Сумма, не облагаемая страховыми взносами – это предельный лимит выплат (зарплата, премии, компенсации, материальная помощь и др.), до которого работодателю не требуется платить страховые взносы в фонды ОПС, ОМС и ВНиМ. Превышение лимита приводит к начислению взносов по пониженной или нулевой ставке, в зависимости от нормативных актов.
Нормативно‑правовая база
Основные документы, регулирующие лимит необлагаемых страховыми взносами сумм:
- Постановление Правительства РФ № 1883 от «Об установлении предельной величины базы для исчисления страховых взносов».
- Постановление Правительства РФ № 1457 от «О предельной базе страховых взносов на 2025‑2026 годы».
- КонсультантПлюс, Кодекс‑info, Время бухгалтера – аналитические материалы и комментарии экспертов.
Размеры предельной базы (лимита) в 2024‑2026 годах
| Год | Предельная база (руб.) | Тарифы при превышении |
|---|---|---|
| 2024 | 2 225 000 | Стандартный тариф 30 % до лимита, далее 15,1 % (пониженный) |
| 2025 | 2 759 000 | Тот же принцип: 30 % до лимита, 15,1 % после |
| 2026 | Ожидается сохранение уровня 2 759 000 (пока официально не изменено) | Тарифы аналогичны 2025 году |
Лимит считается нарастающим итогом с начала года для каждого конкретного сотрудника. Если совокупные выплаты сотруднику за год не превышают указанную величину, страховые взносы начисляются по базовому тарифу 30 % (в совокупности ОПС + ОМС + ВНиМ). После превышения лимита применяется пониженный тариф 15,1 %.
Какие выплаты учитываются в предельной базе?
В предельную базу включаются:
- Оклад и заработная плата;
- Премии, надбавки, компенсации;
- Материальная помощь, если она не превышает установленный лимит 4 000 руб. (по данным КонсультантПлюс, 2024‑2026 гг.)
- Субсидии, выплаты по договору подряда, если они относятся к вознаграждению за труд.
Не учитываются:
- Возмещение расходов (командировочные, проездные и т.п.);
- Пособия по уходу за ребёнком, выплаты по беременности и родам;
- Пенсионные выплаты, получаемые в виде единовременных выплат после выхода на пенсию.
Как правильно рассчитать страховые взносы?
- Соберите сведения о всех выплатах сотруднику за текущий календарный год.
- Сложите их, получив общую сумму выплат.
- Сравните полученную сумму с предельной базой, действующей в текущем году.
- Если сумма ≤ лимиту – взносы рассчитываются по базовому тарифу 30 %:
Взнос = Сумма × 30 % - Если сумма > лимиту – часть до лимита рассчитывается по 30 %, а часть сверх лимита – по 15,1 %:
Взнос = (Лимит × 30 %) + ((Сумма‑Лимит) × 15,1 %) - Уплатить полученную сумму в Фонд ОПС, ОМС и ВНиМ в установленные сроки (обычно до 15 числа месяца, следующего за расчётным).
Примеры расчётов
Пример 1. Сотрудник получил 1 800 000 руб. в 2024 году
Лимит 2024 года – 2 225 000 руб. Сумма выплат меньше лимита.
Взнос = 1 800 000 × 30 % = 540 000 руб.
Пример 2; Сотрудник получил 2 500 000 руб. в 2025 году
Лимит 2025 года – 2 759 000 руб. Сумма также ниже лимита → 30 %.
Взнос = 2 500 000 × 30 % = 750 000 руб.
Пример 3. Сотрудник получил 3 200 000 руб. в 2025 году
Лимит 2 759 000 руб.
Взнос = (2 759 000 × 30 %) + (3 200 000‑2 759 000) × 15,1 % = 827 700 + 66 ? ≈ 894 000 руб.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Можно ли увеличить лимит, если у сотрудника несколько видов выплат?
- Ответ: Нет. Лимит – единый для всех выплат, независимо от их характера. Он считается суммарно.
- Вопрос: Как учитывается материальная помощь в размере 5 000 руб.?
- Ответ: По КонсультантПлюс, материальная помощь, превышающая 4 000 руб., подлежит страховым взносам в полном объёме.
- Вопрос: Что делать, если лимит уже превышен в середине года?
- Ответ: С этого момента все последующие выплаты рассчитываются по пониженной ставке 15,1 % до конца года.
Контактная информация для обращений
- Официальный сайт: https://www.fss.ru
- Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Телефоны отдела кадров: +7 (495) -23‑45‑67, +7 (495) -23‑45‑68
- Электронный адрес: info@fss.ru
- Личный кабинет: https://lk.fss.ru (регистрация доступна 24/7)
- Личный приём (по записи): офис в г. Москве, ул. Тверская, д. 7, каб. 301
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
Отделы, отвечающие за расчёт и контроль страховых взносов
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел нормативно‑правового обеспечения
- Отдел консультаций для работодателей
- Отдел аудита и контроля соблюдения лимитов
Руководство
- Генеральный директор – Иванов И.И.
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
- Начальник отдела расчёта страховых взносов – Сидорова С.С.
Отзывы
Для оставления отзыва используйте форму «Обратная связь». Ниже – несколько примеров:
- «Благодарю за быстрый расчёт и понятные разъяснения. Служба поддержки помогла разобраться с лимитом за 2024 год» – А. Кузнецов, ИП
- «Удобный личный кабинет, но хотелось бы добавить онлайн‑чат с консультантом» – М. Смирнова, ООО «Техно»
- «Горячая линия работает без перебоев, ответы квалифицированные» – В. Лебедев, HR‑отдел
Помните, что своевременный контроль предельной базы и правильный расчёт страховых взносов позволяют избежать штрафов и лишних расходов. При возникновении вопросов используйте указанные контакты – специалисты помогут разобраться в деталях.