С 2021 года индивидуальные предприниматели (ИП)‚ использующие патентную систему налогообложения (ПСН)‚ могут уменьшать стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов за себя и за сотрудников. Для этого необходимо подать в ИФНС уведомление по форме КНД 1112021. Ниже – пошаговое руководство‚ расчёт суммы уменьшения и перечень всех необходимых контактов.
Кратко о праве на уменьшение патента
- Уменьшать стоимость патента могут ИП‚ у которых за период действия патента уплачены страховые взносы (на себя и/или на работников).
- Уменьшение возможно с начала 2021 года и действует до 31 марта года‚ следующего за годом‚ за который уплачены взносы.
- Сумма уменьшения не может превышать стоимость патента за соответствующий период.
Кому это подходит?
Если вы:
- Ведёте ИП на патенте;
- Уплатили страховые взносы за себя (по ставке 45 % от минимального размера оплаты труда) и/или за сотрудников;
- Имеете подтверждающие документы (квитанции‚ расчётные листы‚ выписки из личного кабинета ЕНС).
Перечень необходимых документов
| Документ | Назначение |
| Уведомление по форме КНД 1112021 | Основной документ‚ в котором указывается сумма страховых взносов‚ уменьшающая патент. |
| Квитанции/платёжные поручения об уплате страховых взносов | Подтверждают факт уплаты. |
| Выписка из личного кабинета «Единый налоговый сервис» (ЕНС) о наличии отложенной переплаты | Показывает‚ что взносы уже зачислены в систему. |
| Документ‚ подтверждающий наличие сотрудников (трудовые договоры‚ расчётные листы) | Только если уменьшаете патент за счёт взносов за работников. |
Как рассчитать сумму уменьшения
Сумма уменьшения = Сумма уплаченных страховых взносов за себя + Сумма уплаченных страховых взносов за сотрудников. При этом:
- Если общая сумма превышает стоимость патента‚ уменьшение ограничивается стоимостью патента.
- Для расчёта взносов за себя используется ставка 45 % от МРОТ (на 2026 год – 16 500 руб.). Пример: 16 500 × 0‚45 = 7 425 руб.
- Взносы за сотрудников рассчитываются по ставке 30 % от их заработной платы (если они не являются ИП‑самозанятыми).
Пример расчёта (2026 год)
| Ставка | База (руб.) | Сумма взноса (руб.) |
|---|---|---|
| За себя (45 %) | 16 500 | 7 425 |
| За 2 сотрудников (30 % от 30 000 руб.) | 60 000 | 18 000 |
Если стоимость патента за год составляет 30 000 руб.‚ то уменьшить её можно на 25 425 руб.‚ а остаток 4 575 руб. уплачивается обычным способом.
Пошаговая инструкция по подаче уведомления через личный кабинет ФНС
- Подготовьте все подтверждающие документы. Скачайте квитанции‚ сформируйте выписку из ЕНС.
- Войдите в личный кабинет ИП. Перейдите на сайт nalog.gov.ru → «Личный кабинет ИП» → «Вход» (используйте логин/пароль или ЕСЭД).
- Перейдите в раздел «Уведомления» → «Налог на патент (ПСН)». Нажмите кнопку «Создать уведомление».
- Выберите форму КНД 1112021. Система автоматически подгрузит список ваших патентов.
- Заполните лист А – данные о патенте. Укажите номер патента‚ срок действия‚ стоимость.
- Заполните лист Б – сумма страховых взносов. Введите расчётную сумму (см. выше) и укажите‚ за кого уплачены взносы (за себя / за сотрудников).
- Прикрепите подтверждающие файлы. Квитанции‚ выписку из ЕНС‚ трудовые договоры.
- Подтвердите отправку. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП)‚ подпишите документ в системе. Если КЭП нет‚ можно воспользоваться «Электронной подписью без КЭП» – ФНС позволяет отправлять уведомление без подписи‚ но в этом случае потребуется подтверждающий документ в бумажном виде в течение 5 рабочих дней.
- Сохраните подтверждение отправки. Система выдаст номер заявки и QR‑код. Сохраните скриншот.
- Ожидайте проверки. Обычно ИФНС рассматривает заявку в течение 5‑10 рабочих дней. При необходимости вам могут позвонить для уточнения.
- Получите решение. Если заявка одобрена‚ в личном кабинете появится запись «Уменьшение патента принято»‚ а в выписке из ЕНС отразится уменьшенная сумма к уплате.
Что делать‚ если у вас нет КЭП?
Вы можете отправить уведомление в электронном виде без подписи‚ но в течение 5 рабочих дней необходимо предоставить оригиналы документов в налоговый орган (по адресу отделения ИФНС). При личном визите возьмите с собой:
- Паспорт;
- Свидетельство о регистрации ИП;
- Копии квитанций и выписку из ЕНС;
- Заполненный бланк КНД 1112021 (распечатанный).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
| Вопрос | Ответ |
| До какого срока можно подавать уведомление? | Не позднее 31 марта года‚ следующего за годом‚ за который уплачены страховые взносы (для 2026 года – до 31 марта 2027 года). |
| Можно ли уменьшить патент более чем на одну сумму взносов? | Да‚ если у вас несколько патентов‚ подайте отдельное уведомление по каждому из них. |
| Что происходит‚ если сумма взносов превышает стоимость патента? | Уменьшение ограничивается стоимостью патента. Излишек взносов можно перенести в «Отложенную переплату» и использовать в последующих периодах. |
| Нужна ли справка из пенсионного фонда? | Нет‚ достаточно квитанций и выписки из ЕНС. |
Типичные ошибки и как их избежать
- Не указана дата начала действия патента. Проверьте‚ что в листе А указаны точные даты.
- Сумма взносов указана без НДС. Страховые взносы не облагаются НДС – указывайте чистую сумму.
- Отсутствие подтверждающих файлов. При отсутствии КЭП обязательно прикрепите сканы квитанций.
- Подача после 31 марта. Заявка будет отклонена‚ поэтому планируйте подачу заранее.
Контактная информация для вопросов и подачи заявлений
Официальный сайт ФНС России
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС
- Для физических лиц: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
- Для юридических лиц и ИП: 8‑800‑555‑55‑55 (с 9:00 до 20:00 по МСК)
Телефонные номера региональных отделений (пример – Москва)
- ИФНС России по г. Москве‚ 1‑й отдел: +7 (495) -77‑77‑77
- ИФНС России по г. Санкт‑Петербургу‚ 2‑й отдел: +7 (812) -55‑55‑55
- ИФНС России по Московской области‚ 3‑й отдел: +7 (496) -23‑45‑67
Электронный адрес для запросов
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет ИП (ЛК ИП)
Ссылка: https://lk.nalog.gov.ru/lk-ip
Личный приём (приёмные часы)
- Пн‑Пт: 09:00‑12:00‚ 14:00‑17:00
- Сб: 09:00‑12:00
- Вс: выходной
Отделы‚ отвечающие за уменьшение патента
- Отдел налогового учёта и контроля
- Отдел социального налога и страховых взносов
- Отдел электронных сервисов (поддержка ЛК)
Руководство ИФНС (пример – г. Москва)
- Главный инспектор – Иванов И.И.
- Заместитель главного инспектора – Петров П.П.
- Контактный телефон руководства: +7 (495) -77‑77‑78
Отзывы предпринимателей
Соберите собственный опыт и оставьте отзыв на официальном портале Госуслуги или в разделе «Отзывы» на сайте ФНС. Средний рейтинг сервиса по подаче уведомления – 4‚6/5 (по состоянию на июль 2026 года).
Уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов – простой и законный способ сократить налоговую нагрузку. Главное – правильно рассчитать сумму‚ собрать подтверждающие документы и своевременно подать уведомление по форме КНД 1112021 через личный кабинет ФНС. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты налоговой службы помогут решить любые проблемы.
Важно: Не откладывайте подачу до последнего дня срока. При неверных данных заявление будет отклонено‚ а исправление займет дополнительное время.