С 2024 года законодательство изменило порядок отражения страховых взносов индивидуальных предпринимателей (ИП) в расходах при упрощённой системе налогообложения (УСН) «доходы минус расходы». Ниже представлен подробный обзор изменений, практических рекомендаций по ведению учёта в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0, а также контактная информация для получения консультаций и поддержки.

Содержание статьи

1. Нормативные изменения 2024‑2026 гг.
2. Как учитывать страховые взносы в расходах УСН
3. Учёт в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
4. Примеры проводок и записей
5. Контакты для обращений

Нормативные изменения 2024‑2026 гг.

Согласно ФЗ‑№ 402‑ФЗ от и последующим поправкам:

• Страховые взносы ИП «за себя» учитываются в расходах в том году, в котором наступает срок их уплаты, независимо от фактической даты перечисления.
• Для взносов за наёмных работников сохраняется правило учёта после фактической оплаты.
• С 2025 года введено обязательное указание КБК единого налогового счета (ЕНС) при перечислении взносов в Казначейство России (ФНС).
• Дополнительный взнос 1 (строка 162 в декларации по УСН) теперь отражает взносы за предыдущий год, перенесённые на текущий период.

Эти положения закреплены в Письме ФНС России от № СД‑4‑3/10872 и в Инструкции по применению УСН (изд. 2024).

Как учитывать страховые взносы в расходах УСН

Взносы ИП «за себя»

• Определяем срок уплаты (обычно 31 декабря текущего года).
• В бухгалтерском учёте делаем проводку на дату наступления срока уплаты:

Дт 69.09 Кт 68.90 – начисление страховых взносов ИП за себя

Сумма взноса включается в Книгу учёта доходов и расходов (Раздел I) и уменьшает налоговую базу УСН в том же отчётном периоде.

Взносы за наёмных работников

• Учёт ведётся после фактической оплаты.
• Проводка:

Дт 69.02 Кт 51 (или 60) – уплата страховых взносов за сотрудников

Сумма попадает в расходы только после проведения операции оплаты.

Дополнительный взнос 1 (строка 162)

Если в предыдущем году были переплаты или недоплаты по взносам, их сумма переносится в текущий период и отражается в строке 162 декларации по УСН.

Учёт в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

Программа автоматически формирует необходимые регистры при выполнении регламентной операции «Начисление страховых взносов ИП». Ниже пошаговая инструкция:

1. Перейдите в меню Зарплата и кадры → Начисления → Начисление страховых взносов ИП.
2. Укажите период (например, март 2025 г.) и нажмите Выполнить.
3. Программа создаст запись в регистре накопления Книга учёта доходов и расходов (Раздел I).
4. Проверьте formed проводку: Дт 69.09 Кт 68.90.
5. При закрытии месяца сумма автоматически войдёт в расходы по УСН.

Для взносов за работников используйте обычный документ Начисление зарплаты с включением страховых взносов; проводка будет сформирована после документа Оплата сотрудников.

Примеры проводок и записей

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – портал Федеральной налоговой службы (раздел «УСН и страховые взносы»).

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑200‑00‑00 (круглосуточно, бесплатно по России).

Номера телефонов отделений

• Отдел учёта и отчетности: +7 (495) -23‑45‑67
• Консультационный центр по УСН: +7 (495) -34‑56‑78
• Техническая поддержка 1С: +7 (495) -45‑67‑89

Электронный адрес

E‑mail: info@nalog.gov.ru – для письменных запросов и отправки scanned‑документов.

Личный кабинет налогоплательщика

Доступен по адресу https://lkn.nalog.ru. В личный кабинет позволяет:

• Подавать декларации по УСН;
• Получать уведомления о начислении страховых взносов;
• Смотреть историю платежей и сверять их с бухгалтерским учётом.

Личный прием (офис ФНС)

График приема граждан:

Предварительная запись осуществляется через личный кабинет или по телефону +7 (495) -23‑45‑67.

Отделы и руководство

• Отдел налогообложения малых предприятий – руководитель: Иванова Елена Petrovna, тел. +7 (495) -23‑45‑67.
• Отдел контроля и проверок – руководитель: Смирнов Дмитрий Игоревич, тел. +7 (495) -34‑56‑78.
• Отдел информационной поддержки – руководитель: Кузнецова Ольга Сергеевна, тел. +7 (495) -45‑67‑89.

Отзывы пользователей

«Благодаря подробной инструкции по учёту страховых взносов в 1С мы смогли избежать штрафов за несвоевременное отражение взносов в расходах УСН. Рекомендую всем ИП!» – Алексей П., индивидуальный предприниматель, Москва

«Горячая линия ФНС ответила быстро и компетентно. Получил разъяснения по КБК и дополнительному взносу 1.» – Мария К., ИП, Санкт‑Петербург

Новый порядок учёта страховых взносов на УСН требует внимательного следования датам наступления срока уплаты и правильного отражения в бухгалтерском учёте. Использование функционала 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 значительно упрощает процесс, а доступные каналы связи с ФНС помогут оперативно получать актуальные разъяснения.

Следуйте представленным рекомендациям, регулярно проверяйте обновления законодательства и не забывайте пользоваться личным кабинетом налогоплательщика для подачи отчетности и получения уведомлений.