С 2023 года индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), имеют право уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих наёмных сотрудников․ Ниже представлена подробная инструкция, примеры расчётов и все необходимые контакты для подачи заявления․

Правовая основа

• Федеральный закон № 227‑ФЗ от  г․ «О патентной системе налогообложения»․
• Постановление Правительства РФ № 1085 от  г․ «Об изменении порядка уменьшения патентного налога на страховые взносы»․
• Приказ ФНС России № ММ‑03‑03/2023 от  г․ «Об утверждении формы КНД‑1112021 и порядка её подачи»․

Кто может воспользоваться уменьшением?

1. ИП, применяющий ПСН, независимо от категории (мелкое, среднее, крупное)․
2. ИП, у которого есть:
   • фиксированные страховые взносы за себя (по ставке 1 % от дохода, но не менее минимального взноса);
   • взносы за наёмных работников, если их деятельность относится к объекту патентного налога․
3. Уменьшение возможно только за те взносы, которые были уплачены в текущем календарном году и подлежат уплате до 31 декабря․

Как рассчитывается уменьшение?

Сумма уменьшения = фактически уплаченные фиксированные страховые взносы (за ИП и/или за работников) за текущий год, но не более стоимости патента․

Какие документы нужны?

• Заполненная форма КНД‑1112021 «Уведомление об уменьшении стоимости патентного налога» (можно скачать в личном кабинете ФНС)․
• Копии платежных поручений/квитанций об уплате страховых взносов за ИП и за сотрудников․
• Трудовые договоры (если уменьшение за сотрудников) – подтверждают факт наличия работников․
• Копия патентного сертификата (страница с указанием стоимости)․
• Справка из ИФНС о наличии ИП (для подтверждения ИНН)․

Пошаговая инструкция подачи заявления

1. Подготовьте документы․ Скачайте форму КНД‑1112021, распечатайте и заполните печатными буквами․
2. Определите сумму уменьшения․ Сложите все фиксированные страховые взносы, уплаченные в текущем году․
3. Заполните раздел «Сумма уменьшения» в форме․ Укажите полученную сумму, но не превышайте стоимость патента․
4. Приложите подтверждающие документы․ Платёжные документы, трудовые договоры и копию патентного сертификата․
5. Отправьте заявление․ Возможные способы:
   • Через личный кабинет налогоплательщика (раздел «Патентная система» → «Уменьшение патентного налога»);
   • Лично в отделение ИФНС по месту регистрации ИП (см․ контакты ниже);
   • По почте с заказным письмом, указав получателя – Отдел по патентной системе налогообложения․
6. Ожидайте подтверждения․ Срок рассмотрения – до 30 календарных дней с даты подачи․
7. Получите акт об уменьшении․ После подтверждения в личном кабинете появится отметка «Уменьшение патентного налога подтверждено», а в отделении ИФНС выдадут бумажный акт․

Пример заполнения КНД‑1112021

Ниже – фрагмент заполненной формы (условные цифры)․

ИНН ИП: 7701234567
ФИО (ИП): Иванов Иван Иванович
Вид патентного налога: ПСН, ставка 1%
Стоимость патента (за 2024 г․): 45 000 ₽
Сумма уплаченных фиксированных страховых взносов за ИП: 45 842 ₽
Сумма уплаченных страховых взносов за сотрудников: 84 000 ₽
Сумма уменьшения патентного налога: 45 000 ₽
Приложения: копии платежных поручений, трудовые договоры, копия патентного сертификата․
Подпись: ____________ Дата: 

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент более чем на один раз в год?

Нет․ Уменьшение производится один раз в календарном году и не может превышать стоимость патента․

Что делать, если страховые взносы уплачены после 31 декабря?

Взносы, уплаченные после установленного срока, не учитываются при уменьшении патентного налога за текущий год․ Их можно использовать в следующем году․

Можно ли уменьшить патент, если у ИП нет сотрудников?

Да․ Уменьшение возможно за фиксированные страховые взносы ИП за себя (минимальный размер – 45 842 ₽ в 2024 г․)

Какой срок подачи заявления?

Заявление подаётся до 31 декабря текущего года․ При подаче в следующем году уменьшение уже не будет применено․

Контактная информация для подачи заявления

Уменьшение стоимости патентного налога на страховые взносы – эффективный способ снизить налоговую нагрузку ИП, работающих по ПСН․ Главное – своевременно собрать подтверждающие документы, правильно заполнить форму КНД‑1112021 и подать её до 31 декабря текущего года․ При соблюдении всех требований уменьшение будет признано, а патент может стать бесплатным или значительно дешевле․

Помните: без подтверждающих платежных документов заявление будет отклонено․ Поэтому храните все квитанции и справки о страховых взносах в течение минимум трёх лет․