налоговой службы России: Данил Вячеславович Егоров (на ).
• Первый заместитель Начальника ФНС: Алексей Владимирович Сезонов.
• Заместители Начальника ФНС (курируют блоки: администрирование, ИТ, правовое обеспечение, казначейское сопровождение).
• Начальник Инспекции ФНС по вашему субъекту РФ (ФИО уточняйте на сайте региональной инспекции в разделе «Руководство»).
• Начальник Межрайонной инспекции (МИФНС) по вашему району/городу — непосредственный руководитель инспекторов, рассматривающих ваше заявление.

Адрес для почтовых обращений в Центральный аппарат:
125993, г. Москва, ул. Ильинка, д. 22, Федеральная налоговая служба России.

Отзывы и типичные проблемы (опыт налогоплательщиков на 2026 год)

Анализ практики и отзывов на форумах (Налог.ру, Бухгалтерия.ру, профильные Telegram-каналы) выявляет следующие повторяющиеся ситуации:

Положительный опыт

• Скорость через ЛК: «Подал вечером в ЛК ИП — на 3-й рабочий день решение пришло, на 5-й день деньги на счету ИП».
• Автозаполнение: «Реквизиты подтянулись сами, ошибок нет, ЭЦП не покупал — подтвердил через Госуслуги».
• Проценты за задержку: «ФНС задержала возврат на 2 недели, пришли сами с процентами по ключевой ставке, отдельного ходатайства не писал».

Типичные проблемы и ошибки (Negative Reviews)

1. «Скрытые» долги по другим КБК: На ЕНС положительный баланс по взносам, но есть минимальная задолженность по налогу на имущество или земелу (даже 10 руб.). ФНС отказывает во возврате или зачитывает переплату на этот долг без спроса.
   • Решение: Заранее заказать «Справку о состоянии расчетов по ЕНС» в ЛК и погасить все долги до подачи заявления.
2. Ошибка в банковских реквизитах: Указан счет в казне (начинается на 40101…) вместо счета в коммерческом банке, или неверный БИК/Корсчет. Деньги «зависают» в казначействе.
   • Решение: Указывайте реквизиты вашего расчетного счета в банке (20 знаков, начинается на 40702/40802…), БИК банка, Корсчет банка в ЦБ. Название банка должно совпадать с реестром ЦБ.
3. Несовпадение ФИО/Наименования: Для ИП в заявлении должно быть ФИО полностью как в паспорте/ЕГРИП. Для юрлиц — полное наименование как в ЕГРЮЛ. Расхождения (аббревиатуры, опечатки), повод для отказа.
4. Подача бумажного заявления без ЭЦП представителя: Если директор не пришел лично, а доверенность на представителя не нотариальна или не содержит прав на получение денег/подписание финансовых документов, заявление не примут.
5. Долгое рассмотрение сложных случаев: Если переплата возникла из-за ошибки в КБК/ОКТМО в платежке 2023-2024 гг., инспектор может запросить объяснение/акт сверки у банка. Сроки могут затянуться до 1-2 месяцев.

Советы из отзывов (Best Practices)

• Всегда делайте предварительную сверку в ЛК (раздел «Расчеты по ЕНП» → «Сверка расчетов») перед подачей заявления.
• Подавайте только через ЛК, это дает фиксированную дату регистрации (электронный след) и запускает автоматический таймер 10 дней;
• Сохраняйте скриншоты/PDF с балансом ЕНС на момент подачи и номер регистрации заявления.
• Если прошло 10 рабочих дней, а решения нет — пишите жалобу через ЛК (раздел «Обращения») или на Госуслугах на Начальника МИФНС. Обычно реагируют за 1-2 дня.

Краткий чек-лист: Алгоритм успешного возврата

1. Проверьте баланс ЕНС в ЛК или на service.nalog.ru/ens.do; Убедитесь, что переплата есть именно по КБК страховых взносов.
2. Погасите все задолженности (налоги, пени, штрафы) по всем КБК. Баланс ЕНС должен быть чисто положительным или нулевым по остальным статьям.
3. Подготовьте банковские реквизиты (Счет получателя, БИК, Корсчет, Название банка, ИНН/КПП банка). Проверьте их на сайте ЦБ РФ.
4. Зайдите в Личный кабинет (ЛК ИП/ЮЛ) → «Расчеты» → «ЕНС» → «Вернуть переплату».
5. Заполните форму: Сумма, основание (п. 1 ст. 160.1 БК РФ), реквизиты счета, телефон.
6. Подпишите и отправьте (СМС/Госуслуги для ИП, ЭЦП для ЮЛ).
7. Сохраните номер регистрации (формат: 00-00000000-0000 от ДД.ММ.ГГГГ).
8. Ждите решение (макс. 10 раб. дней). Оно придет во «Входящие» в ЛК.
9. Проверьте зачисление на банковском счете (макс. 5 раб. дней после решения).
10. Если сроки нарушены — пишите жалобу через ЛК Начальнику инспекции с требованием вернуть деньги + проценты (п. 3 ст. 160.1 БК РФ).

Данная статья подготовлена на основании законодательства, действующего на (БК РФ, НК РФ, Приказ ФНС № ЕД-7-8/1133, ФЗ-263). Нормативная база может меняться. Перед подачей документов рекомендуется сверить актуальность форм на официальном сайте nalog.gov.ru или в Личном кабинете налогоплательщика. Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией.