Уплата страховых взносов за себя, обязательное условие формирования пенсионного и медицинского стажа индивидуального предпринимателя (ИП). С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) процедура оплаты существенно изменилась: вместо множества отдельных КБК для каждого вида взносов теперь используется единый код бюджетной классификации. В этой статье подробно разберем актуальные КБК, реквизиты платежа, сроки и суммы взносов на 2025–2026 годы, а также предоставим контактную информацию для обращений в контролирующие органы.

Описание: как платить страховые взносы ИП за себя через ЕНП

С 2023 года ИП уплачивают страховые взносы за себя (на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование, ОМС) путем перечисления средств в бюджет в виде единого налогового платежа (ЕНП) (п. 1 ст. 11.3, п.п. 1, 17 ст. 45, п. 2 ст. 432 НК РФ); Это означает, что предпринимателю больше не нужно заполнять отдельные платежные поручения с разными КБК для Пенсионного фонда (СФР) и ФОМС.

Единый КБК для ЕНП (страховые взносы ИП за себя)

Для пополнения единого налогового счета (ЕНС) в 2025 и 2026 годах используется следующий КБК (утвержден приказом Минфина от № 85н):

Расшифровка кода:

• 182, администратор доходов (ФНС России);
• 0 — признак дохода (платеж);
• 10 — вид дохода (налоги, сборы, страховые взносы);
• 61201 — код вида платежа (Единый налоговый платеж);
• 01 — код элемента классификации (ЕНП);
• 0000 — код программы (не используется);
• 510 — экономическая классификация (перечисления в бюджет).

Важно: В платежном поручении (в поле «Назначение платежа») достаточно указать: «Пополнение ЕНС по ЕНП». Отдельного уведомления о зачете взносов на УСН подавать не нужно — налоговый орган сам зачтет суммы при расчете авансовых платежей и годового налога.

Отдельные КБК для пени, штрафов и доп. взносов (если платите напрямую, а не через ЕНП)

Хотя основной путь, через ЕНП, в редких случаях (погашение задолженности за прошлые периоды до 2023 г., оплата пени/штрафов по решению проверки) могут использоваться старые КБК. Актуальные коды для 2025–2026 гг. (Приказ Минфина № 85н):

Суммы страховых взносов ИП за себя на 2025 и 2026 годы

Суммы взносов ежегодно индексируются в зависимости от МРОТ. ИП исчисляют их самостоятельно.

Таблица взносов на 2025 год (оплачиваются в 2026 году):

• ОПС (Пенсионный): Фиксированная часть — 50 798,88 руб. (26% × МРОТ 19 242 руб. × 12 мес.)
• ОМС (Медицинский): Фиксированная часть — 11 913,36 руб. (5,1% × МРОТ 19 242 руб. × 12 мес.)
• Доп. 1% на ОПС (с дохода свыше 300 000 руб.): 1% × (Доход ⎯ 300 000), но не более 277 571 руб. (предел 2025 г.).

Таблица взносов на 2026 год (оплачиваются в 2027 году):

• МРОТ с : 22 440 руб.
• ОПС (фикс.): 26% × 22 440 × 12 = 69 991,68 руб.
• ОМС (фикс.): 5,1% × 22 440 × 12 = 13 730,88 руб.
• Предельная база для доп. 1%: устанавливается ежегодно (ожидается рост).

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Крайние сроки перечисления фиксированных взносов за отчетный год — 31 декабря текущего года (п. 3 ст. 432 НК РФ). Дополнительный 1% на ОПС за доход свыше 300 тыс. руб. уплачивается не позднее 1 июля следующего года.

График платежей на 2025 год (для планирования денежных потоков):

1. 31 декабря 2025 г. — крайний срок оплаты фиксированных взносов ОПС и ОМС за 2025 год.
2. 1 июля 2026 г. — крайний срок оплаты 1% на ОПС с дохода 2025 г. свыше 300 тыс. руб.

График платежей на 2026 год:

1. 31 декабря 2026 г., фиксированные взносы за 2026 год.
2. 1 июля 2027 г. — 1% на ОПС с дохода 2026 г. свыше 300 тыс. руб.

Совет: Можно платить взносы частями (квартально, ежемесячно) в удобное время, главное, уложиться в итоговый дедлайн. Ранняя оплата позволяет раньше уменьшить налог по УСН (авансовые платежи).

Реквизиты для заполнения платежного поручения (ЕНП)

При оплате через интернет-банк или в отделение банка заполните поля следующим образом:

• Получатель: Федеральная налоговая служба (ФНС России)
• ИНН получателя: 772701001
• КПП получателя: 772701001
• Банк получателя: Казначейство России (ГУ Казначейства России по г. Москве)
• БИК: 017003983
• Счет № (Казначейский): 03100643000000018500
• КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510
• ОКТМО: Код вашего муниципального образования (по месту жительства/регистрации ИП)
• Основание платежа: ТП (текущий платеж)
• Период: ГД.00.2025 (или 2026), год, за который платите
• Тип платежа: ЕНП (Единый налоговый платеж)
• Назначение платежа: Пополнение ЕНС по ЕНП

Контакты для обращений — официальные каналы связи

Если у вас возникли вопросы по расчету, оплате или зачету взносов, обращайтесь в Федеральную налоговую службу (ФНС России) — главный администратор ЕНП.

Официальный сайт

• Главный портал ФНС: nalog.gov.ru
• Сервис «Личный кабинет ИП»: lkip.nalog.gov.ru (проверка ЕНС, формирование уведомлений, история платежей)
• Сервис «Прозрачность расчетов» (проверка задолженностей): service.nalog.ru
• Калькулятор страховых взносов ИП: доступен на сайте ФНС в разделе «Расчеты с бюджетом».

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

• Единый номер (бесплатно по России): ###-###-####
• Режим работы: Понедельник–Пятница с 09:00 до 18:00 (по местному времени региона вызывающего).
• Для звонков из-за рубежа: +7 -95 981-89-99 (по тарифам оператора).

Номера телефонов региональных управлений

Найти телефон вашего Межрайонного инспектората (МИФНС) можно на сайте ФНС в разделе «Контакты» или через сервис «Найти инспекцию».

Электронный адрес (E-mail)

Прямой прием писем на e-mail ФНС не практикуется. Обращения направляются через:

• Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Написать в налоговую» / «Обращения»);
• Форму обратной связи на сайте nalog.gov.ru (раздел «Контакты» → «Написать в ФНС»);
• Систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) — для юрлиц и ИП с ЭЦП.

Личный кабинет ИП (ЛК ИП)

Это основной инструмент контроля за своими расчетами.

Возможности Личного кабинета:

• Просмотр состояния Единого налогового счета (ЕНС) в реальном времени (баланс, поступления, списания);
• Формирование и отправка Уведомлений о суммах исчисленных суммах (хотя для взносов за себя это не обязательно, ЛК показывает рекомендуемые суммы);
• Получение Справки о состоянии расчетов (для банков, виз, госзакупок);
• Настройка автозачета переплат на будущие платежи;
• История всех платежей и начислений за прошлые годы.

Вход: через Госуслуги (ЕСИА) или по логину/паролю, полученному в налоговой. Требуется усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП) для подписания документов.

Личный прием граждан в налоговых инспекциях

Для решения сложных вопросов (споры по начислениям, возврат переплат, разблокировка счета) можно записаться на личный прием к руководителю инспекции или налоговому консультанту.

График приема граждан (общий типовый)

Внимание: График может отличаться в конкретном МИФНС. Уточняйте на сайте вашей инспекции или по телефону ###-###-####.

Как записаться на прием:

1. Через Личный кабинет ИП (раздел «Запись на прием»);
2. По телефону ###-###-####;
3. Через терминал самообслуживания в холле налоговой инспекции;
4. На сайте ФНС в разделе «Контакты» → «Запись на прием к налоговому инспектору».

Структура ФНС: Отделы и Руководство

Понимание структуры помогает адресовать обращение в нужное подразделение.

Ключевые отделы ФНС, затрагивающие ИП:

• Департамент по администрированию налогов для физических лиц и ИП — методическое руководство, ЕНС, ЕНП, Личный кабинет;
• Департамент по контролю за соблюдением налогового законодательства, камеральные и выездные проверки ИП;
• Департамент по работе с обращениями граждан и организаций — рассмотрение жалоб, заявлений на возврат/зачет;
• Межрайонные инспекции (МИФНС) по вашему региону — прямые администраторы (начисление, зачет, пени, блокировки счетов).

Руководство ФНС России (на 2025–2026 гг.)

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.);
• Первый заместитель Начальника: Андрей Юрьевич Кузнецов;
• Заместители Начальника: курируют блоки: налоговое администрирование, ИТ-развитие, контроль, правовое обеспечение, международное сотрудничество.

Руководители региональных управлений (УФНС по субъектам РФ) и начальники МИФНС назначаются Начальником ФНС России. Их ФИО указываются на сайтах региональных управлений;

Отзывы ИП о процедуре оплаты взносов через ЕНП (2024–2025 гг.)

Анализ отзывов на профильных форумах (Бухгалтерия.ру, Контур, Эльба, Мое Дело) и в соцсетях позволяет выделить основные тренды:

Положительные моменты:

• Упрощение: «Один платеж вместо четырех, огромная экономия времени на заполнении платежек».
• Автозачет: «Деньги пришли на ЕНС — налог по УСН уменьшился автоматически, не нужно писать заявления на зачет».
• Прозрачность: «В ЛК видно каждую копейку: сколько пришло, сколько списалось на налог, сколько на пени».
• Отсутствие пени за «не тот КБК»: «Раньше ошибка в коде ПФР/ФОМС стоила пени, теперь один код на все — риск ошибки минимален».

Проблемы и нюансы (на что жалуются):

• Задержка прохождения платежа: «Банк списал деньги, а на ЕНС они появились только через 1-2 дня (в выходные/праздники до 3 дней). Риск пропустить дедлайн 31 декабря».
• Сложности с возвратом переплаты: «Если переплатил взносы за себя (например, закрыл ИП в середине года), возврат с ЕНС идет дольше, нужно писать заявление через ЛК, ждать проверки деск-контроля».
• Ошибки банков: «Некоторые банки до сих пор выдают старые шаблоны платежек с полями «КБК ПФР», «КБК ФОМС», вводит в заблуждение новичков».
• 1% сверх 300 тыс.: «Непонятно, когда именно платить 1%, в течение года или одним платежем к 1 июля. В ЛК сумма появляется только после сдачи декларации по УСН».

Советы от опытных ИП:

1. Платите фиксированные взносы не позднее 25-28 декабря, чтобы исключить банковские задержки.
2. Проверяйте баланс ЕНС в Личном кабинете на следующий день после платежа.
3. Для уменьшения авансовых платежей по УСН взносы должны быть фактически получены на ЕНС к дате окончания отчетного периода (квартала).
4. Храните квитанции/выписки из банка минимум 4 года.

Краткая шпаргалка (Чек-лист) для оплаты в 2025–2026 гг.

Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказа Минфина № 85н от , информации с официального сайта ФНС России (nalog.gov.ru) и актуальной судебной практики. Данные актуальны на 2025–2026 годы. Перед оплатой крупных сумм рекомендуется сверить реквизиты в Личном кабинете или у своего банка.