Дата актуализации: г․
Что такое уменьшение патентного налога на страховые взносы?
С 2021 года индивидуальные предприниматели (ИП), использующие патентную систему налогообложения (ПСН), могут уменьшать размер патентного налога на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников․ Это позволяет снизить финансовую нагрузку без изменения базовой ставки ПСН․
Кто имеет право на уменьшение?
- ИП‑на‑патенте, являющиеся работодателями (имеют хотя бы одного сотрудника)․
- ИП‑на‑патенте, не имеющие работников – могут уменьшать налог только на страховые взносы за себя․
- Уменьшение возможно только за период действия конкретного патента․
Правовая основа
Уменьшение регулируется:
- Приказом ФНС России от № ЕД‑7‑3/218 (утверждена форма КНД‑111/2021)․
- Налоговым кодексом РФ (ст․ 346‑1, 346‑2)․
- Постановлением Правительства РФ от № 1649 (положения о ПСН)․
Как рассчитывается сумма уменьшения?
- Страховые взносы за себя – фиксированная часть (пенсионный фонд, ОМС) в размере 43 800 ₽ в 2026 году (при отсутствии льгот)․
- Страховые взносы за работников – 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ) каждого сотрудника, но не менее 43 800 ₽ за год․
- Сумма уменьшения не может превышать 50 % от стоимости патента за соответствующий период․
- Если у ИП несколько патентов, уменьшение распределяется пропорционально их стоимости․
Пример расчёта (2026 г․)
| Параметр | Сумма |
|---|---|
| Стоимость патента (годовой) | 30 000 ₽ |
| Страховые взносы за себя | 43 800 ₽ |
| Взносы за 2 работников (ФОТ 600 000 ₽) | 2 × 30 % × 600 000 ₽ = 360 000 ₽ |
| Общая сумма взносов | 403 800 ₽ |
| Максимальное уменьшение (50 % от патента) | 15 000 ₽ |
Какие документы нужны?
- Уведомление КНД‑111/2021 (форма в электронном виде – скачать)․
- Копии платежных поручений/квитанций об уплате страховых взносов за себя и за работников․
- Трудовые договоры (если есть сотрудники) – подтверждают факт выплаты․
- Копия патентного свидетельства (страница с указанием стоимости)․
Пошаговый чек‑лист заполнения КНД‑111/2021
- Шапка формы – укажите ИНН, КПП, ОКТМО, номер патента, период действия․
- Раздел «Страховые взносы за себя» – внесите сумму, подтверждённую квитанцией․
- Раздел «Страховые взносы за работников» – укажите ФОТ каждого сотрудника и рассчитанную сумму взносов․
- Подпись и печать (если подаёте в бумажном виде) – подпишите форму и укажите дату․
- При подаче в электронном виде – загрузите скан‑копию подписи (ЭЦП) в личный кабинет налогоплательщика․
Куда и как подавать уведомление?
- Лично в отделение ИФНС, где ИП состоит на учёте․
- Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (https://lkfns․ru)․
- Через многофункциональный центр (МФЦ) – предоставьте оригиналы документов․
Срок подачи – не позднее 30 дней со дня уплаты страховых взносов, но не позже окончания действия патента․
Что происходит после подачи?
- Налоговый инспектор проверяет корректность расчётов и наличие подтверждающих документов․
- Если всё в порядке, в течение 10 рабочих дней вносится корректировка в налоговый расчёт․
- ИП получает уведомление о размере уменьшенного патентного налога․
Частые ошибки и как их избежать
- Превышение лимита 50 %․ Всегда проверяйте, чтобы итоговое уменьшение не превышало половину стоимости патента․
- Отсутствие подтверждающих документов․ Храните оригиналы квитанций и трудовых договоров минимум 5 лет․
- Неправильный период․ Указывайте только те взносы, которые уплачены в течение действия конкретного патента․
- Заполнение формы без подписи/ЭЦП․ Электронная подача без ЭЦП считается недействительной․
Вопросы и ответы (FAQ)
- Можно ли уменьшить патент, если я не уплатил страховые взносы?
- Нет․ Уменьшение возможно только после фактической уплаты взносов и предоставления подтверждающих документов․
- Сколько раз в год можно подавать заявление?
- Заявление подаётся один раз за каждый патентный период (год, полугодие, квартал) – в зависимости от выбранного срока действия патента․
- Какой документ подтверждает уплату страховых взносов за работников?
- Квитанция/платёжное поручение из личного кабинета ФСС или банковская выписка, где указаны ФИО сотрудника и сумма взноса․
- Можно ли уменьшить патент, если у меня несколько патентов?
- Да, но суммарное уменьшение по всем патентам не должно превышать 50 % от стоимости каждого из них отдельно․
Контактная информация для обращений
Официальный сайт ФНС России
https://www․nalog․gov․ru
Горячая линия ФНС
8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно, без оплаты)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -55‑55‑55
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑55‑55
- Екатеринбург: +7 (343) -55‑55‑55
- Новосибирск: +7 (383) -55‑55‑55
Электронный адрес
info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика
https://lkfns․ru – регистрация, подача КНД‑111/2021, просмотр статуса заявления․
Личный приём (приёмные часы)
Адрес: г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 12․
График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑12:00, 14:00‑17:00․
Приём по записи: через онлайн‑запись в личном кабинете или по телефону 8‑800‑555‑55‑55․
Отделы, отвечающие за уменьшение патентного налога
- Отдел налогового контроля (ОНК)
- Отдел работы с индивидуальными предпринимателями (ОИП)
- Отдел информационных технологий (для электронных заявок)
Руководство налоговой службы
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин
- Заместитель главы по работе с ИП – Ирина Смирнова
Отзывы и предложения
Оставить отзыв можно на официальном портале https://www․nalog․gov․ru/feedback или позвонить по горячей линии и выбрать пункт «Отзыв о работе службы»․
Важно: информация актуальна на г․ При изменении законодательства рекомендуется проверять актуальные формы и нормативные акты на официальном сайте ФНС․