Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП) и небольших организаций. В 2026 году правила расчёта и уплаты налогов и страховых взносов претерпели небольшие изменения, но основные принципы остались прежними.

Кто может применять УСН?

• Индивидуальные предприниматели (ИП);
• Общества с ограниченной ответственностью (ООО) и другие юридические лица, чей годовой доход не превышает 200 млн рублей;
• Организации, выбравшие один из двух вариантов УСН:
  1. «Доходы» – ставка 6 % от полученного дохода;
  2. «Доходы минус расходы» – ставка 15 % от разницы между доходами и расходами.

Ставки налога и расчёт в 2026 году

Основная ставка

УСН «Доходы» – 6 % от валового дохода. Пример: ИП получил доход 600 000 руб., налог = 600 000 × 6 % = 36 000 руб.

Дополнительный страховой взнос 1 % (взнос 1)

С 2026 года ИП обязаны уплачивать дополнительный страховой взнос в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000 руб. Максимальная сумма взноса – 321 818 руб.

Пример расчёта:

Доход = 1 000 000 руб.
Превышение = 1 000 000 – 300 000 = 700 000 руб.
Взнос 1 = 700 000 × 1 % = 7 000 руб.

Фиксированные страховые взносы (взнос 2)

Для ИП фиксированный размер взносов за себя в 2026 году составляет 57 390 руб. (пенсионный + медицинский + социальный). Если налог по УСН меньше этой суммы, предприниматель может уменьшить налог на размер фиксированных взносов.

Взносы за сотрудников

Если у ИП есть наёмные работники, необходимо ежемесячно перечислять:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13 % от заработной платы;
• Страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС (травматизм) – в 2026 году они индексированы, точные ставки уточняйте в налог-нало́г.

Сроки уплаты

❗ Важно: если налоговый орган обнаружит просрочку, начисляются штрафы и пени (0,5 % от суммы за каждый день просрочки).

Как платить?

1. Через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) – lkfl2.nalog.ru. После входа выберите «Платежи», укажите тип платежа (УСН, страховые взносы) и сформируйте платёжное поручение.
2. Банковские сервисы – онлайн‑банкинг, мобильные приложения, терминалы «Сбербанк», «Тинькофф», «Альфа‑Банк» и др. Введите код ОКТМО и ИНН.
3. Через Единый налоговый счёт (ЕНС) – система «Госуслуги», где можно оплатить сразу несколько обязательств (налоги, взносы, пени).
4. Кассы банков – заполните бланк ПП‑1 и оплатите в отделении банка.

Электронные сервисы и полезные инструменты

• Калькулятор УСН 2026 – kalkulyator-ussn.ru. Позволяет быстро рассчитать налог, авансы и дополнительные взносы.
• Контур.Экстерн – автоматический расчёт налогов и подготовка отчётности.
• Госуслуги – подача деклараций, проверка статуса платежей.

Подача отчётности

Для ИП на УСН в 2026 году отчётность выглядит так:

1. Квартальная декларация по УСН (форма 2‑НДФЛ) – до 28 числа месяца, следующего за кварталом.
2. Годовая декларация по УСН – до 28 апреля следующего года.
3. Отчёт по страховым взносам за себя – в личном кабинете, автоматически формируется после оплаты.
4. Отчёт по взносам за работников – в разделе «Налоговый учёт» (форма 4‑НДФЛ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я не получаю доход?

Да; Фиксированный взнос за себя уплачивается независимо от дохода, но если налог по УСН меньше фиксированных взносов, налог уменьшается на их размер.

Как уменьшить налог на страховые взносы?

При расчёте УСН налог уменьшается на сумму фиксированных страховых взносов (57 390 руб;) и на дополнительный взнос 1, если он был уплачен.

Что делать, если я пропустил срок уплаты аванса?

Необходимо оплатить недоимку как можно быстрее, а также начислить пени (0,5 % в месяц). При наличии уважительных причин можно подать заявление о рассрочке.

Можно ли платить страховые взносы за себя в рассрочку?

Да, фиксированные взносы можно разделить на два платежа: до 28 апреля и до 28 июля.

Контакты для обращения

Оплата налогов и страховых взносов по УСН в 2026 году требует внимательного планирования:

• Вести точный учёт доходов и расходов;
• Своевременно рассчитывать и уплачивать авансы (до 28‑го числа месяца после квартала);
• Не забывать о фиксированных и дополнительных страховых взносах за себя;
• Если есть сотрудники – ежемесячно перечислять НДФЛ и страховые взносы;
• Использовать электронные сервисы (ЛКН, ЕНС, Госуслуги) для ускорения процесса.

При соблюдении указанных правил вы избежите штрафов, сможете уменьшить налоговую нагрузку за счёт вычета страховых взносов и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.