С 1 января 2022 года в России действует порядок возмещения работодателем (или ИП‑работодателем) расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребёнком‑инвалидом. При этом необходимо правильно оформить выплаты, чтобы они не облагались страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ОСС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страхование от несчастных случаев (НС).

Почему это важно?

• Правильное оформление экономит деньги работодателя – страховые взносы не начисляются на часть выплат.
• Семье предоставляется возмещение расходов от территориального органа Фонда социального страхования (ФСС).
• Родители могут воспользоваться налоговыми вычетами и другими льготами.

8 лучших решений (практик) для работодателей и родителей

1. Выбор правильного кода дохода

   В настройках расчёта заработной платы необходимо указать тип дохода «Не облагаемый страховыми взносами на НС и ПЗ». Такой доход считается полностью облагаемым ОПС/ОМС/соцстрахованием, но не облагается взносами на страхование от несчастных случаев.

2. Оформление заявления о возмещении расходов

   Работодатель (или ИП) подаёт в территориальный орган ФСС заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней. В заявлении указываются:

   • ФИО и ИНН работодателя;
   • Кол‑во оплаченных дней и их сумму;
   • Сведения о ребёнке‑инвалиде (группа, возраст, дата переосвидетельствования).
3. Подготовка пакета документов

   Для ускорения процесса возмещения подготовьте:

   • Заявление работодателя о возмещении расходов;
   • Расшифровку общей суммы страховых взносов (форма 1‑ПФР);
   • Трудовой договор/договор подряда с указанием условий оплаты дополнительных дней;
   • Справку из медучреждения о необходимости ухода за ребёнком‑инвалидом.
4. Расчёт суммы страховых взносов

   Пример расчёта (по данным 2025 года):

   Сумма выплаты за один день = средний заработок сотрудника (например, 16 242 руб.).
   База для ОПС/ОМС = 75 000 руб. – 16 242 руб. = 58 758 руб.
   Страховые взносы = 58 758 руб. × 15 % = 8 813,70 руб.
   

   Если в настройках выбран «необлагаемый НС», то к выплате не добавляются 2,9 % (взнос на НС) и 0,2 % (взнос на ПЗ).

5. Учет возрастных и групповых особенностей ребёнка

   Для детей‑инвалидов до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении в вузе/ссузе) с 1‑й или 2‑й группой предусмотрен увеличенный налоговый вычет – до 12 000 руб. в месяц по НДФЛ. Это уменьшает налогооблагаемую базу родителя‑работника.

6. Компенсация расходов на ЖКХ и капитальный ремонт

   Семьям детей‑инвалидов предоставляется скидка в размере 50 % на оплату жилищно‑коммунальных услуг и компенсация до 50 % расходов на взносы за капитальный ремонт многоквартирных домов.

7. Пенсионные льготы для родителей‑работников

   Работающий родитель может выйти на пенсию по инвалидности раньше установленного возраста, если:

   • У него есть дети‑инвалиды первой или второй группы;
   • Стаж работы по страхованию ОПС/ОМС составляет не менее 15 лет.

   В этом случае начисление страховых взносов по выплатам за дополнительные дни не учитывается при расчёте страхового стажа.

8. Регулярный мониторинг изменений нормативных актов

   Нормативная база (ФЗ‑ФСС, Приказ Минтруда, КонсультантПлюс) часто обновляется. Рекомендуется:

   • Подписаться на рассылки ФСС РФ;
   • Проводить ежегодный аудит расчётных процедур;
   • Обучать бухгалтерию актуальным требованиям.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие оплату дополнительных дней и страховые взносы:

• Федеральный закон № 112‑ФЗ «О страховых пенсиях» (часть, касающаяся страховых взносов);
• Трудовой кодекс РФ (ст. 262) – порядок выплаты заработной платы за дополнительные выходные;
• Приказ Минтруда РФ № 5н от «Об утверждении порядка возмещения расходов работодателем за дополнительные выходные дни для ухода за детьми‑инвалидами»;
• Налоговый кодекс РФ – статья 219 «Стандартные налоговые вычеты» (вычет 12 000 руб./мес. для родителей детей‑инвалидов).

Пошаговая инструкция для работодателя

1. Определить количество дополнительных дней – согласно Трудовому кодексу, один из родителей имеет право на не менее 5 дней в год (может быть увеличено региональными нормативами).
2. Внести в табель учета рабочего времени отметку «Доп. выходной – уход за ребёнком‑инвалидом».
3. Выплатить средний заработок за каждый такой день, используя код дохода «необлагаемый НС».
4. Сформировать расчётные листки и отразить в них отсутствие начисления взносов на НС и ПЗ.
5. Подготовить пакет документов (см. пункт 3 списка выше) и отправить в территориальный орган ФСС в течение 30 дней после выплаты.
6. Получить возмещение – ФСС перечисляет работодателю сумму расходов за вычетом удержанных ОПС/ОМС.
7. Отразить возмещение в бухгалтерском учете как прочие доходы, не облагаемые НДФЛ.

Налоговые вычеты для родителей

Работник‑родитель может воспользоваться двумя видами вычетов:

• Стандартный вычет по НДФЛ – 12 000 руб. в месяц (при наличии ребёнка‑инвалида первой/второй группы).
• Социальный вычет – расходы на оплату дополнительных выходных дней, подтверждённые справкой ФСС, могут быть включены в налоговую декларацию как расходы, связанные с уходом за инвалидом.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы на ОПС/ОМС с выплат за дополнительные выходные?

Да, эти взносы начисляются, поскольку доход считается полностью облагаемым ОПС и ОМС. Но взносы на НС и ПЗ не начисляются, если правильно выбран код дохода.

Какой документ подтверждает необходимость ухода за ребёнком‑инвалидом?

Справка из медицинского учреждения (форма 032/у) с указанием группы инвалидности и рекомендацией по уходу.

Можно ли оформить оплату дополнительных дней в виде «премии»?

Нет. Премия облагается всеми страховыми взносами, включая НС и ПЗ, что увеличит расходы работодателя. Нужно использовать отдельный вид дохода «необлагаемый НС».

Сколько дней в год может получить родитель?

Минимум – 5 дней, но в ряде регионов (например, в Московской области) предусмотрено до 10 дней. Уточняйте в региональном нормативе.

Как быстро происходит возмещение от ФСС?

Срок рассмотрения заявления – до 30 календарных дней. При полном комплекте документов возмещение производится в течение 10 дней после принятия решения.

Оплата дополнительных выходных дней родителям детей‑инвалидов – важный социальный инструмент, который позволяет семьям совмещать работу и уход за ребёнком. При правильном оформлении выплаты не только сокращают налоговую нагрузку на работодателя, но и позволяют семье получить возмещение от ФСС и воспользоваться налоговыми вычетами. Следуйте перечисленным 8 лучшим практикам, регулярно проверяйте актуальность нормативных актов и поддерживайте открытый диалог с бухгалтерией – тогда процесс будет прозрачным и выгодным для всех сторон.