Учет страховых взносов – один из ключевых элементов системы налогообложения и социального обеспечения в России․ С 2026 года введены новые формы расчётов (РСВ)‚ изменились сроки подачи отчётности и некоторые нормативные параметры (предельные базы‚ ставки)․ В статье подробно рассматриваются:

• правовая база и актуальные нормативные документы;
• порядок расчёта страховых взносов (пошагово и на примерах);
• заполнение формы РСВ за 2026 год;
• бухгалтерские проводки и отражение в учете;
• часто задаваемые вопросы и типичные ошибки;
• контактные данные налоговых органов для получения консультаций․

Нормативно‑правовая база

Основные документы‚ регулирующие учет страховых взносов в 2026 году:

1. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании» от № 125‑ФЗ (с изменениями)․
2. Постановление Правительства РФ № 488 от  г․ «О предельных величинах базы для расчёта страховых взносов»․
3. Письмо ФНС России от № БС‑4‑11/11504 – вводит рекомендованную форму расчёта страховых взносов (РСВ) для субъектов МСП‚ обязательную с I квартала 2026 г․
4. Приказ Минтруда России № КТ-2/2025 «Об утверждении перечня выплат‚ не являющихся объектом страховых взносов»․

Ставки страховых взносов в 2026 г․

Ставка 35 % применяется к базе‚ не превышающей предельную величину (в 2026 г․ – 1 500 000 руб․ в месяц)․ При превышении предельной базы взносы начисляются только на её часть․

Пошаговый расчёт страховых взносов

Определяем базу начисления

База = выплата‚ подлежащая обложению (оклад‚ премии‚ надбавки‚ выплаты за сверхурочную работу‚ отпускные‚ больничные и др․) за каждый календарный месяц‚ за вычетом:

• необлагаемых выплат (компенсация за проезд‚ компенсация за питание и др․);
• выплат‚ не входящих в объект страховых взносов согласно Приказу Минтруда № КТ‑2/2025․

Пример расчёта (2026 г․)

Сотрудник А получает:

• Оклад – 80 000 руб․
• Премия – 20 000 руб․
• Сверхурочные – 5 000 руб․
• Компенсация за проезд – 2 000 руб․ (не облагается)․

База начисления = 80 000 + 20 000 + 5 000 = 105 000 руб․

Расчёт взносов:

Учёт в бухгалтерском учёте

Типовые проводки (на примере выше):

Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию» Кт 70 «Расчеты с персоналом» 36 855
Дт 20 «Основное производство» (или 44 «Общепроизводственные расходы») Кт 69 36 855

После перечисления взносов в бюджет:

Дт 69 Кт 51 «Расчетный счет» 36 855

Форма расчёта страховых взносов (РСВ) за 2026 год

С 01 января 2026 г․ в обязательный порядок подачи включена рекомендованная форма РСВ (см․ Письмо ФНС № БС‑4‑11/11504)․ Основные особенности:

• Раздел 1 – общие сведения о налогоплательщике․
• Раздел 2 – сведения о расчётном периоде․
• Раздел 3 – расчёт по каждому застрахованному лицу (таблица с колонками: ФИО‚ ИНН‚ код категории‚ база‚ суммы по каждому фонду)․
• Раздел 4 – итоговые суммы по фондам․

Сроки сдачи:

• Квартальная форма – до 20‑го числа месяца‚ следующего за кварталом (например‚ за I кв․ 2026 г․ – до 20 апреля 2026 г․)․
• Годовая форма – до 31 марта следующего года․

Форма РСВ заполняется в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (https://lk․nalog․gov․ru) либо в системе Контур․Экстерн․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Когда нужно платить страховые взносы? – в течение 15 дней после окончания расчётного периода (месяца)․ При расчёте за квартал – в последний день квартала‚ если в течение квартала уже произведена полная уплата․
2. Можно ли уменьшить базу за счёт МРОТ? – Да․ При расчёте ФОТ‚ если в составе заработной платы есть выплаты‚ не превышающие МРОТ‚ они учитываются в базе‚ но предельная база (1 500 000 руб․) ограничивает размер взносов․
3. Какие выплаты не относятся к объекту страховых взносов? – Компенсация за проезд‚ питание‚ компенсация за использование личного автомобиля‚ выплаты по договору возмещения расходов‚ а также некоторые виды премий‚ указанные в Приказе Минтруда № КТ‑2/2025․
4. Куда подавать форму РСВ‚ если у меня нет доступа к личному кабинету? – Через электронный сервис «Госуслуги» (раздел «Налоговые и таможенные услуги») или в бумажном виде в налоговый орган по месту регистрации․
5. Что делать‚ если в расчёте обнаружена ошибка? – Подать уточнённую форму РСВ в течение 30 дней с момента обнаружения ошибки․ При необходимости – оформить заявление о возврате излишне уплаченных взносов․

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный код категории застрахованного лица․ В разделе 3 формы РСВ указывайте код‚ соответствующий тарифу (например‚ 01 – работники‚ 02 – директора‚ 03 – индивидуальные предприниматели)․
• Учет выплат‚ не входящих в объект взносов․ Тщательно проверяйте перечень необлагаемых выплат (см․ Приказ Минтруда № КТ‑2/2025)․
• Превышение предельной базы․ При ФОТ выше 1 500 000 руб․ в месяц начисляйте взносы только на предельную часть․
• Своевременность уплаты․ Установите автоматические напоминания в бухгалтерской программе (Контур․Экстерн‚ 1С:Бухгалтерия 8․3)․

Контактные данные налоговых органов (2026 г․)

Практические рекомендации

1. Внедрите в бухгалтерию автоматический расчёт баз и взносов (модуль «Страховые взносы» в 1С:Бухгалтерия 8․3 или аналог)․
2. Регулярно проверяйте актуальность ставок и предельных величин – они публикуются в официальных письмах ФНС․
3. Сохраняйте все расчётные листы и подтверждающие документы в электронном виде не менее 5 лет․
4. Проводите внутренний аудит расчётов перед сдачей РСВ – это снижает риск штрафов․
5. При работе с МСП используйте упрощённую форму РСВ‚ рекомендованную в письме ФНС от ․

Учет страховых взносов в 2026 году требует внимательного подхода к расчётам‚ своевременного заполнения новой формы РСВ и строгого соблюдения сроков уплаты․ При правильной организации процесса бухгалтерия может полностью автоматизировать расчёты‚ минимизировать риск ошибок и обеспечить своевременную передачу данных в налоговые органы․

Если у вас возникли вопросы‚ воспользуйтесь контактными данными‚ приведёнными в разделе 6․ Квалифицированные специалисты ФНС готовы помочь в режиме онлайн и в личном приёме․