Вопрос о том, должны ли физические лица‑плательщики начислять и уплачивать страховые взносы за услуги, которые они оказывают другим физическим лицам, часто вызывает недоразумения. Ниже подробно рассмотрены нормативные акты, порядок расчёта, исключения и практические рекомендации.

Правовая база

Основные положения регулируются следующими нормативными актами:

1. Федеральный закон от № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
2. Федеральный закон № 27‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
3. Налоговый кодекс РФ (ст. 419‑424), в частности ст. 420 (база для расчёта страховых взносов) и ст. 422 (исключения).
4. Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑11/878 «Порядок заполнения единой формы ЕФС‑1».
5. Постановление Правительства РФ о единых тарифах страховых взносов (на 2026 г.)

Кто считается плательщиком страховых взносов?

Плательщиками страховых взносов являются:

• Юридические лица (компании, организации).
• Индивидуальные предприниматели (ИП).
• Физические лица, которые выплачивают вознаграждения (в т.ч. по договорам ГПХ) физическим лицам, не являющимся ИП и не являющимся самозанятыми.

Если договор оказания услуг заключён между двумя физическими лицами, и ни одна из сторон не зарегистрирована как ИП или самозанятый, обязанность уплаты страховых взносов возлагается на того, кто делает выплаты (ст. 419 НК РФ).

Какие услуги облагаются страховыми взносами?

Облагаются страховыми взносами все выплаты, которые входят в объект обложения согласно ст. 420 НК РФ:

• Заработная плата, премии, надбавки, отпускные.
• Вознаграждения по договорам гражданско‑правового характера (ГПХ) за выполнение работ, оказание услуг.
• Иные выплаты (компенсации, выплаты за использование имущества и т.д.), если они подпадают под определение «выплаты и иных вознаграждений».

В строке 030 формы ЕФС‑1 указываются суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц. В строке 040 – выплаты, которые входят в объект обложения, но не облагаются взносами (например, выплаты, освобождённые по ст. 422 НК).

Исключения (что НЕ облагается страховыми взносами)

Согласно ст. 422 НК РФ, не подлежат страховым взносам, в частности:

• Выплаты, не связанные с трудовыми отношениями и не являющиеся вознаграждением за работу (например, подарки, компенсации за моральный вред).
• Суммы, не превышающие установленный единую предельную величину базы (ЕПВБ) для расчёта взносов, если они относятся к категории, освобождённой от уплаты (например, небольшие разовые выплаты).
• Выплаты, освобождённые законодательством (социальные выплаты, пособия, выплаты по договору подряда, если они не считаются вознаграждением за работу).

Тарифы страховых взносов на 2026 год

Для плательщиков, применяющих пониженные тарифы (например, в 2017‑2019 гг.), действуют отдельные нормы, но в 2026 году они уже не применяются.

Как рассчитать страховые взносы

Пример расчёта для выплаты физическому лицу в размере 100 000 рублей (без НДФЛ):

1. Определяем базу – в данном случае 100 000 руб.
2. Применяем тарифы:
   • ОПС: 100 000 × 22 % = 22 000 руб.
   • ОМС: 100 000 × 5,1 % = 5 100 руб.
   • ОСВН: 100 000 × 2,9 % = 2 900 руб.
   • ОСС: 100 000 × 0,2 % = 200 руб.

Если выплата превышает единую предельную величину базы (ЕПВБ), то на часть суммы, превышающую ЕПВБ, применяется повышенный тариф (30 % от суммы сверх ЕПВБ) – см. ст. 424 НК РФ.

Порядок уплаты и отчётность

• Страховые взносы уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за отчётным (например, за 2025 год – до 1 июля 2026 года).
• Отчётность подаётся в виде единой формы ЕФС‑1 в территориальный орган СФР.
• Физическое лицо‑плательщик обязан встать на учёт в налоговых органах и в СФР (п. 1 ст. 5 Закона № 125‑ФЗ).

Практические рекомендации

1. Определите статус получателя услуги. Если он не ИП и не самозанятый – вы обязаны начислять страховые взносы.
2. Ведите отдельный реестр выплат. Это упростит заполнение ЕФС‑1.
3. Следите за изменениями предельных величин. ЕПВБ ежегодно индексируется.
4. При необходимости используйте упрощённый режим. Для небольших выплат (до 300 000 руб.) можно применять пониженный тариф, если это предусмотрено законодательством.
5. Консультируйтесь с бухгалтером. Ошибки в расчёте могут привести к штрафам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я оказываю услуги как частное лицо без регистрации?

Да, если вы выплачиваете вознаграждение получателю, не являющемуся ИП или самозанятым, вы обязаны начислить и уплатить страховые взносы.

А если договор заключён между двумя физическими лицами и оплата производится наличными?

Форма оплаты (наличные, безналичные) не освобождает от обязанности уплаты страховых взносов. Главное – наличие выплаты.

Какие документы подтверждают уплату взносов?

Квитанция об уплате, выписка из личного кабинета ФНС, а также копия формы ЕФС‑1.

Можно ли избежать уплаты, если сумма выплаты небольшая?

Если выплата подпадает под исключения (например, не является вознаграждением за работу) – она не облагается. Однако обычные вознаграждения, даже небольшие, подлежат взносам.

Контактная информация для уточнения вопросов

Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться в наш отдел по работе с физическими лицами, который специализируется на вопросах страховых взносов.

• Официальный сайт: www.strakhovyi-otchet.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑68
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@strakhovyi-otchet.ru
• Личный кабинет: cabinet.strakhovyi-otchet.ru (регистрация и подача ЕФС‑1)
• Личный приём (офис): г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 5
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00, Сб — 10:00‑14:00, Вс — выходной
• Отделы:
  1. Отдел расчёта страховых взносов
  2. Отдел консультирования по налогам
  3. Отдел электронных сервисов
• Руководство:
  • Иванов Сергей Петрович – Генеральный директор
  • Смирнова Елена Викторовна – Заместитель директора по работе с клиентами
• Отзывы клиентов:

  «Быстро помогли разобраться в нюансах страховых взносов, всё сделали в личном кабинете без лишних бумаг» – А. Кузнецов, предприниматель

  «Отличный сервис, горячая линия работает без перебоев» – М. Петрова, физическое лицо

Дата публикации: 03 июля 2026 г.