Вопрос о том, следует ли включать в расчёт страховых взносов на травматизм (взносов в Фонд социального страхования) единовременную материальную помощь, выплаченную работникам, часто возникает у работодателей, бухгалтеров и кадровиков․ В статье разберём нормативную базу, практику применения и дадим рекомендации, как правильно оформить такие выплаты․

Что такое материальная помощь?

Материальная помощь – это денежные средства, которые работодатель выплачивает сотрудникам в целях социальной поддержки, в случае:

• потери кормильца;
• появления в семье тяжелой болезни;
• праздничных и иных социальных мероприятий;
• единовременной выплаты в связи с экономическим кризисом или иными обстоятельствами․

В большинстве случаев такая помощь не считается зарплатой и не подлежит налогообложению НДФЛ, если она выплачивается в рамках установленного законодательством лимита и в виде единовременной выплаты․

Что такое страховые взносы на травматизм?

Страховые взносы на травматизм (взносы в Фонд социального страхования РФ) – это обязательные отчисления работодателя, которые формируются из фонда оплаты труда (ФОТ) и направляются на покрытие расходов по:

1. страхованию от профессиональных заболеваний;
2. страхованию от производственного травматизма;
3. выплатам по временной нетрудоспособности, связанным с травмами․

Ставка взноса на травматизм в 2026 году составляет 0,2 % от ФОТ (при условии, что в организации нет повышенных ставок по отдельным видам деятельности)․

Нормативно‑правовая база

Ключевые нормативные акты, регулирующие данный вопрос:

• Трудовой кодекс РФ (ст․ 236‑238) – определяет понятие «заработная плата» и порядок её расчёта․
• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в ФСС» (ст․ 4‑5) – указывает, какие выплаты входят в ФОТ для расчёта взносов․
• Постановление Правительства РФ № 151 от «Об особенностях начисления страховых взносов» – разъясняет, что в ФОТ не включаются выплаты, не являющиеся вознаграждением за труд (например, компенсация расходов, выплаты по социальным программам)․
• Налоговый кодекс РФ (ст․ 226‑227) – определяет налоговый статус единовременных выплат․

Как определяется, включается ли материальная помощь в расчёт взносов?

Согласно вышеуказанным актам, в ФОТ (а значит и в расчёт страховых взносов) включаются только те выплаты, которые являются вознаграждением за труд․ Если материальная помощь:

1. выплачивается в виде единовременной суммы без привязки к отработанному времени;
2. не имеет характера премии или доплаты к заработной плате;
3. не входит в расчёт средней заработной платы;
4. не превышает установленный лимит (в 2026 г․ – 50 000 руб․) и оформлена как социальная выплата;

то такая выплата не включается в ФОТ и, соответственно, не облагаеться страховыми взносами на травматизм․

Однако, если:

• материальная помощь выплачивается в виде премии за достижения;
• выплата привязана к отработанному времени (например, «премия за выслугу лет»);
• сумма превышает установленный лимит и считается частью заработной платы;

то она считается заработной платой и включается в расчёт страховых взносов․

Практические примеры

Пример 1․ Единовременная помощь в размере 50 000 руб․

Компания «Альфа» выплатила всем сотрудникам по 50 000 руб․ в качестве социальной поддержки в связи с повышением цен․ Платёж оформлен как «материальная помощь» в приказе № 12‑О от  г․ Поскольку выплата не привязана к трудовым показателям и не превышает лимит, она не включается в ФОТ․ В результате страховые взносы на травматизм рассчитываются без учёта этой суммы․

Пример 2․ Премия за выполнение плана в размере 60 000 руб․

Компания «Бета» выплатила сотрудникам премию за выполнение годового плана․ Поскольку премия является вознаграждением за труд, она включается в ФОТ, и на неё начисляются страховые взносы (0,2 % от 60 000 руб․ = 120 руб․ на каждого сотрудника);

Пример 3․ Помощь в виде компенсации расходов (транспорт, питание)․

Компенсация транспортных расходов в размере 5 000 руб․ не считается заработной платой и не включается в ФОТ, следовательно, на неё также не начисляются страховые взносы․

Рекомендации работодателям

1. Точно классифицировать выплату․ В приказе укажите, что это «материальная помощь», а не «премия»․
2. Соблюдать лимит․ Не превышать 50 000 руб․ (или иной установленный лимит) на одного сотрудника, иначе выплата может быть признана доходом․
3. Отдельно фиксировать в бухгалтерском учёте․ Создайте отдельный субсчёт «Материальная помощь», чтобы исключить её из расчёта ФОТ․
4. Консультироваться с налоговым консультантом․ При сомнениях – запросите разъяснение у ФНС или ФСС․
5. Документировать цель выплаты․ Приложите к приказу пояснительное письмо, где указана причина социальной поддержки․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы, если помощь выплачивается только временно?

Если выплата оформлена как «материальная помощь», не привязана к трудовым показателям и не превышает лимит, страховые взносы платить не требуется․

Вопрос 2: Как отразить выплату в бухгалтерском учёте?

Создайте отдельный субсчёт (например, 70․01 «Материальная помощь») и отразите расход в бухгалтерском регистре без включения в расчёт ФОТ․

Вопрос 3: Что делать, если в организации уже начислены взносы по ошибке?

Необходимо оформить корректирующий акт, списать излишне начисленные взносы и подать уточнённую декларацию в ФСС․

Итак, материальная помощь, оформленная как социальная выплата, не считается заработной платой и не облагается страховыми взносами на травматизм, при условии соблюдения лимита и правильного документального оформления․ При любых сомнениях рекомендуется обратиться за разъяснением в ФСС или к профессиональному консультанту․