Учет страховой премии (страховых взносов) – один из ключевых процессов в бухгалтерии любой организации, работающей в России․ Правильное отражение начислений, уплаты и возможных пеней в бухгалтерском и налоговом учете позволяет избежать штрафов, упростить сдачу отчетности и получить корректные налоговые вычеты․
Содержание статьи
- Что такое страховая премия?
- Нормативно‑правовая база
- Бухгалтерские проводки
- Работа в 1С:Бухгалтерия (8/БП 3)
- Отражение в налоговом учете
- Учет пеней и штрафов
- Контакты для обращений
Что такое страховая премия?
Страховая премия – это обязательный платеж работодателя (или индивидуального предпринимателя) в фонды обязательного социального страхования (ФСС), Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)․ Платежи делятся на:
- Страховые взносы по единому тарифу (ЕНС) – фиксированный процент от фонда оплаты труда (ФОТ)․
- Взносы по травматизму (страхование от профессиональных рисков)․
- Взносы по медицинскому страхованию (ФОМС)․
Нормативно‑правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие учет страховых премий:
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»․
- Приказ Минфина России от № 15н «Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов» (включает субсчета 69․1‑69․4)․
- Постановление Правительства РФ № 92 от «Об упрощённом порядке уплаты страховых взносов через единый налоговый счёт (ЕНС)»․
Бухгалтерские проводки
Начисление страховых взносов
В бухгалтерском учете начисление страховых взносов производится в том месяце, к которому они относятся․ Пример типовых проводок (субсчета 69․1‑69․4):
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| 69․1 «Страховые взносы по единому тарифу» | 70 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 120 000 ₽ | Начисление ЕНС за май 2026 г․ | |
| 69․2 «Страховые взносы по травматизму» | 70 | 15 000 ₽ | Начисление взносов по травматизму | |
| 69․3 «Страховые взносы по ФОМС» | 70 | 9 000 ₽ | Начисление ФОМС |
Перенос начисленных сумм на ЕНС
С в бухгалтерском учете используется единый налоговый счёт (ЕНС)․ Перенос делается через регистр «Корректировки ЕНС»:
- Операция → ЕНС → Корректировки ЕНС → «Перенос начисленных страховых взносов»․
- Заполняем аналитический план: Контрагент – ФСС/ПФР/ФОМС, Вид операции – Перенос, Субсчет – 69․1‑69․4․
Уплата страховых взносов
После пополнения счета ЕНС (операция «Пополнение» в банке) формируются проводки:
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| 70 | 51 «Расчетный счет» | 144 000 ₽ | Оплата страховых взносов через ЕНС |
Учет пеней
Если платеж был произведён с опозданием, налоговая автоматически начисляет пени и списывает их со счета ЕНС․ Проводка выглядит так:
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| 69․4 «Пени по страховым взносам» | 70 | 2 500 ₽ | Начисление пеней за просрочку ЕНС |
Работа в 1С:Бухгалтерия (8/БП 3)
Настройка аналитики
Для корректного отражения страховых премий необходимо создать аналитический план:
- Контрагенты – ФСС, ПФР, ФОМС․
- Виды расходов – «Страховые взносы», «Пени по страховым взносам»․
- Субсчета – 69․1‑69․4 (по единому тарифу, травматизму, ФОМС, пени)․
Операция «Начисление страховых взносов»
- Открыть Операции → ЕНС → Начисление страховых взносов․
- Выбрать период, ввести ФОТ, система автоматически рассчитает суммы по каждому тарифу․
- Сохранить документ – система сформирует проводки в регистры Бухгалтерия и Налоговый учет․
Корректировка ЕНС (перенос и уплата)
- Перейти в Операции → ЕНС → Корректировки ЕНС․
- Выбрать тип операции «Перенос начисленных страховых взносов» и указать дату․
- Для оплаты – тип операции «Оплата», указать банковский счёт и сумму․
Учет пеней
Пени начисляются автоматически в регистре Единый налоговый счёт․ При необходимости их можно скорректировать вручную через Операции → ЕНС → Корректировки ЕНС → Пени․
Отражение в налоговом учете
Для организаций, применяющих УСН «Доходы минус расходы», страховые взносы учитываются в расходах в момент списания средств со счёта ЕНС․ При ОСН – расходы учитываются в момент начисления, а уплата фиксируется в отдельном регистре Налоговый учёт․
Пример записи в налоговом учете (УСН)
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| 99 «Налоговые расходы» | 51 | 144 000 ₽ | Учет расходов по страховым взносам (УСН) |
Учет пеней и штрафов
Пени по страховым взносам начисляются автоматически налоговой службой и отражаются в субсчете 69․4․ При их уплате проводка аналогична обычной оплате, только в дебете используется субсчет 69․4․
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www․fss․ru – портал Федеральной службы по финансовому мониторингу, где размещена информация о страховых взносах, формах расчётов и инструкциях․
Горячая линия
- Для физических лиц: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)․
- Для юридических лиц: 8‑800‑200‑30‑30 (рабочие часы 9:00‑18:00)․
Номера телефонов региональных отделений
- Москва – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес
Для письменных запросов: support@fss․ru
Личный кабинет
Для уплаты и контроля страховых взносов используйте Личный кабинет ФСС․ В кабинете доступны:
- Просмотр начислений и оплат․
- Формирование электронных платежных поручений․
- Запрос выписок и справок․
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональных отделениях – с 10:00 до 16:00, понедельник‑пятница․ Приём по предварительной записи․
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 10:00‑16:00 |
| Вторник | 10:00‑16:00 |
| Среда | 10:00‑16:00 |
| Четверг | 10:00‑16:00 |
| Пятница | 10:00‑16:00 |
| Суббота, Воскресенье | — |
Отделы
- Отдел расчётов и контроля – вопросы начисления и корректировок․
- Отдел информационных технологий – работа с личным кабинетом и ЕНС․
- Отдел юридической поддержки – разъяснения нормативных актов․
Руководство
Руководитель Федеральной службы по страховым взносам – Иванов Сергей Петрович (на момент 2026 г․)․
Отзывы
Ниже – несколько типовых отзывов от пользователей портала:
- «Сервис личного кабинета стал значительно быстрее, все операции проходят в один клик․ Спасибо за поддержку!» – ООО «ТехноПлюс»․
- «Пени начислялись автоматически, но в личном кабинете сразу видно детали и можно быстро их погасить․» – ИП Смирнова А․ В․
- «Горячая линия помогла разобраться в нюансах переноса начислений на ЕНС․ Оперативно и профессионально․» – ЗАО «СтройИнвест»․
Учет оплаты страховой премии – процесс, требующий точного соблюдения нормативных требований и правильной настройки бухгалтерского программного обеспечения․ При правильном отражении начислений, перенесения на единый налоговый счёт и своевременной уплате, организация избегает штрафов, получает налоговые вычеты и поддерживает чистую финансовую репутацию․
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Федеральную службу по страховым взносам через указанные выше контакты – официальные специалисты помогут решить любые проблемы, связанные с начислением, уплатой и корректировкой страховых взносов․