Кратко о главном: с 1 января 2023 года (ФЗ № 427) порядок расчёта и уплаты страховых взносов за иностранных работников
приведён к общим правилам, применяемым к гражданам РФ. Тем не менее существуют
особенности, связанные с международными договорами, статусом работника
(временно пребывающий, постоянно проживающий) и льготными тарифами.

Содержание

1. Законодательная база
2. Тарифы и льготы 2026‑2027 гг.
3. Порядок расчёта взносов
4. Необходимые документы
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы за иностранных
работников:

• Статья 431 Налогового кодекса РФ – порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
• Федеральный закон от № 427‑ФЗ – изменения, касающиеся
  международных договоров и расчёта взносов по единому тарифу.
• Постановления ФНС России и ФСС РФ (2025‑2026 гг.) – уточняющие разъяснения
  по применению пониженных тарифов и исключений.

Согласно последним разъяснениям налоговых органов, страховые взносы за
иностранных граждан‑работников уплачиваются в полном объёме, как и за
российских работников, за исключением отдельных категорий (например,
временно пребывающие граждане Китая и Вьетнама – без пенсионного страхования).

Тарифы и льготы 2026‑2027 гг.

Важно: если работник‑иностранец подпадает под действие международного
социального соглашения (например, с Украиной, Казахстаном, Белоруссией),
взносы рассчитываются как доля от общего тарифа, установленного
для компании‑работодателя.

Порядок расчёта страховых взносов

Что включается в расчёт

• Заработная плата (основная и дополнительные выплаты).
• Выплаты по гражданско‑правовым договорам (ГПХ, авторские, лицензионные).
• Премии, надбавки, компенсации за командировки.
• Выплаты, связанные с временной нетрудоспособностью и травмами.

Шаги расчёта

1. Определить базу начисления – суммарный доход, подлежащий страховым
   взносам (не менее 15 % от МРОТ, если доход ниже).
2. Выбрать тариф (общий или пониженный) в зависимости от статуса
   работодателя и наличия международного договора.
3. Рассчитать взносы по каждому виду страхования, применяя соответствующий
   процент от базы.
4. Сформировать расчётный лист в личном кабинете налогоплательщика
   (ЛК Налоговой службы).
5. Оплатить взносы в сроки, установленные НК РФ (обычно до 15 числа
   следующего месяца).

Пример расчёта (2026 г.)

Работник‑иностранец получает 120 000 ₽ в месяц. Компания имеет право на
пониженный тариф 10 % для пенсионного страхования.

Необходимые документы

• Трудовой договор (или договор ГПХ) с указанием гражданства работника.
• СНИЛС иностранного гражданина (при наличии).
• Свидетельство о регистрации международного социального договора (если применимо).
• Расчётный лист по каждому работнику (формы 4‑КПД, 4‑КФСС).
• Квитанция об уплате страховых взносов (ЭЦП или банковская выписка).

Все документы необходимо хранить в течение 5 лет и предоставлять в проверочных
органах по требованию.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы за иностранных работников‑патентников?

Да. Физические лица, привлекающие к труду иностранных граждан по патенту,
являются плательщиками страховых взносов в полном объёме.

Как учитываются выплаты, сделанные за пределами РФ?

Если работа выполняется за пределами РФ, но работник находится в
трудовых отношениях с российским работодателем, взносы начисляются
по тем же тарифам, что и для работников, выполняющих работу в России.

Есть ли исключения по пенсионному страхованию?

Для временно пребывающих граждан Китая и Вьетнама пенсионный взнос не
уплачивается. Для остальных иностранных работников он обязателен.

Можно ли применять пониженный тариф 7,6 %?

Пониженный тариф 7,6 % (ранее применявшийся для малого бизнеса) был
заменён в 2023 году единым тарифом 22 % для пенсионного страхования.
Сниженные ставки возможны только в рамках специальных программ
(например, «Малый бизнес», «Технопарки»).

Как проверить правильность расчёта?

В личном кабинете налогоплательщика есть автоматический проверочный модуль,
который сравнивает введённые данные с нормативными коэффициентами.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов за
иностранных работников, вы можете воспользоваться следующими каналами
связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия

Тел.: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

e‑mail: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Перейдите в Личный кабинет,
где можно:

• Подать расчётные листы;
• Оплатить взносы онлайн;
• Получить справку о состоянии расчётов.

Личный приём (приёмная)

Адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12.
Время приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).

График приёма

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел социального страхования (ФСС РФ)
• Отдел пенсионного обеспечения (ПФР)
• Отдел медицинского страхования (ФФОМС)
• Юридический отдел по международным договорам

Руководство

• Генеральный директор – Иванов А. В.
• Заместитель директора по налоговым вопросам – Петрова Е. С.
• Начальник отдела международного социального страхования – Сидоров М. Н.

Отзывы и предложения

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе службы поддержки:

• Форма обратной связи: https://www.nalog.gov.ru/feedback
• Электронная почта для отзывов: feedback@nalog.gov.ru
• Телефон приёмной отзывов: +7 (495) -77‑88‑99

по тем же правилам, что и за граждан РФ, за исключением отдельных категорий и
возможных пониженных тарифов, предусмотренных законодательством. Точное
соблюдение сроков и правильный расчёт позволяют избежать штрафов и
проверочных действий со стороны налоговых органов.