Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы» – один из самых популярных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) и небольших организаций. В 2026 году ФНС России внесла ряд изменений, касающихся учёта и уплаты страховых взносов в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей.
Что изменилось в 2026 году?
С 1 января 2026 года вступили в силу новые правила, опубликованные в письме ФНС России № ЕА‑36 от года:
- Страховые взносы в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб. подлежат уплате в течение квартала, в котором был получен доход.
- Для ИП, использующих автоматизированные системы УСН, предусмотрена возможность автоматического расчёта и перечисления взносов через личный кабинет налогоплательщика.
- Возможность уменьшения аванса по УСН за 1‑й квартал 2026 года за счёт учёта страховых взносов, уже уплаченных в 2024‑м году, если они относятся к доходам, превышающим 300 000 руб.
- Для ИП, имеющих более одного патентного режима, предусмотрена отдельная процедура уведомления о уменьшении суммы страховых взносов при прекращении деятельности.
Как рассчитывается страховой взнос?
Для УСН «Доходы» расчёт выглядит так:
Страховой взнос = 1 % × (Общий доход за квартал – 300 000 руб.) Если доход ≤ 300 000 руб., взнос = 0.
Пример расчёта:
- Доход за квартал = 1 200 000 руб.
- Превышение = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 руб.
- Взнос = 1 % × 900 000 = 9 000 руб.
Сроки уплаты
| Квартал | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| 1‑й квартал (янв‑март) | 31 апреля |
| 2‑й квартал (апр‑июнь) | 31 июля |
| 3‑й квартал (июль‑сентябрь) | 31 октября |
| 4‑й квартал (окт‑декабрь) | 31 января следующего года |
Уплата производится в едином платёжном документе (УПД) через любой из перечисленных способов:
- Банковский перевод (КПП получателя – 770101001, ИНН ФНС – 7702070010).
- Электронные сервисы (СБП, СБП‑банк, онлайн‑банкинг).
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Как уменьшить аванс по УСН?
Если в 2024 году вы уплатили страховые взносы в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб., то в 2026 году их можно учесть при расчёте аванса:
- Соберите подтверждающие документы (квитанции, выписки из банка).
- Заполните форму «Уведомление о снижении аванса» в личном кабинете.
- Прикрепите копии документов и отправьте запрос в ФНС.
- После проверки ФНС уменьшит размер аванса, учитывая уже уплаченные взносы.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если я не имею работников?
Да. Взносы в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб., уплачиваются независимо от наличия сотрудников.
Какой документ подтверждает уплату взносов?
Квитанция об уплате через банковскую систему или подтверждение в личном кабинете (раздел «Платежи»).
Можно ли объединить уплату страховых взносов и налога УСН в один платёж?
Нет. Страховые взносы и налог УСН – отдельные обязательства, каждый из них оформляется отдельным УПД.
Что делать, если доход за квартал оказался ниже 300 000 руб., но я уже уплатил взнос?
В этом случае необходимо подать заявление о возврате излишне уплаченного взноса в течение 30 дней с момента обнаружения ошибки.
Контакты для обращений
Официальный сайт
- Федеральная налоговая служба России: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия
- Для физических лиц и ИП: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
- Для юридических лиц: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90
Электронный адрес
- Общий запрос: info@nalog.gov.ru
- Техническая поддержка личного кабинета: support@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
- Ссылка: https://lk.nalog.gov.ru
- Функции: подача деклараций, расчёт и уплата страховых взносов, запросы на изменение аванса, просмотр истории платежей.
Личный приём (приёмные часы)
- Москва, ул. Тверская, д. 7, приёмный зал 3‑й этаж.
- Время приёма: 09:00–12:00, 14:00–17:00 (по предварительной записи).
- Записаться можно через форму «Запись на приём».
График приёма
- Пн‑Пт: 09:00–12:00, 14:00–17:00
- Сб, Вс: выходные (приём только по предварительной записи).
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел налогообложения физических лиц (ОНФЛ)
- Отдел контроля за уплатой страховых взносов (ОКУСВ)
- Техническая поддержка электронных сервисов (ТПЭС)
Руководство
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин (по состоянию на 2026 год).
- Заместитель главы по работе с ИП – Ирина Смирнова.
Отзывы
Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв о работе службы можно:
- На официальном портале «Обратная связь».
- Через форму в личном кабинете – раздел «Отзывы и предложения».
- По телефону горячей линии, выбрав пункт «Оставить отзыв».
С 2026 года правила расчёта и уплаты страховых взносов для ИП на УСН «Доходы» стали более прозрачными: 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб. уплачивается ежеквартально, а возможность учёта уже уплаченных взносов позволяет уменьшить авансовый платёж. Важно своевременно вести учёт доходов, использовать личный кабинет ФНС для автоматизации расчётов и следить за сроками уплаты, чтобы избежать штрафов.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС готовы помочь в любой момент.