С 2025 года в России введены изменения, позволяющие индивидуальным предпринимателям (ИП) уменьшать размер патентного налога (ПСН) за счёт уплаченных страховых взносов. Статья подробно рассматривает:

• какие взносы можно зачесть,
• какие сроки их учитывать,
• как правильно оформить заявление,
• какие изменения вступили в силу в 2025‑2026 гг.,
• контактные данные налоговых органов для получения консультаций.

Законодательная база

Новый порядок регулируется:

1. Письмом Минфина РФ № 03‑11‑06/2/55509 от  г.
2. Постановлением Правительства РФ № 346.51‑НК от 2024 г.
3. Налоговым кодексом РФ (ст. 346.1‑346.5) с поправками, вступившими в силу .

Важно: уменьшение ПСН возможно только в том налоговом периоде, в котором уплачены страховые взносы, и только один раз за каждый период.

Кто может уменьшать патент?

Уменьшать ПСН могут ИП без работников, а также ИП с наёмными сотрудниками (только часть взносов за себя). При этом:

• Для ИП без работников – полная сумма уплаченных страховых взносов за текущий год может быть зачтена.
• Для ИП с работниками – учитываются только взносы за себя, но не за сотрудников.

Какие страховые взносы учитываются?

Как рассчитывать уменьшение патента

Пример расчёта (по данным из официальных разъяснений):

1. ИП уплатил страховые взносы за себя в размере 45 842 руб. в 2024 году.
2. В 2025 году планируется патент на сумму 30 000 руб. (ставка ПСН = 6 %).
3. Потенциальный доход: 30 000 ÷ 0,06 = 500 000 руб. – превышает 300 000 руб., значит требуется доп.взнос.
4. Доп.взнос за 2025 год (до ) составляет 10 500 руб.. Эта сумма может быть использована для уменьшения патента в 2025 году.

Если сумма взносов превышает размер патента, остаток переносится в следующий налоговый период, но использовать его можно только один раз.

Пошаговая инструкция по подаче заявления

Шаг 1. Подготовьте расчёт

• Соберите подтверждения уплаты страховых взносов (квитанции, выписки из личного кабинета).
• Определите размер патентного налога, который планируете уменьшить.

Шаг 2. Заполните форму «Уведомление о зачете страховых взносов»

Форма доступна в личном кабинете налогоплательщика (ЛК НФ) и в на официальном сайте ФНС. В ней указываются:

• ИНН и ОГРНИП;
• период патентного налога (год, месяц, период действия патента);
• сумма уплаченных страховых взносов, их тип и дата оплаты;
• расчёт уменьшения (разница между патентом и суммой взносов).

Шаг 3. Подайте уведомление

Уведомление можно отправить:

• через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Зачет страховых взносов»);
• по почте в отделение ФНС, где ИП состоит на учёте;
• лицом в приёмный пункт налоговой инспекции.

Шаг 4. Ожидайте подтверждения

Срок рассмотрения – до 30 дней с момента подачи. После одобрения в личном кабинете появится отметка «Зачет произведён», а в следующем патенте будет указана уменьшенная сумма.

Ключевые сроки

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли использовать один и тот же взнос дважды?

Нет. Каждая уплаченная сумма может быть зачтена только один раз. Если её использовали в 2025 году, в 2026 году её уже нельзя применять.

Что делать, если патент был оплачен 31 декабря, а этот день выпал на выходной?

Согласно новому пункту, срок оплаты сдвигается на предшествующий рабочий день – 28 декабря.

Можно ли уменьшить патент, если я уже перешёл с УСН на ПСН в 2025 году?

Да. Дополнительные взносы, уплаченные за 2024 год до , могут быть использованы для уменьшения ПСН в 2025 году, даже если они ранее не применялись к УСН.

Учитываются ли страховые взносы, уплаченные за 2022 год?

Да, но только в том случае, если они относятся к расчётным периодам, предшествующим 2023 году. Такие взносы уменьшают налог за 2023‑2025 годы, но их можно применять только до .

Как подать уведомление в 1С:Бухгалтерия

В 1С:Бухгалтерия (версии 8.3 и новее) предусмотрена автоматическая генерация формы «Уведомление о зачете страховых взносов». Для этого:

1. Откройте раздел «Налоговый учёт» → «ПСН» → «Зачет страховых взносов».
2. Выберите нужный период, введите сумму уплаченных взносов.
3. Система рассчитает уменьшение и сформирует файл XML, который можно загрузить в ЛК НФ.

Отзывы предпринимателей

• Иван Петров, ИП «СтройТех»: «Сэкономил почти 30 тыс. руб. за счёт правильного учёта доп.взносов. Главное – не пропустить срок до 1 июля!»
• Ольга Смирнова, ИП «Кофе‑Дом»: «Была неуверена, как оформить заявление, но видеоруководство от ФНС помогло быстро решить вопрос в личном кабинете.»
• Алексей Кузнецов, ИП «Туризм‑Эксперт»: «Отдельно благодарю сотрудников налоговой за быстрый ответ в личном приёме – всё объяснили за 15 минут.»

Контактные данные для получения консультаций