Важное замечание: статья написана в соответствии с действующим законодательством РФ на ․ Перед подачей документов рекомендуется уточнить актуальность требований у налоговой инспекции․

Содержание

1. Что такое патент и страховые взносы
2. Когда можно уменьшить патент и страховые взносы
3. Нормативно‑правовая база
4. Образец заявления
5. Перечень необходимых документов
6. Порядок подачи заявления
7. Полезные рекомендации
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контактные данные налоговой службы

Что такое патент и страховые взносы

Патентная система налогообложения (ПСН) – упрощённый режим‚ позволяющий индивидуальному предпринимателю (ИП) платить фиксированную сумму налога за право ведения определённого вида деятельности․ Помимо патентного сбора‚ ИП обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ‚ ФОМС и ФСС․

Когда можно уменьшить патент и страховые взносы

• Снижение доходов ниже установленного порога (например‚ 300 000 руб․ в год);
• Изменение количества патентов (сокращение количества видов деятельности);
• Переход на упрощёненную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы» и сохранение ПСН только по отдельным видам деятельности;
• Сокращение штата сотрудников‚ что уменьшает обязательный страховой взнос в размере 1 % от фонда оплаты труда․

Нормативно‑правовая база

Основные документы‚ регулирующие уменьшение патентных платежей и страховых взносов:

1. Федеральный закон № 213‑ФЗ «О патентной системе налогообложения» (от );
2. Постановление Правительства РФ № 559 от «Об упрощённых правилах расчёта страховых взносов для ИП»;
3. Письмо ФНС России № ЕА‑36/2026 от «Разъяснение порядка учёта страховых взносов в размере 1 % от доходов свыше 300 тыс․ руб․»;
4. Налоговый кодекс РФ (части 2 и 4)․

Образец заявления

Ниже приведён пример заявления‚ которое ИП может использовать при подаче в налоговую инспекцию․

В _______________________ (наименование налоговой инспекции)
От _______________________ (ФИО ИП)
ИНН _______________________
ОГРНИП _______________________

Заявление

Я‚ _______________________ (ФИО полностью)‚ индивидуальный предприниматель‚
применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) и уплачивающий страховые
взносы в размере 1 % от доходов‚ прошу уменьшить размер патентного сбора
и страховых взносов за налоговый период __________ (указать год/квартал)
в связи со следующими обстоятельствами:

Снижение доходов за указанный период до __________ руб․ (в сравнении с
показателем более 300 000 руб․‚ установленным нормативным актом № ЕА‑36/2026)․

Сокращение количества патентных видов деятельности с _____ до _____․

Уменьшение численности сотрудников с _____ до _____ человек‚
что приводит к снижению обязательного страхового взноса в размере 1 % от
фонда оплаты труда․

На основании вышеизложенного прошу:
- Пересчитать патентный сбор за указанный период в размере __________ руб․;
- Пересчитать страховые взносы в размере __________ руб․;
- Выдать подтверждающий документ о произведённом изменении․

Приложения:
Копия свидетельства о регистрации ИП (ОГРНИП);
Копия патентных сертификатов;
Выписка из бухгалтерского учёта (доходы за период);
Трудовые книжки/договоры с сотрудниками (при наличии);
Справка из банка о движении средств (по желанию)․

Перечень необходимых документов

• Копия свидетельства о регистрации ИП (ОГРНИП);
• Копии патентных сертификатов‚ подлежащих изменению;
• Бухгалтерская (или упрощённая) отчётность‚ подтверждающая доходы;
• Документы‚ подтверждающие изменение штата (трудовые договоры‚ справки из ФСС);
• Квитанция об уплате государственной пошлины (если требуется);
• Заявление в образце‚ приведённом выше․

Порядок подачи заявления

1. Подготовьте заявление и все перечисленные документы․
2. Отправьте пакет документов в личный кабинет налогоплательщика (раздел «Патент и страховые взносы»)․
3. Если предпочитаете личный приём‚ запишитесь через онлайн‑запись или позвоните в горячую линию․
4. После проверки инспектором вам будет выдано решение (обычно в течение 10 рабочих дней)․
5. В случае согласия произведите оплату по новому расчёту․
6. Сохраните копию решения и платежного документа – они могут потребоваться в проверках․

Полезные рекомендации

• Собирайте финансовую отчётность ежеквартально – это упростит доказательство снижения доходов․
• Ведите учёт количества патентных видов деятельности в отдельном реестре․
• При изменении штата оформляйте официальные приказы – они нужны для расчёта 1 % взноса․
• Следите за изменениями в нормативных актах (особенно письма ФНС)‚ чтобы не упустить новые возможности снижения платежей․
• Если у вас несколько патентов‚ подавайте заявление по каждому из них отдельно‚ указав конкретные причины уменьшения․

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить патент‚ если доход упал только на один месяц?

Да‚ но уменьшение будет рассчитано за весь налоговый период (квартал или год)․ Необходимо предоставить подтверждающие документы за весь период․

Какой размер страхового взноса можно уменьшить?

Согласно письму ФНС № ЕА‑36/2026‚ при доходе менее 300 000 руб․ страховой взнос в размере 1 % от дохода не взимается․ При доходе выше порога – взнос рассчитывается только с превышения․

Нужно ли платить государственную пошлину за изменение патентного сбора?

Пошлина не взимается‚ если изменение связано с уменьшением доходов или количества патентных видов деятельности․ При других основаниях может потребоваться оплата․

Можно ли подать заявление онлайн?

Да‚ через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России․

Сколько времени занимает рассмотрение заявления?

Стандартный срок – до 10 рабочих дней с момента получения полного пакета документов․

Контактные данные налоговой службы

Соблюдая указанные рекомендации и используя представленный образец заявления‚ вы сможете официально уменьшить размер патентного сбора и страховых взносов‚ оптимизировать финансовую нагрузку и избежать лишних проверок․