Статья 425 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок установления и применения тарифов страховых взносов, которые уплачивают организации, индивидуальные предприниматели и иные плательщики в пользу систем обязательного социального страхования.

Содержание статьи

1. Что такое тариф страхового взноса?
2. Кто обязан уплачивать страховые взносы?
3. Тарифы страховых взносов за 2024‑2026 годы
4. Как рассчитывается база и сумма взноса
5. Освобождения и исключения (ст. 422, 430)
6. Порядок уплаты, сроки и способы оплаты
7. Ответственность за неуплату
8. Последние изменения законодательства
9. Часто задаваемые вопросы
10. Контактные данные для обращения

Что такое тариф страхового взноса?

Тариф страхового взноса – это величина страхового взноса, начисляемая за одну единицу измерения базы для исчисления взносов. Тарифы устанавливаются в процентах от базы (для большинства категорий) либо в фиксированных суммах (например, для самозанятых).

Тарифы впервые были введены Федеральным законом № 243‑ФЗ от «О страховых взносах в бюджет» и с тех пор регулярно корректируются в соответствии с экономической ситуацией и бюджетными потребностями.

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Согласно статье 419 НК РФ и подпунктам к ней, к плательщикам относятся:

• Организации‑работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели, фермеры);
• Самозанятые граждане (взносы рассчитываются по фиксированному тарифу);
• Иные юридические лица, получающие доходы, подлежащие обязательному социальному страхованию.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 (например, некоторые некоммерческие организации), не исчисляют и не уплачивают страховые взносы (см. статья 430 НК РФ).

Тарифы страховых взносов за 2024‑2026 годы

Точные ставки могут корректироваться в течение года в зависимости от индексации базовых величин (например, МРОТ). Рекомендуем проверять актуальные тарифы в личном кабинете налогоплательщика.

Как рассчитывается база и сумма взноса?

База для исчисления страховых взносов определяется в зависимости от вида страхования:

• Пенсионное страхование (рабочие места) – начисленная заработная плата, включая выплаты, подлежащие обязательному пенсионному страхованию (надбавки, премии, компенсации).
• Медицинское страхование – тот же показатель, что и для пенсионного, но без вычетов.
• Социальное страхование – оплата за период временной нетрудоспособности, материнский отпуск и др., а также средняя заработная плата за расчётный период.
• Страхование от несчастных случаев – средняя заработная плата за месяц, умноженная на коэффициент риска.

Формула расчёта (пример для пенсионного страхования работодателя):

Сумма взноса = База × Тариф (в %) / 100

Для самозанятых базой является доход, полученный от осуществления профессиональной деятельности, а тариф фиксирован.

Освобождения и исключения (ст. 422, 430)

Согласно статье 422 НК РФ, от уплаты страховых взносов освобождаются:

• Выплаты, не подлежащие обязательному социальному страхованию (например, стипендии, выплаты по договорам подряда без трудовых отношений);
• Суточные, командировочные и иные выплаты, не являющиеся доходом от трудовой деятельности;
• Некоторые категории некоммерческих организаций, если они указаны в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 (см. статья 430).

Порядок уплаты, сроки и способы оплаты

Страховые взносы уплачиваются в бюджет РФ в следующем порядке:

• Для организаций‑работодателей – ежемесячно, не позднее 15‑го числа следующего месяца;
• Для индивидуальных предпринимателей – ежеквартально, до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• Для самозанятых – ежемесячно, в течение 15‑х дней после окончания месяца, в котором получен доход.

Способы оплаты:

• Через Личный кабинет налогоплательщика (lk.nalog.gov.ru);
• Банковские онлайн‑сервисы (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, и др.);
• Платёжные терминалы и отделения банков;
• Касса налогового органа (по месту регистрации).

Ответственность за неуплату

За просрочку или неполную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

• Штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного взноса (для юридических лиц);
• Пени за каждый день просрочки – 1 / 300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• Административная ответственность – штрафы для индивидуальных предпринимателей (от 5 000 до 30 000 ₽);
• Возможность привлечения к уголовной ответственности в случае умышленного уклонения от уплаты (ст. 199 УК РФ).

Последние изменения законодательства

На 2026 год в действие вступили следующие поправки:

• Увеличение фиксированной суммы страховых взносов для ИП‑самозанятых с 1 200 ₽ до 1 400 ₽ в месяц (с ).
• Переход к автоматическому расчёту тарифов в личном кабинете на основе данных о среднем доходе по региону (пилотный проект в 2025‑2026 гг.).

Часто задаваемые вопросы

Как проверить, правильно ли рассчитан мой страховой взнос?

Войдите в Личный кабинет налогоплательщика, откройте раздел «Страховые взносы». Там будет отображена база, применённый тариф и итоговая сумма. При несоответствиях – используйте кнопку «Оспорить расчёт».

Можно ли уплатить взносы за несколько месяцев одновременно?

Да. При оплате через банковскую систему укажите в реквизитах несколько периодов (например, 2024‑01, 2024‑02). Система автоматически распределит сумму по каждому месяцу.

Какие документы необходимо хранить после уплаты взносов?

Квитанцию об уплате, расчётный лист (для работодателей), выписку из личного кабинета, договоры, подтверждающие размер базы (трудовые договоры, акты выполненных работ).

Что делать, если я получил уведомление о недоимке?

Сначала проверьте расчёт в личном кабинете. Если ошибка подтверждается, подайте заявление об исправлении в налоговый орган (форма 2‑НДФЛ или 4‑НДФЛ). При отсутствии ошибок – произведите оплату в течение 10 дней, чтобы избежать штрафов.

Контактные данные для обращения

Статья 425 НК РФ – фундаментальный нормативный акт, определяющий тарифы страховых взносов в России. Понимание структуры тарифов, правил расчёта и сроков уплаты помогает избежать штрафов и правильно планировать бюджет предприятия или ИП. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Федеральную налоговую службу через указанные выше каналы связи.