Трудовой договор с индивидуальным предпринимателем (ИП) – это юридический документ, который фиксирует трудовые отношения между работодателем‑ИП и работником. С момента вступления в силу новых положений статьи 421 Налогового кодекса (с января 2026 г.) порядок расчёта и уплаты страховых взносов изменился. В статье мы подробно разберём, какие обязательства возникают у ИП, как правильно рассчитывать страховые взносы и какие документы необходимо оформить.

Содержание

1. Законодательная база
2. Трудовой договор между ИП и работником
3. Страховые взносы: что, как и когда платить
4. Расчёт взносов в 2026 г.
5. Практические рекомендации для ИП
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие трудовые отношения и страховые взносы ИП:

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – общие правила заключения и исполнения трудового договора.
• Федеральный закон № 212‑ФЗ от  г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с 14‑й поправкой).
• Налоговый кодекс РФ, статья 421 (вступила в силу с 1 января 2026 г.) – порядок начисления страховых взносов в отношении физического лица‑работника.
• Постановление Правительства РФ № 1085 от  г. «Об упрощённой системе расчёта страховых взносов для малого бизнеса».

С 2026 года ИП обязаны платить страховые взносы по общему тарифу (22 % от базы), а для директора‑учредителя – минимум от МРОТ.

Трудовой договор между ИП и работником

Ключевые положения договора

• Стороны договора: индивидуальный предприниматель (ИП) – работодатель и физическое лицо – работник.
• Предмет договора: выполнение работ/оказание услуг.
• Сроки выполнения: определённый (с указанием даты начала и окончания) или бессрочный.
• Оплата труда: размер, порядок и сроки выплаты (обычно ежемесячно).
• Условия труда: график работы, место выполнения, предоставление средств защиты.
• Ответственность сторон: штрафные санкции, порядок расторжения.
• Страховые взносы: указание, что ИП обязуется уплачивать обязательные страховые взносы за работника в соответствии с законодательством.

Особенности договора с ИП

В отличие от юридических лиц, ИП имеет право выбирать упрощённый порядок расчёта страховых взносов (по ставке 22 % от базы). При этом в договоре необходимо явно указать:

• Базу для расчёта страховых взносов (не менее МРОТ, если работник получает зарплату ниже МРОТ).
• Сроки и способ перечисления взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.

Страховые взносы: что, как и когда платить

Общая ставка составляет 30 % (22 % + 2,9 % + 5,1 %).

Порядок уплаты

1. Определить базу начисления (не менее МРОТ, если зарплата ниже МРОТ).
2. Рассчитать сумму взносов по ставкам выше.
3. Перечислить полученную сумму в указанные фонды не позднее 15 числа месяца, следующего за расчётным.
4. Сохранить подтверждающие документы (квитанции, выписки из личного кабинета).

Расчёт страховых взносов в 2026 г.

Пример расчёта

Допустим, ИП заключил трудовой договор с работником, выплачивая зарплату 25 000 руб. МРОТ в 2026 году – 16 500 руб.

Особый случай: директор‑учредитель ИП

Для директора‑учредителя минимальная база – МРОТ. Если он получает дивиденды без зарплаты, но желает оформить трудовой договор, то взносы рассчитываются от МРОТ (16 500 руб.) и составят 4 950 руб. в месяц.

Практические рекомендации для ИП

• Оформляйте договор в письменной форме. Электронный вариант допустим, но он должен быть подписан обеими сторонами (в т.ч. с использованием электронной подписи).
• Ведите личный кабинет в ПФР, ФСС и ФОМС. Через него удобно проверять статус уплаты, получать справки и формировать отчётность.
• Своевременно подавайте отчётность. Декларация по страховым взносам (форма Д-1) подаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
• Учитывайте льготы. ИП‑малыш (до 15 человек) может воспользоваться пониженной ставкой 6 % в течение первых 3 лет деятельности (при условии, что средняя зарплата не превышает 50 % от МРОТ).
• Контролируйте правильность расчётов. Используйте онлайн‑калькуляторы, предоставляемые ПФР, или специализированные бухгалтерские программы.
• Храните документы 5 лет. Это касается трудовых договоров, расчётных листков, платёжных поручений и справок об уплате.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обязательно ли ИП платить страховые взносы, если работник получает зарплату ниже МРОТ?

Да. База начисления не может быть ниже МРОТ, независимо от фактической зарплаты. ИП обязан уплатить взносы от МРОТ.

Можно ли оформить трудовой договор с ИП без уплаты страховых взносов?

Нет. Страховые взносы – обязательный элемент трудовых отношений. Их неуплата влечёт штрафы и начисление пени.

Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Квитанция/платёжное поручение из личного кабинета ПФР (или ФСС, ФОМС) и справка из фонда о наличии страховых взносов.

Нужно ли ИП платить страховые взносы за самозанятых?

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) и добровольные страховые взносы. Если самозанятый работает по трудовому договору, то он считается обычным работником, и ИП обязан платить обязательные взносы.

Как изменятся ставки в 2027 году?

На момент написания статьи официальных изменений ставок на 2027 год не объявлено. Следите за публикациями на официальных сайтах ПФР, ФСС и ФОМС.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по оформлению трудового договора с ИП, расчёту страховых взносов или необходимости подачи отчётности, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: www.pfrf.gov.ru
• Горячая линия ПФР: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Горячая линия ФСС: 8‑800‑555‑35‑36 (с 9:00 до 21:00)
• Горячая линия ФОМС: 8‑800‑555‑35‑37 (с 8:00 до 20:00)
• Электронный адрес: info@pfrf.gov.ru
• Личный кабинет (для ИП): https://lk.pfrf.gov.ru
• Личный приём в региональном отделении ПФР: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет № 12
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без обеда)
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел контроля и надзора
  • Отдел клиентского сервиса
• Руководство:
  • Глава ПФР – Иванов И.И.
  • Заместитель главы – Петров П.П.
• Отзывы о работе службы поддержки можно оставить на официальном портале Госуслуги или отправив письмо на feedback@pfrf.gov.ru.

Помните, что своевременное оформление трудового договора и уплата страховых взносов защищает как работодателя, так и работника от правовых рисков и обеспечивает накопление пенсионных прав.