Вопрос обложения страховыми взносами материальной помощи остается одним из самых обсуждаемых в кадровом и бухгалтерском учете. Ключевым нормативным актом является статья 20.1 Федерального закона от № 125-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»‚ которая устанавливает исчерпывающий перечень доходов‚ не подлежащих взносам. По состоянию на 2026 год общий принцип таков: большинство видов материальной помощи работникам освобождаются от взносов только в пределах лимита 4 000 рублей в год на одного получателя (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
Однако существует ряд исключений‚ когда выплаты полностью освобождены от страховых взносов без ограничения по сумме. Ниже представлен подробный обзор 10 основных категорий такой помощи‚ основанный на актуальном законодательстве‚ судебной практике и разъяснениях ФНС России на 2026 год.
ТОП-10 видов материальной помощи‚ не облагаемых страховыми взносами (без лимита 4 000 руб.)
-
Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или чрезвычайной ситуацией
Согласно разъяснениям ФНС России‚ выплаты‚ оказываемые гражданам в связи со стихийным бедствием (наводнение‚ пожар‚ землетрясение и т.д.)‚ не облагаются ни НДФЛ‚ ни страховыми взносами в полном объеме. Это относится как к работникам‚ так и к иным лицам‚ пострадавшим от ЧС.
-
Материальная помощь на лечение и закупку медикаментов
Верховный Суд РФ (Определение от № 304-КГ17-12760) закрепил позицию: выплаты работнику материальной помощи на оплату лечения и приобретение лекарственных средств не подлежат облажению страховыми взносами без ограничения лимита в 4 000 рублей. Важно: целевое назначение должно быть подтверждено документами (чеки‚ договоры с клиникой).
-
Выплаты членам семей пропавших без вести участников СВО
ФНС и Минфин подтвердили: материальная помощь‚ выплачиваемая членам семьи мобилизованных лиц (участников СВО)‚ признанных пропавшими без вести‚ не облагается страховыми взносами (в т.ч. от накопления и профессиональных рисков)‚ так как доход получен безвозмездно в связи со специальным правовым статусом.
-
Материальная помощь работникам‚ заключившим контракты с Минобороны РФ (срок до 1 года)
Специальная норма (разъяснение ФНС от ) освобождает от взносов выплаты матпомощи‚ производимые организацией своим работникам‚ заключившим контракты на военную службу с Минобороны России на срок до одного года.
-
Единовременная материальная помощь родителям в первый год жизни ребенка (новое правило 2026 года)
Важное изменение 2026 года: в соответствии с изменениями в Налоговый кодекс (ст. 217 НК РФ) и ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ‚ единовременная материальная помощь‚ выплаченная родителям (один из родителей) в течение первого года жизни ребенка‚ не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 1 000 000 рублей. Это существенно расширяет возможности социальной поддержки семей с новорожденными.
-
Выплаты по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и ДМС
Страховые выплаты по договорам ОМС и добровольного медицинского страхования (ДМС)‚ а также возмещение расходов на лечение в рамках программ ДМС‚ традиционно исключены из базы страховых взносов (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
-
Материальная помощь при рождении ребенка (в пределах установленных лимитов НК РФ)
Помимо нового «миллионника» для родителей‚ классическая выплата при рождении ребенка (обычно до 50 000 руб. по старому лимиту НДФЛ‚ теперь расширенная) также освобождена от взносов‚ если она оформлена как материальная помощь‚ а не как премия.
-
Выплаты по программам социального страхования (в т.ч. по БСО)
Выплаты‚ производимые в соответствии с федеральными законами о социальном страховании (например‚ временная нетрудоспособность‚ материнство за счет ФСС/СФР)‚ не входят в базу страховых взносов‚ уплачиваемых работодателем.
-
Материальная помощь лицам‚ не состоящим в трудовых отношениях с выплачивающей организацией
Если получатель не является работником организации (нет трудового договора/контракта)‚ выплаты ему не подлежат страховым взносам по определению (объект налогообложения — вознаграждения по трудовым договорам). Однако здесь вступает в силу НДФЛ (как доход физлица).
-
Иные выплаты‚ прямо перечисленные в п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ
Закон содержит закрытый перечень (подарочные на юбилеи‚ в связи с выходом на пенсию‚ на погребение близких родственников и др.). Критически важно: большинство из этих позиций (свадьба‚ юбилей‚ отпуск‚ пожар — внимание!) освобождаются от взносов ТОЛЬКО в пределах 4 000 рублей в год на одного работника. Сумма сверх лимита — в базе взносов.
Критически важные нюансы: НДФЛ ≠ Страховые взносы
Частая ошибка бухгалтеров — путать перечни освобождения от НДФЛ (ст. 217 НК РФ) и от страховых взносов (ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Они не идентичны.
- Пожар: По НДФЛ (п. 17 ст. 217 НК РФ) — помощь пострадавшим от пожара освобождена в полном объеме. По страховым взносам: пожар НЕ ВКЛЮЧЕН в перечень ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ. Значит‚ помощь пострадавшим от пожара облагается взносами (в пределах 4 000 руб. бесплатно‚ сверх — с взносами). Это подтверждено разъяснениями БУХ.1С и КонсультантПлюс.
- Свадьба‚ юбилей‚ отпуск: По НДФЛ — до 4 000 руб. бесплатно. По взносам, тоже до 4 000 руб. в год (общий лимит на все такие случаи вместе).
- Лечение / Стихийное бедствие / Родители (1 млн руб. в 2026 г.): Освобождены и от НДФЛ‚ и от взносов без лимита 4 000 руб. (в своих установленных пределах).
Сводная таблица для бухгалтера (2026 год)
| Вид материальной помощи | Освобождение от НДФЛ | Освобождение от страховых взносов | Основание |
|---|---|---|---|
| Стихийное бедствие / ЧС | Полностью | Полностью | п. 17 ст. 217 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ |
| Лечение / Лекарства | Полностью (под документы) | Полностью (под документы) | ВС РФ 304-КГ17-12760; п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ |
| Родителям в 1-й год жизни ребенка | До 1 000 000 руб. | До 1 000 000 руб. | ст. 217 НК РФ; ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ (ред. 2026 г.) |
| Семьи пропавших без вести (СВО) | Полностью | Полностью | Разъяснения ФНС/Минфина |
| Работники с контрактом Минобороны (до 1 г.) | По общим правилам | Полностью (матпомощь) | Разъяснение ФНС от |
| Пожар | Полностью | Только в лимите 4 000 руб. | ст. 217 НК РФ (да) / ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ (нет в перечне) |
| Свадьба‚ Юбилей‚ Отпуск‚ Рождение (общее) | До 4 000 руб. в год | До 4 000 руб. в год (общий лимит) | п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ |
Резюме: как не ошибиться при расчете взносов в 2026 году
- Проверяйте основание выплаты. Если это «стихийное бедствие»‚ «лечение»‚ «родители в 1-й год жизни ребенка (до 1 млн)»‚ «семьи СВО»‚ «военные контракты до 1 года» — не начисляйте взносы ни с какой суммы.
- Ведите учет лимита 4 000 руб. На каждого работника в год. В этот лимит попадают: помощь к свадьбе‚ юбилею‚ отпуску‚ рождению ребенка (если не оформлено под новый 1 млн)‚ помощь при пожаре‚ подарки на пенсию и др.
- Разделяйте базы НДФЛ и взносов. Помните про «пожарный» нюанс: по НДФЛ бесплатно‚ по взносам, в лимите 4к.
- Оформляйте целевое назначение. Для лечения, обязательны чеки/договоры. Для родителей — заявление и свидетельство о рождении. Для ЧС — акт комиссии/МЧС.