Индивидуальные предприниматели (ИП), не имеющие наемных работников, являются плательщиками страховых взносов исключительно за себя. Порядок расчета, сроки уплаты и суммы зависят от применяемой системы налогообложения и актуальных изменений Налогового кодекса РФ. В статье подробно разобраны ставки на 2025–2026 годы, особенности режимов УСН, АУСН, Патент, НПД, порядок оплаты через ЕНС и правила уменьшения налога.

Общие правила и виды взносов за себя

Согласно ст. 430 НК РФ, ИП без сотрудников обязаны уплачивать два вида фиксированных страховых взносов:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют пенсионные права (стаж и коэффициенты/баллы).
• На обязательное медицинское страхование (ОМС) — дают право на получение медицинской помощи по полису ОМС.

Важно: ИП без сотрудников не платят взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также взносы на травматизм (эти платежи только за наемных работников).

Состав фиксированной части (ст. 430 НК РФ)

Сумма фиксированных взносов за год устанавливается ежегодно. На 2025–2026 годы (с учетом индексации):

• Взнос на ОПС: 49 500 руб. (базовая сумма, индексируется ежегодно).
• Взнос на ОМС: 7 890 руб. (базовая сумма).

Дополнительный взнос 1% на ОПС (п. 1.1 ст. 430 НК РФ)

Если годовой доход ИП превышает 300 000 руб., подлежит уплате дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

• Максимальный размер дополнительного взноса на 2026 год ограничен (потолок устанавливается ежегодно, ориентировочно ~277 571 руб. на 2025 г., на 2026 г. уточняйте по актуальным приказам Минэкономразвития).
• Дополнительный взнос не уменьшает налог (не зачитывается в уменьшение УСН/Патента), он идет исключительно на увеличение пенсионных коэффициентов.

Сроки уплаты на 2025 и 2026 годы

Рекомендуется оплачивать заранее (например, в ноябре-декабре), чтобы гарантированно зачесть сумму в уменьшение налога за текущий период (для УСН «Доходы» и Патента).

Особенности по налоговым режимам

УСН «Доходы» (6%) — самый популярный режим

• Без сотрудников: ИП может уменьшить налог на 100% от суммы уплаченных фиксированных взносов (ОПС + ОМС) и дополнительного 1%.
• Пример (источник: Точка Банк, 2026): Доход 1 200 000 руб; Налог 72 000 руб. Взносы за себя: 57 390 + 9 000 (1%) = 66 390 руб. К уплате налога: 5 610 руб.

Патент (ПСН)

• Без сотрудников: Стоимость патента уменьшается на 100% уплаченных фиксированных взносов и дополнительного 1%.
• Пример: Патент 60 000 руб., взносы 40 000 руб. К уплате, 0 руб. (если взносы оплачены в срок действия патента).

АУСН (Автоматизированная УСН) — критически важные изменения

Здесь существует противоречивая информация в открытых источниках на 2026 год. Обязательно сверяйтесь с актуальной редакцией ст. 432 НК РФ.

• Вариант 1 (по ст. 432 НК РФ): ИП на АУСН платят фиксированные взносы. Упоминается сумма 2 959 руб. на 2026 год (возможно, это только ОМС или специальная ставка).
• Вариант 2 (некоторые экспертные источники): «ИП без сотрудников на АУСН не должны платить страховой взнос в фиксированном размере» / «Взносы не платятся вообще».
• Рекомендация: До официального вступления в силу поправок (ФЗ от № 414-ФЗ и последующие) опирайтесь на ст. 432 НК РФ: платеж предусмотрен. Следите за разъяснениями ФНС.

НПД (Самозанятость) — ИП на НПД

• Полное освобождение: ИП, применяющие НПД, не обязаны уплачивать страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК РФ, ст. 10 ФЗ-422). Это относится и к фиксированной части, и к 1%.
• Пенсионный стаж при этом не зачисляется добровольно (только при добровольном страховании отдельным решением).

Порядок оплаты: ЕНС, КБК и реквизиты

С 2023 года все взносы ИП за себя перечисляются через Единый налоговый счет (ЕНС).

Ключевые реквизиты платежа (Платежное поручение / СБП / Личный кабинет):

• КБК (Код бюджетной классификации): 182 01 06 12 01 01 0000 510 — единый КБК для всех страховых взносов ИП за себя (фиксированные + дополнительный 1%) на ЕНС.
• ОКТМО: Код по месту жительства (регистрации) ИП.
• Показатель основания платежа: «ТП» (текущий платеж).
• Показатель налогового периода: «ГД.00.2025» (или 2026).
• Показатель номера документа: «0» (ноль).
• Показатель даты документа: «0» (ноль).
• Вид платежа: «0» (ноль).

Уведомление в налоговую

Не требуется. При оплате через ЕНС с правильным КБК налоговый орган автоматически зачтетет суммы на обязательства ИП. Подача уведомления о исчисленных суммах (по форме КНД 1110131) для собственных взносов ИП не предусмотрена.

Отчетность по страховым взносам

• РСВ (Расчет страховых взносов): ИП без сотрудников НЕ сдают РСВ. Отчетность сдается только если есть наемные работники или исполнители по ГПХ (с 2023 г. по ГПХ взносы платит заказчик, но отчетность может потребоваться в редких случаях).
• Декларация по УСН: Сдается ежегодно до 25 апреля следующего года (за 2025 год — до ). В декларации заявляется сумма уменьшения налога взносами (раздел 2.1.1).

Планируемые изменения с 2026 года (Важно!)

Согласно информации из открытых источников (Гарант, СберБизнес, датировано 2026 годом):

• Отмена льготного тарифа 15% для МСБ: Планируется повышение тарифа страховых взносов за наемных работников с 15% до 30% от фонда оплаты труда (ФОТ) для малого и среднего бизнеса. Это не касается фиксированных взносов ИП за себя.
• Индексация фиксированных сумм (база МРОТ) происходит ежегодно 1 января;

Контакты для обращений: ФНС России

По вопросам расчета, оплаты, зачисления платежей на ЕНС, получения справок об отсутствии задолженности и пенсионных коэффициентов обращайтесь в Федеральную налоговую службу.

Официальный сайт и Личный кабинет

• Официальный сайт ФНС России: nalog.gov.ru
• Личный кабинет ИП (ЛК ИП): lkip.nalog.gov.ru (вход через Госуслуги / ЕСИА).
  Здесь: баланс ЕНС, история платежей, подача деклараций, справки, общение с инспектором.
• Сервис «Платежи» (оплата налогов/взносов онлайн): pay.nalog.gov.ru (без авторизации, по ИНН).

Горячая линия и телефоны

• Единый контакт-центр ФНС России (бесплатно по РФ): ###-###-####
• Горячая линия по ЕНС: ###-###-#### (тождественно общему номеру).
• Режим работы: Понедельник–Пятница 8:00–20:00 (по местному времени звонящего), Суббота 9:00–17:00. Воскресенье — выходной.

Электронные адреса (Обратная связь)

• Через форму на сайте: Раздел «Обращения граждан» (требует авторизации Госуслуги для получения ответа в ЛК).
• Через Личный кабинет ИП: вкладка «Обращения» — «Создать обращение».

Личный прием граждан (Инспекции ФНС по месту регистрации ИП)

Для получения адреса, графика приема и записи на прием в конкретную инспекцию (МИФНС):

1. Зайдите на nalog.gov.ru.
2. Выберите регион (вверху сайта).
3. Раздел «Контакты» → «Налоговые органы» → Найдите свою инспекцию (обычно по коду ИФНС из ИНН).
4. В карточке инспекции: адрес, телефон справки, график приема граждан (часто: Пн, Ср — прием; Вт, Чт, Пт, только по записи), схема проезда.

Запись на прием: Через Госуслуги (раздел «Запись на прием в ФНС»), по телефону справки инспекции или через терминал в холле налоговой.

Структура и руководство (Федеральный уровень)

• Начальник ФНС России: Даниил Егоров.
• Заместители начальника: Кураторы блоков (Налоговое администрирование, ИТ, Контроль, Юридический и др.).
• Структура центрального аппарата: Департаменты (Налоговой политики, Администрирования налогов, Контроля, ИТ и т.д.).

Контакты центрального аппарата: 125009, г. Москва, ул. Ильинка, д. 6. Тел.: +7 (495) -22-22-22.

Отзывы и практика (Резюме)

• Плюсы ЕНС: Не нужно помнить разные КБК, платеж уходит единым поручением, зачет автоматический.
• Риск: Оплата после 31 декабря (например, 3-5 января) технически попадает в следующий год — налог УСН за прошлый год уменьшить не получится (понадобится возврат/зачет). Платите до 25-28 декабря.
• АУСН: Вызывает больше всего вопросов. Многие ИП ждут официальных разъяснений ФНС по фиксированному взносу 2 959 руб. vs полному освобождению.
• НПД: Идеально для старта и низких доходов, ноль взносов, налог 4/6%, но нет стажа и лимиты дохода (2,4 млн руб./год).
• Контур.Эльба / МойСклад / СБИС / Т-Банк: Сервисы автоматизируют расчет, напоминают о сроках, формируют платежки с верными реквизитами ЕНС.

Краткий чек-лист ИП без сотрудников на 2026 год:

1. Определить режим: УСН/Патент → платить фикс. 57 390 руб. + 1% сверх 300 тыс. АУСН → уточнить у ФНС/бухгалтера (2 959 руб. или 0). НПД → 0 руб.
2. Оплатить фиксированную часть до (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 через ЕНС).
3. Рассчитать 1% к (если доход 2026 > 300 тыс.).
4. Учесть взносы в уменьшении налога УСН/Патента за 2026 год (100% без сотрудников).
5. Сдать декларацию УСН до . РСВ не сдавать.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база меняется. При принятии решений опирайтесь на актуальную редакцию НК РФ и разъяснения ФНС России.