Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Описание процедуры

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) имеют право уменьшить подлежащую к уплате стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников․ С 1 января 2026 года правила сохраняют свою актуальность, однако учитывается повышение МРОТ (с 1 января 2026 г․ МРОТ составляет 22 440 руб․), что увеличило предельную величину взносов «за себя» (фиксированные платежи)․

Кто имеет право на уменьшение?

ИП на ПСН, нанимающие сотрудников (уменьшение до 50% от стоимости патента за счет взносов за сотрудников + 100% фиксированных взносов за себя)․
ИП на ПСН без сотрудников (могут уменьшить стоимость патента на 100% за счет уплаченных фиксированных страховых взносов за себя, вплоть до нуля)․

Ключевые условия 2026 года

Срок уплаты взносов: Страховые взносы за 2026 год должны быть перечислены не позднее 31 декабря 2026 года, чтобы их зачесть в уменьшение патента 2026 года․ Взносы за 2025 год, оплаченные в 2026 году, в патент 2026 года зачесть нельзя․
Форма уведомления: С 2023 года вместо «заявления» используется Уведомление о суммах страховых взносов, подлежащих зачету в уменьшение стоимости патента (утв․ Приказом ФНС от № ЕД-7-3/1187@)․
Срок сдачи уведомления: Не позднее последнего дня срока уплаты стоимости патента (если патент на 6 месяцев — к 25-му числу последнего месяца действия; если на 12 месяцев — в два этапа: 99,9% к 25-му числу 6-го месяца, остаток, к 25-му числу 12-го месяца)․

Особенности для ИП на УСН «Доходы» с патентами

Если ИП сочетает УСН (объект «Доходы») и ПСН, уменьшение патента производится только за счет взносов, относящихся к деятельности по патенту․ Взносы за себя делятся пропорционально доходам․ Уведомление подается в ту ИФНС, где ИП состоит на учете по ПСН․

Контакты для обращений (ФНС России)

Все взаимодействие по вопросам ПСН и зачета взносов ведется через Федеральную налоговую службу․

Официальный сайт

Главный портал: nalog․gov․ru
Сервис «Личный кабинет ИП»: lkip․nalog․gov․ru
Сервис «Подача уведомлений» (ЛК ИП / Налогоплательщик ЮЛ/ИП): Раздел «Жизненные ситуации» → «Патентная система налогообложения» → «Уменьшение стоимости патента»․

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС)

Телефон (бесплатно по России): ###-###-####
Режим работы: Понедельник–пятница с 9:00 до 18:00 (по местному времени звонящего)․
При звонке выберите меню для ИП → ПСН → Учет взносов․

Номера телефонов справочно-информационных центров (пример для Москвы и СПб)

Для получения номера вашей региональной инспекции используйте раздел «Контакты» на nalog․gov․ru или приложение «Мой налог»․

МОСКВА (ГУ ФНС по г․ Москве): +7 (495) -87-65-43
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ (ГУ ФНС по г․ СПб): +7 (812) -70-22-22

Электронный адрес (E-mail)

Важно: ФНС России не использует открытые e-mail адреса для приема официальных уведомлений или документов от налогоплательщиков․ Взаимодействие возможно только через:

Личный кабинет ИП (ЛК ИП)․
Систему Telecom (ТКС) через операторов ЭДО․
Надзорные лица — через портал Госуслуг (для обращений/жалоб)․

На сайте nalog․gov․ru в разделе «Обратная связь» можно отправить обращение (ответ придет в ЛК или на почту Госуслуг)․

Личный кабинет ИП (ЛК ИП) — основной инструмент

Подача Уведомления об уменьшении патента в 2026 году рекомендуется производить исключительно в электронном виде через ЛК ИП․

Пошаговая инструкция в ЛК ИП

Авторизуйтесь на lkip․nalog․gov․ru (через Госуслуги, ЕСИА или квалифицированную ЭЦП)․
Выберите раздел «Патенты» (или «Жизненные ситуации» → «Патентная система налогообложения»)․
Найдите активный патент, по которому нужно уменьшить стоимость․
Нажмите «Подать уведомление о зачете взносов» (или «Уменьшить стоимость патента»)․
Система автоматически подтянет суммы взносов, перечисленных за текущий налоговый период (проверьте корректность в разделе «Расчеты с бюджетом» → «ПСН»)․
Укажите сумму к зачету (не более стоимости патента за текущий расчетный период)․
Подпишите уведомление ЭЦП и отправьте․

Результат: В ЛК ИП появится статус «Принято», а стоимость патента в реквизитах платежа обновится автоматически (поле «Сумма к уплате» уменьшится)․

Личный прием в налоговой инспекции

При необходимости личного визита (например, для разъяснений по сложным случаям сочетания УСН и ПСН, ошибок в расчетах за прошлые годы)․

График приема граждан (Общий для ИФНС)

День недели	Время приема	Примечание
Понедельник	09:00 – 13:00	По предварительной записи
Вторник	09:00 – 13:00	По предварительной записи
Среда	14:00 – 18:00	По предварительной записи
Четверг	09:00 – 13:00	По предварительной записи
Пятница	09:00 – 12:00	По предварительной записи
Суббота, Воскресенье	—	Выходной

Запись на прием: Через ЛК ИП (раздел «Запись на прием»), на портале Госуслуг или по телефону ###-###-####․ Без записи вход в инспекцию может быть ограничен․

Структура отдела (Куда обращаться внутри ИФНС)

Вопросы по ПСН и зачету страховых взносов курсируют в следующих подразделениях инспекции (названия могут незначительно отличаться в регионах):

Отдел налогового администрирования и контроля (ОНАК) — основной отдел по работе с ИП, учету ПСН, приему уведомлений․
Отдел по работе с обращениями граждан и организаций, прием письменных заявлений, жалоб на действия/бездействие инспекции․
Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН), прием документов в бумажном виде (если подано через МФЦ или напрямую в окно), выдача справок об отсутствии задолженности․
Отдел сбора налогов и сборов (ОСНС) — вопросы погашения задолженности, перерасчета, возврата переплаты, если зачет взносов привел к переплате по ПСН․

Руководство ФНС (Федеральный уровень)

Принятие нормативных актов, регулирующих порядок зачета взносов в стоимость патента (Приказы ФНС, Письма ФНС):

Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров․
Заместители Начальника ФНС России, курирующие налогообложение ИП и ПСН: Олег Юрьевич Чичиков (курирует ДНАИ — Департамент налогового администрирования ИП), Андрей Викторович Захаров․
Департамент налогового администрирования индивидуальных предпринимателей (ДНАИ ФНС России) — разрабатывает порядок заполнения уведомлений, форматы XML-схем для ЭДО․

Отзывы практиков и частые ошибки (на 2026 год)

Анализ судебной практики и форумов ИП (Форум «Налогоплательщик», «Бухгалтерия․ру», Telegram-каналы налоговых консультантов) выявляет типичные проблемы:

Положительный опыт

Автозаполнение в ЛК ИП: «С 2024 года ЛК сам тянет суммы оплаченных взносов за себя (ЕНП)․ Ошибок минимум, отправляю за 1 минуту»․
Зачет до нуля для «безработников»: «ИП без сотрудников в 2026 году спокойно обнуляет патент, если заплатил фиксированные взносы (49 500 руб․ за пенсию + 11 952 руб․ за медстрах = 61 452 руб․ за 2026 год) до »․

Частые ошибки и риски (Отрицательные отзывы/предупреждения)

Оплата взносов «в последний день» (31․12): Деньги приходят в кассу ФНС с задержкой 1-3 банковских дня․ Рекомендация: платите взносы за 2026 год не позднее 25-27 декабря 2026 года․
Неправильный КБК/ОКТМО в платежке за взносы: Если платеж ушел в «неизвестно», ЛК ИП не увидит его для зачета․ Проверяйте раздел «Расчеты с бюджетом» заранее․
Подача уведомления ПОСЛЕ срока уплаты патента: Если патент на 6 месяцев заканчивается 30․06, уведомление нужно сдать к 25․06․ Подача 26․06 — отказ в зачете, патент считается неоплаченным → штрафы, пени, возможен отзыв патента․
Сочетание УСН и ПСН — пропорциональность: ИП на УСН «Доходы» + ПСН часто забывают, что взносы за себя делятся пропорционально доходам․ Нельзя зачесть 100% взносов за себя в патент, если по УСН тоже есть доход․ ЛК ИП не всегда считает пропорцию автоматически верно, проверяйте вручную по формуле из ст․ 346․51 НК РФ․

Совет от экспертов

«В 2026 году актуальность ЕНП (Единого налогового платежа) и ЕНС (Единого налогового счета) максимальна․ Все взносы (и за себя, и за сотрудников) платятся единым платежом по КБК 182 1 02 02140 06 1000 160․ Уведомление в ЛК ИП — это просто распоряжение ФНС: «Зачисли эти рубли со счета ЕНС на погашение ПСН»․ Следите за сальдо ЕНС в ЛК — оно должно быть положительным на дату сдачи уведомления»․

Статья подготовлена на основании НК РФ (гл․ 26․5), Приказа ФНС от № ЕД-7-3/1187@, изменений в МРОТ на 2026 год (ФЗ от № 389-ФЗ) и практики применения на ․ Перед подачей документов рекомендуется сверить актуальность форм в Личном кабинете ИП․