Описание

Учет страховых взносов в программах линейки 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакции 3.0) и 1С:ЗУП 3.1 с 2023 года претерпел кардинальные изменения в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). С 2024 года порядок отражения начислений, перечислений и зачета взносов в расходы существенно трансформировался.

Данная статья охватывает актуальные проводки, механику работы с ЕНС, особенности учета при УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО, а также порядок формирования РСВ в актуальных релизах программы на 2025–2026 годы.

Основные этапы учета и типовые проводки

Начисление страховых взносов

Начисление производится документом «Начисление зарплаты» или «Расчет страховых взносов». В 2024–2026 гг. используется единый тариф 30% (в т.ч. 22% ПФР, 5,1% ФОМС, 2,9% ФСС), применяемый к объекту налогообложения.

Проводка начисления (Бухгалтерский учет):

• Дт 20, 23, 25, 26, 44, 90, 91 и др., Кт 69.09 — Начислены страховые взносы по единому тарифу.

Проводка начисления (Налоговый учет при УСН ДР):

• Дт 26 / 44 / 90.2, Кт 69.09 — Признание расходов по начисленным взносам (метод кассовый — см. раздел «Учет в расходах»).

Перечисление взносов через ЕНП (Единый налоговый платеж)

С 2024 года уплата производится не детальными платежками по КБК, а единым платежом на ЕНС. В 1С это отражается через документ «Операция по ЕНС» (вид операции: «Перечисление ЕНП») или автоматом при проведении «Списания с ЕНС».

Проводка перечисления средств на ЕНС:

• Дт 68;90 — Кт 51 — Перечислены денежные средства на Единый налоговый счет (ЕНС).

Проводка списания с ЕНС в счет уплаты взносов (Ключевая проводка 2024–2026 гг.):

• Дт 69.09 — Кт 68.90, Учет начисленных страховых взносов в составе ЕНП (списание с ЕНС в счет погашения обязательств по взносам);

Важно: Дата проводки Дт 69.09 — Кт 68.90 должна соответствовать дате наступления срока уплаты (обычно 28-е число следующего месяца) или дате фактического списания ФНС, если средства на ЕНС поступили ранее.

Учет в налоговых расходах (УСН «Доходы минус расходы», ОСНО)

С 2024 года (ст. 346.16 НК РФ, поправки ФЗ от № 389-ФЗ) порядок признания расходов ИП и организаций унифицирован: расход признается в день списания средств с ЕНС (кассовый метод для всех).

Проводка признания расхода (НУ при УСН ДР):

• Дт 90.2 / 26, Кт 68.90 (или через регламентированный отчет «Учет налогов УСН») — Принятие взносов в расходы по дате проведения проводки Дт 69.09 — Кт 68.90.

В 1С:Бухгалтерии 8.3 (релизы с 2024 года) это происходит автоматически при закрытии месяца регламентной операцией «Расчет налога по УСН», если настроено заполнение из ЛК ФНС.

Страховые взносы ИП за себя (Фиксированные платежи)

• Дт 26 / 44 / 91.2 — Кт 69.09, Начисление фиксированных взносов ИП за себя (в т.ч. 1% сверх 300 тыс. руб.).
• Дт 69.09 — Кт 68.90, Уплата через ЕНС (списание с ЕНС).
• Дт 26 / 90.2 — Кт 68.90 — Признание в расходах УСН ДР / ОСНО по дате списания с ЕНС.

В 1С используется документ «Начисление взносов ИП за себя» (раздел «Налоги и отчетность» → «Страховые взносы»).

Работа с Единым налоговым счетом (ЕНС) в 1С

Настройка и контроль остатков

1. Интеграция с ЛК ФНС: В 1С:Бухгалтерии 8.3 (выпуск 3.0.140+) реализована синхронизация с Личным кабинетом налогоплательщика (ЛК ФНС) для получения актуальных остатков по ЕНС (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
2. Документ «Операция по ЕНС»: Используется для ручной корректировки остатков (вид операции: «Добавить суммы в обороты по счетам», «Прибавить суммы»), например, при ошибках ФНС или возврате переплаты.
3. Отчет «Анализ ЕНС»: Позволяет сверять сальдо по счету 68.90 с данными ФНС на любую дату.

Механика 2026 года (прогноз)

По информации из профильных ресурсов (статус на 2026 год), если нет интеграции с ЛК ЕНС, корректировка сумм за 2024–2025 гг. производится через «Операции по ЕНС с 2024 года», добавление/прибавление сумм в обороты по счетам 68.90 / 69.09.

Формирование РСВ (Расчета по страховым взносам) в 1С 8.3

Несмотря на отмену детальных КБК для платежей, отчетность РСВ сохраняется. В 1С:Бухгалтерии 8.3 формирование во многом автоматизировано.

• Раздел: «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → «Расчет по страховым взносам (РСВ)».
• Заполнение: Программа подтягивает начисления из документов «Начисление зарплаты», «Расчет страховых взносов», «Начисление взносов ИП за себя».
• Контроль: Бухгалтер должен проверить корректность кодов вида дохода, применения льгот (сниженные тарифы, МСП, IT-компании) и индивидуальных сведений о работниках (СНИЛС, ФИО, даты приема/увольнения).
• Сдача: Ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (для ИП без работников, ежегодно до 25 февраля).

Контакты для обращений (Техническая поддержка и Нормативная база)

Поскольку тема касается программного обеспечения 1С и налогового законодательства, «официальным сайтом» и «горячей линией» являются ресурсы разработчика и контролирующих органов.

Официальный сайт и информационно-технологическое сопровождение (ИТС)

• Сайт фирмы 1С: https://1c.ru
• Портал ИТС (Инструкции, вебинары, обновления): https://its.1c.ru (требует регистрации/подписки)
• Сайт Бух.1С (статьи, экспертиза): https://buh.1c.ru

Горячая линия и телефоны поддержки 1С

• Единая линия поддержки 1С (для партнеров и подписчиков ИТС): +7 (495) -88-90-90 (многоканальный)
• Телефон справок по продуктам: +7 (495) -37-90-90
• Электронный адрес поддержки: support@1c.ru

Контакты ФНС России (Налоговый контроль, ЕНС, РСВ)

• Официальный сайт ФНС: https://www.nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / ЛК ЕНС): https://lkfl2.nalog.ru (для ИП/физлиц), https://lkul.nalog.ru (для юрлиц)
• Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ, круглосуточно)
• Электронный адрес (через форму обратной связи на сайте ФНС): раздел «Обращения граждан»

Социальный фонд России (СФР), бывший ПФР/ФСС

• Сайт СФР: https://sfr.gov.ru
• Личный кабинет работодателя в СФР: https://lk.sfr.gov.ru

Телефон контакт-центра СФР: ###-###-####

Личный кабинет (ЛК) — Основные инструменты бухгалтера

Личный прием и График приема (Сроки и дедлайны 2025–2026)

В контексте учета взносов «личный прием» — это соблюдение установленных законодательно сроков сдачи отчетности и уплаты.

Ключевые даты (График приема платежей и отчетов):

• Ежемесячно до 25-го числа: Сдача РСВ за прошедший месяц (через 1С → СФР).
• Ежемесячно до 28-го числа: Уплата страховых взносов за прошедший месяц (перечисление ЕНП на ЕНС → проводка Дт 68.90 — Кт 51). Если 28-е, выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
• Ежемесячно до 28-го числа: Списание с ЕНС в счет уплаты взносов (проводка Дт 69.09 — Кт 68.90 — происходит автоматически в ФНС, в 1С фиксируется при сверке/загрузке из ЛК).
• Ежегодно до 25 февраля: Сдача РСВ за год ИП без работников (фиксированные платежи).
• Ежегодно до 1 июля: Уплата 1% взноса ИП сверх 300 тыс. руб. доходов за прошлый год (проводка Дт 69.09 — Кт 68.90 за 1-е полугодие текущего года).

Отделы (Функциональные модули 1С, задействованные в учете)

В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (3.0) учет взносов распределяется по следующим разделам («Отделам»):

• Зарплата и кадры (1С:ЗУП / Подсистема Зарплата в БП): Начисление зарплаты, расчет взносов (Дт 20/26/44 — Кт 69.09), формирование данных для РСВ.
• Налоги и отчетность → Страховые взносы: Документы «Расчет страховых взносов», «Начисление взносов ИП за себя», «Операция по ЕНС».
• Банк и касса: Документ «Списание с расчетного счета» (перечисление ЕНП, Дт 68.90 — Кт 51).
• Регламентированные отчеты: Формирование и сдача РСВ, отчетов по ЕНС.
• Закрытие месяца (Регламентные операции): «Расчет налога по УСН» (признание взносов в расходах Дт 90.2 — Кт 68.90), «Расчет НДФЛ», «Закрытие счета 69.09».

Руководство (Нормативная база и Методология 1С)

«Руководством» при учете являются действующие законы и методические рекомендации 1С:

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ):
   • Гл. 34 «Страховые взносы» (ст. 419–431).
   • Ст. 346.16 (УСН расходы), Ст. 32 (ЕНС/ЕНП), Ст. 78 (Зачет/Возврат).
2. Федеральные законы:
   • ФЗ от № 212-ФЗ «О страховых взносах…».
   • ФЗ от № 389-ФЗ (введение кассового метода признания расходов по взносам с 2024 г.).
   • ФЗ от № 263-ФЗ (ЕНС/ЕНП).
3. Методические рекомендации 1С (ITS):
   • «Новая методика расчетов на ЕНС в 1С:Бухгалтерии 8 с 2024 года» (Buh.1C, 2024).
   • Инструкции по заполнению РСВ в 1С:Бухгалтерии 8.3 (актуальные релизы).
   • Вебинары: «Учет ЕНП с », «Страховые взносы в составе ЕНП».

Отзывы (Типичные проблемы и решения из практики пользователей 1С)

Анализ обсуждений на форумах (ИнфоСтарт, Бух.1С, Клуб 1С) за 2024–2026 гг. выявляет повторяющиеся вопросы:

Проблема 1: «Не списывается ЕНС / висит сальдо на 68.90»

Симптом: Перевели деньги (Дт 68.90, Кт 51), начисления есть (Дт 26, Кт 69.09), но проводка Дт 69.09 — Кт 68.90 не появилась автоматически.
Причина: 1С не формирует проводку зачета автоматически в момент платежа. Она формируется при проведении документа «Операция по ЕНС» (вид «Списание с ЕНС») или при загрузке данных из ЛК ФНС (кнопка «Получить данные из ЛК» в журнале ЕНС).
Решение: Проверить настройку «Учет ЕНП» (Администрирование → Настройка учета → Налоги → ЕНП). Сверяться с ЛК ФНС ежемесячно до закрытия периода.

Проблема 2: «Взносы ИП за себя не попали в расходы УСН»

Симптом: В отчете по УСН (КУДИР) нет строки по фиксированным взносам.
Причина: Применен старый метод (начисление = расход). С 2024 года расход = дата списания с ЕНС (Дт 69.09 — Кт 68.90). Если на ЕНС не было денег к 28-му числу, расхода нет.
Решение: Обеспечить пополнение ЕНС заранее. Проверить документ «Начисление взносов ИП за себя» — флаг «Учитывать в расходах УСН» и дату списания в журнале ЕНС.

Проблема 3: «Ошибки в РСВ: неверные коды вида дохода / отсутствуют СНИЛС»

Отзыв: «Программа ругается на коды вида дохода при сдаче РСВ за 2025 год».
Решение: Обновить релиз 1С не позднее чем за месяц до сдачи (обычно релизы 3.0.150+ содержат актуальные справочники кодов по Приказу ФНС). Проверить карточки сотрудников (вкладка «Страхование») на наличие СНИЛС и категории застрахованного лица.

Проблема 4: «Корректировка за 2024 год в 2026 году»

Контекст: Выявлена ошибка в начислениях 2024 года (например, неверный тариф или пропущен сотрудник).
Действия в 1С (2026 г.): 1. Расчетная ведомость/Начисление зарплаты за прошедший период (с датой или датой обнаружения). 2. Документ «Операция по ЕНС» — «Добавить суммы в обороты» по счету 69.09 / 68.90 для корректировки сальдо ЕНС. 3. Пересдача исправленного РСВ за 2024 год. 4. Корректировка УСН за 2024 год (если изменилась база).

Статья подготовлена на основе актуальных данных законодательства РФ (НК РФ, 212-ФЗ, 389-ФЗ) и методики программы 1С:Бухгалтерия 8.3 (релизы 2024–2026 гг;). Перед применением проводок обязательно сверьтесь с актуальным релизом вашей конфигурации и консультируйтесь со специалистом по 1С.