Дата актуализации: 14:42:30

Содержание статьи

1. Что такое уменьшение страховых взносов?
2. Кто имеет право на уменьшение?
3. Нормативно‑правовая база
4. Как рассчитать сумму уменьшения
5. Форма КНД 1112021 – образец и инструкция
6. Куда и как подавать заявление
7. Контактные данные налоговых органов
8. Часто задаваемые вопросы

Что такое уменьшение страховых взносов?

Уменьшение страховых взносов – это право индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица, использующего патентную систему налогообложения (ПСН), уменьшить размер патентного налога за счёт уплаченных страховых взносов (пособий). При этом часть уплаченных взносов может быть зачтена в качестве вычета, что приводит к снижению суммы налога, подлежащей уплате.

Кто имеет право на уменьшение?

• ИП‑платильщик патента без наёмных работников – может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных за себя страховых взносов.
• ИП‑работодатель (имеет хотя бы одного сотрудника) – может уменьшить налог только на 50 % суммы уплаченных за себя страховых взносов; взносы за сотрудников учитываются полностью.
• Для всех заявителей обязательным условием является наличие переплаты (разница между начисленным патентом и суммой, подлежащей уплате после учёта взносов).

Нормативно‑правовая база

Уменьшение страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:

1. Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 346.51 – порядок уменьшения суммы налога при патентной системе.
2. Письмо ФНС России от № ЕА‑36 – разъяснение по учёту страховых взносов в размере 1 % от доходов, превышающих 300 тыс. руб.
3. Приказ ФНС России № ММ‑7‑2/2025 – утверждение формы КНД 1112021.

Как рассчитать сумму уменьшения?

Для расчёта необходимо выполнить несколько простых шагов:

1. Определить общую сумму уплаченных страховых взносов за отчётный период (включая фиксированные, переменные и взносы за сотрудников).
2. Если вы не являетесь работодателем, берём 100 % от этой суммы.
   Если вы являетесь работодателем, берём 50 % от взносов, уплаченных за себя, плюс 100 % от взносов за работников.
3. Сравнить полученную сумму с начисленным патентом. Если полученная сумма превышает разницу между начисленным патентом и уже уплаченным налогом, то уменьшение ограничивается этой разницей.
4. Полученную величину вносим в строку 110 формы КНД 1112021 (общая сумма взносов и пособий, уплаченных за себя и за работников).

Пример расчёта (2026 год):

• Патентный налог за 2026 г.: 120 000 руб.
• Уплаченные страховые взносы за себя: 30 000 руб.
• Взносы за 2 сотрудников: 45 000 руб.
• Вы работаете как работодатель → уменьшение = 0,5 × 30 000 + 1 × 45 000 = 15 000 + 45 000 = 60 000 руб.
• Разница между патентом и уже уплаченным налогом = 120 000 – 80 000 (уплачено) = 40 000 руб.

Форма КНД 1112021 – образец и инструкция

Где скачать форму?

Скачать официальную форму можно на сайте ФНС России:

• Форма КНД 1112021 (PDF)

Структура формы

Пошаговая инструкция заполнения

1. В шапке формы укажите свои реквизиты (ИНН, КПП, ОКВЭД, ФИО/наименование).
2. В разделе «Сведения о патенте» укажите номер патента, период действия и начисленную сумму налога.
3. В строке 110 внесите полную сумму уплаченных страховых взносов (за себя + за работников).
4. В строке 120 рассчитайте вычет согласно пункту 4 (50 %/100 %).
5. В строке 130 укажите остаток – разницу между начисленным патентом и суммой, уменьшенной на вычет.
6. Подпишите форму и укажите дату подачи.

Пример заполненного листа А

Скриншот (условный) – см. приложение в личном кабинете налогоплательщика.

Куда и как подавать заявление

Через личный кабинет налогоплательщика

1. Авторизуйтесь на портале «Личный кабинет ИП».
2. Выберите раздел «Уведомления» → «Уведомление об уменьшении суммы налога».
3. Загрузите скан‑копию заполненной формы КНД 1112021 (PDF, не более 5 МБ).
4. Подтвердите отправку – система выдаст Квитанцию о приёме с номером заявления.

Подача в налоговый орган лично

• Подготовьте оригинал формы + копию паспорта (для ИП – копию свидетельства о регистрации).
• Отнесите документы в приемный отдел ИФНС по месту регистрации.
• Получите расписку о приёме.

Подача через МФЦ

Если у вас нет доступа к Интернету, заявление можно подать в любом Многофункциональном центре (МФЦ) по адресу, указанному в разделе Контакты.

Контактные данные налоговых органов

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент, если я уже полностью уплатил налог?

Да. Если после уплаты налога у вас возникла переплата (например, из‑за переоценки дохода), вы можете подать заявление в течение 30 дней с момента обнаружения переплаты.

Какой срок подачи заявления?

Заявление подаётся в течение 30 календарных дней после окончания отчётного периода, в котором возникла переплата.

Что делать, если налоговая отказала в уменьшении?

Получите письменный отказ, изучите мотивы и подайте апелляцию в течение 10 дней в вышестоящий орган ФНС.

Можно ли уменьшить патент, если я перешёл на УСН «Доходы»?

Да. Уменьшение патентных взносов применяется независимо от выбранного объекта УСН, но только в том случае, если вы одновременно используете патентную систему (например, для отдельного вида деятельности).

Как отразить уменьшение в бухгалтерском учёте?

В бухгалтерском учёте необходимо оформить корректирующее бухгалтерское проводку: Дт 68 — Кт 99 (или 99‑2) «Уменьшение налога» на сумму одобренного уменьшения.

Уменьшение страховых взносов – важный инструмент финансовой оптимизации для ИП, использующих патентную систему. Правильный расчёт, своевременное заполнение формы КНД 1112021 и подача заявления через личный кабинет позволяют быстро получить возврат или зачет суммы, что существенно снижает налоговую нагрузку.

Если у вас остались вопросы, обратитесь в службу поддержки ФНС по горячей линии или посетите личный приём в вашем региональном отделении.