Краткое содержание: в статье рассматриваются правовые основы начисления страховых взносов за простой работников, порядок расчёта, особенности 2024‑2026‑х годов, а также предоставлены все необходимые контакты для получения разъяснений от государственных органов․
Что такое простой?
Простой – это временная приостановка выполнения работы по причинам, не зависящим от воли работника․ По Трудовому кодексу РФ (ст․ 72․2) различают:
- Простой по вине работодателя (экономический, технологический, организационный);
- Простой по вине работника (нарушение дисциплины, отсутствие без уважительных причин);
- Простой по форс‑мажору (стихийные бедствия, чрезвычайные ситуации)․
Правовая база начисления страховых взносов за простой
Согласно Трудовому кодексу РФ и нормативным актам Фонда социального страхования (ФСС), все выплаты, связанные с оплатой простоя, включаются в базу расчёта страховых взносов․ Основные документы:
- Трудовой кодекс РФ (ст․ 72․2, 272);
- Постановление Правительства РФ № 1252 от «Об установлении единого тарифа страховых взносов» (действует с 2024 года);
- Приказ ФСС России № 24‑н от «Об изменениях в порядке расчёта страховых взносов за простой»․
Тарифы и предельные базы 2024‑2026 гг․
| Год | Единый тариф страховых взносов | ЕПВБ (единичная предельная величина базы) |
|---|---|---|
| 2024 | 30 % от начисленной суммы (распределяется: ОПС 22 %, ФСС 5,1 %, ФФОМС 2,9 %) | 2 979 000 руб․ |
| 2025 | 30 % (без изменений) | 3 120 000 руб․ |
| 2026 | 30 % (с учётом повышения МРОТ) | 3 250 000 руб․ |
При расчёте страховых взносов за простой необходимо учитывать, что взносы начисляются в последний день месяца, в который был выплачен простой․
Как рассчитывается страховой взнос за простой
Формула расчёта (пример для 2024 года):
Страховой взнос = Сумма оплаты простоя × 30 %
Если простой относится к категории «по вине работодателя», то он считается оплачиваемым и включается в расчёт․ При простое по вине работника оплата не производится, следовательно, и страховые взносы не начисляются․
Пример расчёта
Компания «Альфа» выплатила работнику Иванову 15 000 руб․ за простой в марте 2024 года․
- Страховой взнос = 15 000 × 30 % = 4 500 руб․
- Взнос распределяется: ОПС 3 300 руб․, ФСС 765 руб․, ФФОМС 435 руб․
Эти суммы вносятся в ФСС до 15 числа следующего месяца (в данном случае – до 15 апреля 2024 года)․
Порядок уплаты страховых взносов за простой
- Сформировать расчётный лист (включить в него оплату простоя)․
- С помощью личного кабинета на сайте ФСС (https://lk․fss․ru) сформировать платёжное поручение по коду ОКТМО организации․
- Оплатить взносы в банк до 15‑го числа месяца, следующего за месяцем начисления․
- Сохранить подтверждающие документы (выписку из банка, копию расчётного листа) – они могут потребоваться при проверке․
Последствия несвоевременной уплаты
- Начисление штрафных санкций (пени 0,5 % от суммы за каждый день просрочки, но не менее 1 % от суммы долга);
- Возможные проверки со стороны ФСС и административные штрафы за нарушение порядка расчёта и уплаты взносов;
- Утрата права на льготные условия (например, по страхованию от несчастных случаев)․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы за простой, если работник находится в вынужденном отпуске без оплаты?
Да․ Если вынужденный отпуск оформлен как простой по вине работодателя, то оплата (даже если она «безвозмездная») включается в базу и облагается взносами․
Как учитывается простой в расчёте предельной базы (ЕПВБ)?
Все начисленные суммы (зарплата + оплата простоя) суммируются․ При достижении ЕПВБ (например, 2 979 000 руб․ в 2024 г․) дальнейший рост базы прекращается, но взносы продолжают начисляться по установленному тарифу от полной суммы․
Можно ли уменьшить налоговую базу за счёт страховых взносов?
С 2025 года в декларации по налогу на прибыль допускается вычет суммы уплаченных страховых взносов, однако в 2024 году такой вычет был ограничен․ При подаче декларации за 2024 год сумма налога не уменьшалась на страховые взносы․
Как оформить простой официально
- Составить акт о простое (указываются причины, срок, размер оплаты)․
- Подписать акт обеими сторонами (работодатель и работник)․
- Внести данные в табель учёта рабочего времени․
- Отразить в расчётных листах и в бухгалтерском учёте․
Контактные данные для получения разъяснений
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт ФСС России | https://www․fss․ru |
| Горячая линия ФСС | 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно) |
| Телефон отдела страховых взносов | +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы 9:00‑18:00, Пн‑Пт) |
| Электронный адрес | info@fss․ru |
| Личный кабинет (для юридических лиц) | https://lk․fss․ru |
| Личный приём (офис в Москве) | ул․ Тверская, д․ 7, офис 5, 2‑й этаж |
| График приёма | Пн‑Пт: 10:00‑16:00 (по предварительной записи) |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
| Отзывы и предложения | Форма обратной связи (можно оставить отзыв о работе службы поддержки) |
Простои, независимо от их причины, включаются в базу расчёта страховых взносов и подлежат обязательной уплате в соответствии с действующими тарифами․ Правильное оформление актов простоя, своевременный расчёт и уплата взносов позволяют избежать штрафов и сохранить финансовую дисциплину организации․
Помните: любые вопросы по начислению и уплате страховых взносов за простой можно уточнить по указанным выше контактам․ Не откладывайте решение на потом – своевременное взаимодействие с ФСС гарантирует отсутствие проблем при проверках․