С 1 января 2023 года порядок уменьшения стоимости патента на страховые взносы изменился в соответствии с Федеральным законом № 389‑ФЗ от . Сейчас ИП могут уменьшать патент не только на фиксированные взносы, но и на часть взносов, рассчитанных с доходов, превышающих 300 000 рублей в год. Ниже – полное руководство, как правильно оформить заявление, какие суммы учитываются и куда его подавать.

Правовая база

• ФЗ № 389‑ФЗ от  г. «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ».
• Постановление ФНС России № СД‑4‑3/4104 от  г.
• Письмо Минфина РФ от № 03‑11‑06/2/55509.

Кто имеет право на уменьшение патента

1. Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения (ПСН).
2. ИП без наёмных работников (если работники есть – уменьшение возможно только на фиксированные взносы).
3. Доход ИП за год не превышает 300 000 рублей – в этом случае уменьшение производится только на фиксированные страховые взносы.
4. Если доход превышает 300 000 рублей – к уменьшению допускается также часть взносов, рассчитанных с «сверхдохода» (1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей).

Какие страховые взносы учитываются

Как рассчитать сумму уменьшения

Пример расчёта для 2025 года:

1. Годовой доход ИП – 620 000 руб.
2. Фиксированные страховые взносы – 45 000 руб.
3. Сверхдоход = 620 000 – 300 000 = 320 000 руб.
4. Взнос с сверхдохода = 320 000 × 1 % = 3 200 руб.
5. Общая сумма, подлежащая уменьшению = 45 000 + 3 200 = 48 200 руб.
6. Стоимость патента за 2025 год – 36 000 руб.

Форма заявления (КНД 1112021)

С 2024 года используется форма КНД 1112021. Скачать её можно на официальном сайте ФНС или в личном кабинете предпринимателя.

Структура формы

• Шапка – реквизиты ИП (ИНН, ОГРНИП, ФИО).
• Раздел «Сведения о патенте» – номер патента, период действия, стоимость;
• Раздел «Сведения о страховых взносах» – таблица с фиксированными и с‑доходными взносами.
• Раздел «Расчёт суммы уменьшения» – итоговая сумма, на которую уменьшается патент.
• Подпись и дата.

Как заполнить ключевые строки

Порядок подачи заявления

1. Соберите справки о уплаченных страховых взносах (ПФР, ФСС).
2. Заполните форму КНД 1112021 в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или распечатайте и подайте в налоговый орган.
3. Подайте заявление не позднее даты уплаты патента (обычно 20‑е число месяца, предшествующего началу периода).
4. Сохраните копию заявления и подтверждение о приёме (Квитанцию в электронном виде или расписку).
5. После проверки налоговая служба выдаст решение. При положительном решении уменьшенная сумма будет учтена в расчёте налога.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент, если доход ИП меньше 300 000 руб?

Да, но только на фиксированные страховые взносы. Взносы с доходов сверх 300 000 руб. в этом случае не учитываются.

Что делать, если я уже уплатил патент, а потом обнаружил ошибку в расчёте?

Необходимо подать заявление об уменьшении в течение 30 дней с даты уплаты патента. При подтверждении ошибки налоговая может вернуть излишне уплаченную сумму.

Можно ли уменьшить патент более чем на одну сумму взносов?

Уменьшение производится единожды за каждый налоговый период. Если у вас несколько видов страховых взносов – их суммы суммируются в строке 110.

Какие документы прилагаются к заявлению?

• Копия справки о фиксированных страховых взносах (ПФР).
• Расчёт взносов с доходов сверх 300 000 руб. (можно подготовить в 1С:Бухгалтерия 8, версия 3.0.151.38+);
• Копия патентного сертификата.

Пример готового заявления (КНД 1112021)

Ниже – условный пример заполнения формы для ИП «Иванов И.И.» за 2025 год.

ИНН: 7701234567
ОГРНИП: 312770123456789
ФИО: Иванов Иван Иванович

Раздел «Сведения о патенте»:
№ патента: 2025-00123
Период действия: – 
Стоимость патента (без уменьшения): 36 000 руб.

Раздел «Сведения о страховых взносах»:
101 – Фиксированные взносы: 45 000 руб.
102 – Взносы с доходов сверх 300 000 руб.: 3 200 руб.
Раздел «Расчёт стоимости патента после уменьшения»:
115 – Стоимость патента до уменьшения: 36 000 руб.
116 – Стоимость патента после уменьшения: 0 руб. (переплата 12 200 руб; подлежит возврату)

Подпись: ___________________

Где скачать форму и получить консультацию

Все необходимые формы и методические указания доступны на официальном портале ФНС России.

Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться в ваш региональный налоговый орган или воспользоваться онлайн‑чатом на сайте ФНС. Правильное оформление заявления позволит вам сэкономить средства и избежать штрафов.