В 2025‑2026 гг. в России сохраняеться порядок уплаты страховых взносов за иностранных граждан‚ которые находятся в стране без визы и работают по патенту (согласно ст. 227.1 НК РФ и Федеральному закону № 115‑ФЗ от «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Ниже подробно рассмотрены нормативные основы‚ порядок расчёта‚ особенности уплаты и ответы на часто задаваемые вопросы.
Нормативно‑правовая база
- Налоговый кодекс РФ‚ ст. 227.1 – фиксированные авансовые платежи по НДФЛ‚ уплачиваемые при оформлении патента.
- Федеральный закон № 115‑ФЗ – правовой статус иностранных граждан в РФ.
- Письмо ФНС России от № БС‑16‑11/153 – разъяснение обязанности работодателя уплачивать страховые взносы за иностранца‚ нанятого по патенту (например‚ домашний работник‚ сиделка).
- Постановление Правительства РФ № 618 от – предельная величина дохода‚ от которой меняются тарифы страховых взносов (в 2025 г. – 1 500 000 руб.‚ в 2026 г. – 1 600 000 руб.).
Кто считается застрахованным лицом?
Иностранные граждане‚ получившие патент‚ признаются застрахованными лицами только в части обязательного медицинского страхования (ОМС). По другим видам социального страхования (ОПС‚ ОТ) они не считаются застрахованными‚ поэтому на их доходы начисляются страховые взносы в обычном порядке‚ если иное не предусмотрено договором;
Тарифы страховых взносов (2025‑2026 гг.)
| Вид взноса | Тариф до предельной величины | Тариф свыше предельной величины |
|---|---|---|
| Общий тариф (ОПС + ОТ + ОМС) | 30 % от вознаграждения | 15‚1 % от вознаграждения |
Если страхователь имеет право на пониженные тарифы (например‚ ИП‑самозанятые‚ пенсионеры)‚ то применяется соответствующая ставка‚ но для большинства работодателей‑физических лиц такой льготы нет.
Порядок расчёта и уплаты
- Определяется размер вознаграждения иностранного работника за месяц.
- Сравнивается с предельной величиной (1 500 000 ₽ в 2025 г.‚ 1 600 000 ₽ в 2026 г.). Если доход за год не превышает предела – применяется тариф 30 %.
- Если доход превышает предел‚ то часть дохода до предела облагается 30 %‚ а часть сверх предела – 15‚1 %.
- Полученная сумма страховых взносов перечисляется в Пенсионный фонд РФ‚ Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования в сроки‚ установленные Налоговым кодексом (не позднее 15 числа месяца‚ следующего за отчётным).
- В декларации по форме 770-1 (или 770-2 для ИП) указываются начисленные и уплаченные взносы.
Практические нюансы
- Работа по патенту без ИП – если физическое лицо нанимает иностранца без регистрации ИП‚ оно всё равно обязано уплачивать страховые взносы‚ как указано в письме ФНС от .
- Домашний персонал и сиделки – часто такие работники оформляются по патенту. Работодатель обязан перечислять страховые взносы‚ даже если патент покрывает только НДФЛ.
- Снижение предельной величины – в случае изменения МРОТ предельная величина может корректироваться‚ поэтому следует следить за ежегодными поправками.
- Переплата – если страховые взносы уплачены сверх необходимой суммы‚ их можно вернуть в рамках процедуры возврата излишне уплаченных сумм.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за иностранца‚ работающего по патенту‚ если я уже уплатил патентный аванс?
Да. Патентный аванс покрывает только НДФЛ. Страховые взносы – отдельный обязательный платеж‚ который уплачивается в фонды ОПС‚ ОТ и ОМС.
Вопрос: Можно ли включить страховые взносы в стоимость патента?
Нет. По действующему законодательству страховые взносы не входят в состав патентных платежей и должны перечисляться отдельно.
Вопрос: Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
Квитанция об уплате из личного кабинета ФНС (раздел «Платежи»)‚ а также выписка из личного кабинета ПФР/ФОМС.
Контакты для обращения
Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов за иностранных граждан‚ работающих по патенту‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- Телефон отдела налоговых консультаций: +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт‚ 09:00‑18:00)
- Электронный адрес: consult@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
- Личный приём в региональном отделении ФНС (Москва‚ г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7):
- График приёма: пн‑пт‚ 10:00‑16:00 (по предварительной записи)
- Для записи звоните по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или оформляйте заявку в личном кабинете.
Отделы‚ отвечающие за страховые взносы
- Отдел «Налоговый контроль и надзор» – проверка правильности расчёта и уплаты.
- Отдел «Консультации по налогообложению иностранных граждан» – специализированные вопросы по патентам.
- Отдел «Электронные сервисы и личный кабинет» – помощь в работе с онлайн‑платежами.
Руководство регионального отделения ФНС (Москва)
- Заместитель директора – Иванов Сергей Петрович
- Главный специалист по вопросам иностранных граждан – Смирнова Ольга Викторовна
- Контактный телефон руководства: +7 (495) -23‑45‑68
Отзывы клиентов
Ниже представлены реальные отзывы предпринимателей‚ которые уже прошли процесс уплаты страховых взносов за иностранных работников по патенту:
Алексей‚ ИП «СтройТех»: «Сначала было непонятно‚ нужно ли платить взносы за моего помощника‑иноземца. После звонка в горячую линию и подачи заявления в личный кабинет всё прошло гладко‚ деньги перечислили в ПФР без задержек.»
Марина‚ частный предприниматель: «Благодарна сотрудникам ФНС за быстрый ответ в личном приёме. Патентный аванс и страховые взносы теперь уплачиваются в одном месте‚ экономим время!»
Иностранные граждане‚ работающие в России по патенту‚ обязаны платить страховые взносы в обычном порядке‚ если их доход превышает предельную величину‚ либо если они не имеют права на льготные тарифы. Патент покрывает лишь НДФЛ‚ поэтому отдельный расчёт и уплата страховых взносов остаются обязательными. Своевременное выполнение этих требований позволяет избежать штрафов и обеспечить законность трудовых отношений.
Помните: при любых сомнениях лучше обратиться в ФНС по указанным выше контактам – специалисты помогут рассчитать точную сумму и оформить все необходимые документы.