Трудовое соглашение – это документ, фиксирующий взаимные права и обязанности работодателя и работника. От его правильного оформления зависят корректность расчётов страховых взносов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В статье рассмотрим:
- Содержание и обязательные реквизиты трудового соглашения;
- Порядок начисления и уплаты страховых взносов (2024‑2026 гг.)
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – ставки, льготы, изменения;
- Примеры расчётов;
- Контактные данные для получения консультаций.
Трудовое соглашение: что это и какие реквизиты обязательны
Трудовое соглашение (трудовой договор) – письменный договор между работодателем и работником, заключаемый в соответствии со ст. 57 ТК РФ. Основные виды:
- Трудовой договор на определённый срок;
- Трудовой договор на неопределённый срок;
- Срочный договор (временный, сезонный, проектный).
Обязательные реквизиты (ст. 62 ТК РФ):
- Наименование сторон (работодатель и работник);
- Индивидуальный (персональный) номер налогоплательщика (ИНН) работника;
- Должность, квалификация, оклад и иные выплаты;
- Условия труда (режим рабочего времени, место работы);
- Срок действия договора (если он срочный);
- Права и обязанности сторон, порядок расторжения.
Важно: в договоре должны быть прописаны все выплаты, которые подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ (оклад, премии, надбавки, компенсации за задержку выплаты зарплаты и т.п.).
Страховые взносы: порядок расчёта и изменения 2024‑2026 гг.
Основания для уплаты страховых взносов
Страховые взносы начисляются на объект обложения – денежные выплаты, которые работник получает в рамках трудовых отношений (ст. 420 НК РФ). К объекту относятся:
- Оклад и заработная плата;
- Премии, надбавки, компенсации за задержку выплаты;
- Выплаты за отпуск, больничный лист, декретный отпуск;
- Компенсация расходов на удалённую работу (с 2024 года – 35 руб./день, необлагаемая взносами).
Тарифы страховых взносов (на 2024‑2026 гг.)
| Вид взноса | Ставка (2024) | Ставка (2025) | Ставка (2026) |
|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % | 22 % | 22 % |
| Фонд социального страхования (в т.ч. на случай временной нетрудоспособности) | 2,9 % | 2,9 % | 2,9 % |
| Фонд обязательного медицинского страхования | 5,1 % | 5,1 % | 5,1 % |
| Взнос на травматизм (по тарифу, установленному ФСС) | 0,2‑1,0 % | 0,2‑1,0 % | 0,2‑1,0 % |
С года введён лимит необлагаемой страховыми взносами компенсации за удалённую работу – 35 руб./день (при условии, что работник официально оформлен как удалённый). Эта сумма вычитается из базы начисления.
Сроки уплаты
- Страховые взносы в ПФР и ФОМС – до 28‑го числа месяца, следующего за отчётным (за исключением взноса на травматизм – до 15‑го числа).
- Крупные налогоплательщики (категория «крупнейшие») обязаны подавать персонифицированные сведения о физических лицах в налоговый орган до 20‑го числа месяца, следующего за отчётным (письмо ФНС от N СД‑17‑2/2414).
НДФЛ: порядок удержания, ставки и нововведения 2024‑2026 гг.
Ставки НДФЛ
| Тип дохода | Ставка (2024‑2026) |
|---|---|
| Оклад, премии, надбавки, компенсации | 13 % |
| Выплаты, освобождённые НДФЛ (соц.помощь, компенсация за удалёнку до 35 руб./день) | 0 % |
| Иные доходы (дивиденды, выигрыши и т.п.) – по отдельным ставкам | 13 % / 15 % (при превышении 5 млн руб.) |
Лимит необлагаемого дохода
С года введён лимит необлагаемого НДФЛ – 35 руб./день за компенсацию расходов на удалённую работу. Сумма вычитается из базы налогообложения.
Льготы и вычеты
- Стандартный налоговый вычет – 13 000 руб. в год (для резидентов РФ).
- Социальные вычеты (образование, лечение, пенсионные взносы) – до 120 000 руб. в год.
- Индивидуальные вычеты (на детей, инвалидность) – в зависимости от категории.
Сроки удержания и перечисления
- НДФЛ удерживается работодателем каждый месяц при выплате зарплаты.
- Перечисление в бюджет – до 15‑го числа месяца, следующего за выплатой.
Примеры расчётов
Пример 1. Оклад 120 000 руб./мес, без надбавок, удалённый сотрудник
- База для страховых взносов: 120 000 руб. – (35 руб. × 22 раб. дня) = 119 230 руб.
- Пенсионный фонд: 119 230 × 22 % = 26 230,60 руб.
- ФОМС: 119 230 × 5,1 % = 6 081,73 руб.
- ФСС: 119 230 × 2,9 % = 3 456,67 руб.
- База для НДФЛ: 120 000 – (35 × 22) = 119 230 руб.
- НДФЛ: 119 230 × 13 % = 15 500,90 руб.
Пример 2. Компенсация за задержку выплаты (30 000 руб.)
Компенсация начисляется за период, в котором работник находился в трудовых отношениях, следовательно, она облагается страховыми взносами и НДФЛ (ст. 420 НК РФ).
- Страховые взносы: 30 000 × (22 %+5,1 %+2,9 %) = 30 000 × 30 % ≈ 9 000 руб.
- НДФЛ: 30 000 × 13 % = 3 900 руб.
Порядок подачи отчётности
- Книга учёта доходов и расходов (КУДР) – обязательна для всех работодателей.
- Декларация по страховым взносам (форма 4‑СФ) – подаёться ежемесячно до 28‑го числа.
- Декларация по НДФЛ (форма 2‑НДФЛ) – подаётся ежеквартально до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом.
- Отчётность в СФР (Система Фонда социального страхования) – в электронном виде через личный кабинет.
Для крупнейших налогоплательщиков (категория «крупнейшие») предусмотрена обязательность подачи персонифицированных сведений о физических лицах, с которыми заключены трудовые и гражданско‑правовые договоры (письмо ФНС от N СД‑17‑2/2414).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты?
Да. Компенсация считается доходом, полученным в период трудовых отношений, и подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ (ст. 420 НК РФ).
Какой срок уплаты НДФЛ за аванс?
НДФЛ удерживается в момент выплаты аванса и перечисляется в бюджет до 15‑го числа следующего месяца.
Можно ли полностью освободить от НДФЛ компенсацию за удалённую работу?
Да, если компенсация не превышает 35 руб./день. В этом случае она не входит в базу налогообложения и не облагается страховыми взносами.
Что делать, если работник получил премию, а работодатель не удержал НДФЛ?
Работодатель обязан в течение 5 рабочих дней подать уточнённую декларацию 2‑НДФЛ и уплатить недоимку с начисленными пени.
Контакты для получения консультаций
Если у вас возникли вопросы по оформлению трудового соглашения, расчёту страховых взносов или НДФЛ, вы можете обратиться в наш центр поддержки.
- Официальный сайт: https://www.example.gov.ru
- Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Номера телефонов:
- Отдел кадров – 8‑495‑123‑45‑67
- Отдел бухгалтерии – 8‑495‑123‑45‑68
- Юридический отдел – 8‑495‑123‑45‑69
- Электронный адрес: support@example.gov.ru
- Личный кабинет: https://lk.example.gov.ru (регистрация доступна 24/7)
- Личный приём (по записи): офис по адресу: ул. Пушкина, д. 10, г. Москва, 2‑й этаж, кабинет 5.
- График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).
- Отделы:
- Отдел кадров – вопросы трудовых договоров, оформления.
- Отдел бухгалтерии – расчёт и уплата страховых взносов, НДФЛ.
- Отдел юридической поддержки – разъяснение законодательства.
- Руководство:
- Иванов Иван Иванович – Директор по персоналу (тел. 8‑495‑123‑45‑70, ivanov@example.gov.ru)
- Петров Петр Петрович – Главный бухгалтер (тел. 8‑495‑123‑45‑71, petrov@example.gov.ru)
- Отзывы: посетители могут оставить отзыв в разделе «Отзывы и предложения». Средний рейтинг сервиса – 4,8/5.
Соблюдение требований Трудового кодекса, Налогового кодекса и своевременный расчёт страховых взносов и НДФЛ позволяют избежать штрафов и конфликтов с контролирующими органами. При возникновении вопросов используйте указанные контакты – наши специалисты помогут решить любую проблему быстро и профессионально.