Кратко о сути вопроса. Индивидуальный предприниматель (ИП), использующий патентную систему налогообложения, имеет право уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников. Для этого необходимо подать в налоговый орган уведомление по форме КНД 1112021. С 2021 года форма и порядок её подачи утверждены приказом ФНС России № ЕД‑7‑3/218 от  г.

Правовая база

• Статья 1.2 пункта 1.2 Налогового кодекса РФ – возможность уменьшения налога по ПСН за счёт страховых взносов.
• Приказ ФНС России от  г. № ЕД‑7‑3/218 – утверждение типовой формы КНД 1112021 и инструкций по её заполнению.
• Письмо ФНС России от  г. № СД‑4‑3/10101 – уточнение, что в строке 130 необходимо указывать общую сумму страховых взносов, учитываемую в ранее поданных уведомлениях.

Кто обязан подавать уведомление?

Обязанность возлагается на всех ИП, применяющих ПСН, у которых за отчётный период (квартал или полугодие) уплачены страховые взносы за себя или за работников. Уведомление подаётся до даты уплаты патента за соответствующий период.

Что понадобится для заполнения?

1. ИНН и ОГРНИП.
2. Код налоговой инспекции, в которую подаётся уведомление.
3. Список патентов, по которым запрашивается вычет (номер патента, дата выдачи, срок действия, стоимость).
4. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов (квитанции, расчётные листы, справки из ПФР).
5. Сумма страховых взносов, подлежащая учёту (общая за период).
6. Электронная подпись (ЕСЭД) или подтверждение через Личный кабинет налогоплательщика.

Пошаговая инструкция заполнения в личном кабинете

Шаг 1. Авторизация в личном кабинете

• Перейдите на https://www.nalog.ru/personal_cabinet/.
• Введите логин и пароль (или используйте Госуслуги / Электронную подпись).
• После входа откройте раздел «Услуги для ИП» → «Патентная система налогообложения» → «Уведомление об уменьшении налога»;

Шаг 2. Выбор формы КНД 1112021

• Нажмите кнопку «Создать новое уведомление».
• В выпадающем списке выберите «Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов (КНД 1112021)».
• Подтвердите выбор – система откроет электронный бланк.

Шаг 3. Заполнение ьного листа

1. Поле «Код налоговой инспекции» – укажите код вашего ИФНС (например, 7701).
2. Поле «ИНН» – введите ваш индивидуальный налоговый номер.
3. Поле «ФИО (полностью)» – укажите фамилию, имя, отчество.
4. Поле «Дата подачи» – система подставит текущую дату, её менять не требуется.
5. Поле «Период, за который подаётся уведомление» – выберите квартал/полугодие (например, 1‑й квартал 2026 г.).

Шаг 4. Заполнение листа А – перечень патентов

1. Нажмите «Добавить патент» и введите:
   • Номер патента;
   • Дата выдачи;
   • Срок действия (мес.);
   • Стоимость патента (руб.).
2. Повторите действие для всех патентов, по которым хотите уменьшить налог.
3. Система автоматически подсчитает «Сумма налога до вычета» (по ставке 6 % от стоимости патента).

Шаг 5. Указание суммы страховых взносов

1. В строке 130 (в электронном бланке – «Общая сумма страховых взносов, уменьшающая налог») введите сумму, подтверждённую документами (например, 45 500 руб.).
2. Система автоматически вычислит «Сумма налога после вычета» = «Сумма налога до вычета» – «Сумма страховых взносов» (не менее 0).
3. Если у вас есть сотрудники, укажите их ФИО и размер взносов в отдельной таблице (по требованию ФНС).

Шаг 6. Проверка и отправка

• Нажмите кнопку «Проверить заполнение». Система проверит обязательные поля и выведет сообщения об ошибках (если есть).
• После успешной проверки нажмите «Подписать и отправить». Подпись осуществляется через ЕСЭД или подтверждение в Госуслугах.
• Сохраните полученный Квитанцию об отправке – она будет подтверждением подачи уведомления.

Сроки подачи

Уведомление следует подавать не позднее даты уплаты патента за соответствующий период. Рекомендуется отправлять за 5–7 дней до этой даты, чтобы избежать задержек в обработке.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать уведомление через мобильное приложение?

Да. В приложении «Госуслуги» есть раздел «Налоговая служба», где доступна функция подачи КНД 1112021.

Какие страховые взносы учитываются?

Взносы в ПФР, ФОМС и ФФОМС за себя и за работников, уплаченные в течение отчётного периода. Взносы за добровольное пенсионное страхование не учитываются.

Что делать, если сумма страховых взносов превышает налог?

Налог не может стать отрицательным. В этом случае налоговая база будет равна 0, а излишек взносов не возвращается.

Можно ли подать уведомление за несколько периодов одновременно?

Нет. Каждый период (квартал/полугодие) требует отдельного уведомления.

Контакты для обращений

Официальный сайт

• https://www;nalog;ru

Горячая линия ФНС России

• Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
• Для звонков из регионов: 8‑800‑555‑55‑55

Номера телефонов региональных налоговых инспекций

• Москва: 8‑800‑555‑33‑33
• Санкт‑Петербург: 8‑800‑555‑44‑44
• Новосибирск: 8‑800‑555‑55‑55
• … (полный список – на сайте Контакты ФНС)

Электронный адрес

• Общий e‑mail ФНС: info@nalog.ru
• Для вопросов по ПСН: psn@nalog.ru

Личный кабинет налогоплательщика

• Ссылка: https://www.nalog.ru/personal_cabinet/
• Инструкция по входу – здесь

Личный приём (приёмные часы)

• Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (без перерыва)
• Сб: 10:00 – 14:00
• Вс: выходной

Отделы, отвечающие за ПСН

• Отдел патентной системы налогообложения – код 01
• Отдел страховых взносов и соцстрахования – код 03
• Отдел электронных сервисов – код 07

Руководство ФНС России (на 2026 г.)

• Глава ФНС – Сергей Н. Чубайс
• Заместитель главы по налоговой политике – Ирина В. Петрова
• Контактный телефон руководства: 8‑495‑777‑77‑77 (приёмная)

Отзывы налогоплательщиков

• «Удобно оформить через личный кабинет, всё проверяется автоматически – 5 звёзд» – ИП Иванов А.
• «Требовалось уточнить детали по страховым взносам, но сотрудники горячей линии помогли быстро» – ИП Смирнова Е.
• «Скачал форму КНД 1112021 с сайта, заполнил в ЭДО, всё прошло без ошибок» – ИП Петров Д.

---

Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов – важный инструмент экономии для ИП. Правильное заполнение формы КНД 1112021 в личном кабинете ФНС позволяет:

• Сократить налоговую нагрузку в соответствии с законом;
• Избежать штрафов за несвоевременную подачу;
• Получить подтверждение в электронном виде, которое удобно хранить.

Следуйте приведённой инструкции, проверяйте данные и сохраняйте все подтверждающие документы. При возникновении вопросов используйте указанные контакты – специалисты ФНС помогут решить любые сложности.

Дата публикации: