Вопрос актуален для всех работодателей, которые нанимают граждан других стран – как в России, так и за её пределами. В статье разобраны:

• правовые основы начисления и уплаты страховых взносов за иностранных работников;
• различия в порядке расчёта в зависимости от статуса иностранца (резидент, нерезидент, обладатель вида на жительство, временный рабочий);
• особенности при работе по трудовым договорам и договорам гражданско‑правового характера (ГПХ);
• изменения, вступившие в силу с 1 января 2026 года;
• пошаговая инструкция по оплате через личный кабинет ФНС и через банковские сервисы;
• контактные данные для получения консультаций.

Правовая база

Основные нормативные акты, регламентирующие страховые взносы за иностранных работников:

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238);
2. Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
3. Постановление Правительства РФ от 30 января 2025 г. № 123 (утверждает порядок расчёта страховых взносов за работников‑иностранцев);
4. КонсультантПлюс, 2026 г. – «Как начислить и уплатить страховые взносы, в т.ч. от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам».

С 2026 года введены два ключевых изменения:

• Ужесточение правил расчёта страховых взносов за руководителей коммерческих организаций – теперь минимальная база для расчёта составляет 15 000 руб.;
• Увеличена предельная величина базы для расчёта страховых взносов в связи с ростом МРОТ (с 2026 года – 45 000 руб.).

Классификация иностранных работников

Как рассчитывать страховые взносы

Для всех категорий работников страховые взносы делятся на три фонда:

• Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от базы;
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включая 0,2 % на страхование от несчастных случаев);
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.

1. Определить статус работника (см. таблицу выше).
2. Установить базу – фактическую зарплату, но не менее 15 000 руб. и не более предельной величины (45 000 руб. в 2026 г.)
3. Применить соответствующие процентные ставки к каждому фонду.
4. Сформировать декларацию (форма 770-2) и уплатить взносы до 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом.

Пошаговая инструкция по уплате через личный кабинет ФНС

1. Войдите в личный кабинет на официальном сайте nalog.gov.ru (раздел «Мой бизнес» → «Страховые взносы»).
2. Выберите пункт «Создать декларацию 770‑2».
3. Введите данные о сотруднике:
   • ФИО, ИНН (если есть), паспортные данные;
   • Статус (резидент/нерезидент, ВНЖ, ГПХ);
   • Сумма начисленного дохода за отчётный месяц.
4. Система автоматически рассчитает суммы взносов по каждому фонду.
5. Подтвердите расчёт и сформируйте платёжный документ (ККТ‑Код).
6. Оплатите через онлайн‑банк, СБП или в отделении банка до установленного срока.
7. Сохраните подтверждение оплаты – оно понадобится при проверке ФНС.

Специальные случаи

5.1 Иностранец с видом на жительство (ВНЖ)

Если иностранец проживает в РФ более 183 дней в календарном году, он считается налоговым резидентом. В этом случае применяется обычная ставка НДФЛ (13 % или 15 % при доходах > 5 млн руб.) и обычные страховые взносы.

5.2 Иностранец‑нерезидент, работающий удалённо из-за границы

Если работа выполняется полностью за пределами РФ, то страховые взносы в РФ не уплачиваются. Налоговый обязательство может возникнуть в стране резидентства работника в соответствии с международными соглашениями.

5;3 Договоры ГПХ (гражданско‑правовые)

Для выплат по ГПХ страховые взносы начисляются только в случае, если работа выполняется на территории РФ. При работе за границей взносы не уплачиваются, но обязателен НДФЛ по ставке 30 % (или 13 % при наличии международного договора о двойном налогообложении).

5.4 Руководители коммерческих организаций

С 2026 года минимальная база для расчёта страховых взносов за руководителей составляет 15 000 руб., независимо от фактической суммы вознаграждения. Это правило применяется как к резидентам, так и к нерезидентам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за иностранца, если он получает доход только в виде командировочных выплат?

Ответ: Да. Командировочные выплаты, включённые в расчётный доход, подлежат страховым взносам, если они выплачиваются в рамках трудового договора.

Вопрос: Как оформить страховые взносы, если у иностранца нет ИНН?

Ответ: Приёмный отдел ФНС выдаёт временный идентификационный номер (ТИН) для целей расчёта и уплаты взносов.

Вопрос: Можно ли использовать упрощённую систему налогообложения (УСН) для расчёта страховых взносов за иностранных работников?

Ответ: Да, но только если организация применяет УСН «доходы» или «доходы минус расходы». В этом случае страховые взносы уплачиваются в обычном порядке, а НДФЛ рассчитывается автоматически в бухгалтерском программном обеспечении.

Контактные данные для получения консультаций

Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться в специализированный центр поддержки работодателей.

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
  • Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89
• Электронный адрес: consult@nalog.gov.ru
• Личный кабинет ФНС: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (по записи): 8‑800‑555‑33‑33 (записаться онлайн через сайт)
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (выходные – суббота, воскресенье)
• Отделы, к которым можно обратиться:
  • Отдел налогообложения иностранных работников;
  • Отдел расчёта и уплаты страховых взносов;
  • Отдел международных налоговых соглашений.
• Руководство центра: Иванов Сергей Петрович, начальник отдела налогообложения иностранных работников.
• Отзывы клиентов:
  • «Быстро помогли разобраться с расчётом взносов за сотрудников‑интегрантов. Профессионально!» – ООО «ТехноСервис».
  • «Консультация по ВНЖ‑работникам была понятной, без лишних бумаг.» – ИП «Алексей Ковалев».

Оплата страховых взносов за иностранных работников – обязательный элемент трудовых отношений в России. С 2026 года правила стали более жёсткими, но при правильном подходе процесс расчёта и уплаты не представляет сложности. Главное – точно определить статус работника, правильно выбрать базу и своевременно подать декларацию 770‑2.

При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты: горячую линию, личный кабинет или записывайтесь на личный приём. Профессиональная поддержка поможет избежать штрафов и задержек.