Дата актуализации:  г. 06:39

Содержание

1. Правовая база
2. Кто обязан платить страховые взносы за иностранцев
3. Тарифы и изменения 2025‑2026 гг.
4. Как рассчитывать взносы (пример расчёта)
5. Иностранец на патенте: особенности налогообложения
6. Рабочие визы, РВП и СНИЛС
7. Необходимые документы
8. Типичные ошибки работодателей
9. Часто задаваемые вопросы
10. Контакты для обращений

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие начисление страховых взносов за иностранных работников, включают:

• Постановление Правительства РФ № 1920 от  г. – утверждение квоты на иностранных работников (278 940 человек на 2026 год).
• Федеральный закон № 416‑ФЗ от  г. – изменения в правилах применения льгот по страховым взносам.
• Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238) – общие положения о страховых взносах.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 226‑229) – порядок расчёта НДФЛ и страховых взносов.
• Приказ ФНС России № М‑МД-7‑03/2025 – порядок ведения карточки учёта взносов за физических лиц.

С 2025 года ИТ‑компании и другие работодатели более не могут пользоваться льготной ставкой 0 % – обязательный тариф составляет 7,6 % от базы, независимо от её предельного размера.

Кто обязан платить страховые взносы за иностранцев

Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на всех работодателей, которые:

• Заключили трудовой договор (ТК) или гражданско‑правовой договор (ГПД) с иностранным гражданином.
• Принимают на работу иностранных граждан, находящихся в России по визе, патенту, разрешению на временное проживание (РВП) или в статусе беженца.
• Физические лица‑работодатели, привлекающие к труду иностранных граждан (в т.ч. для личных услуг).

Если у иностранного работника отсутствует СНИЛС, работодатель обязан оформить его в ПФР в течение 5 рабочих дней с момента начала работы.

Тарифы и изменения 2025‑2026 гг.

Для работников, получающих доход ниже предельной величины (815 000 руб; в год), расчёт ведётся по фактической сумме выплат.

Как рассчитывать страховые взносы (пример расчёта)

Исходные данные:

• Иностранный сотрудник – патент, доход 25 000 руб./мес.
• Срок договора – 6 мес.
• База для расчёта – фактический доход (25 000 × 6 = 150 000 руб.).

Расчёт:

1. Определяем базу: 150 000 руб.
2. Применяем общий тариф 7,6 %: 150 000 × 0,076 = 11 400 руб.
3. Распределяем по видам страхования (по ставкам Фонда):
   • Пенсионный фонд (22 % от 7,6 %): 2 652 руб.
   • ФОМС (5,1 % от 7,6 %): 612 руб.
   • ФСС (2,9 % от 7,6 %): 336 руб.

Если работник возместил стоимость патента, эта сумма считается доходом и включается в расчёт.

Иностранец на патенте: особенности налогообложения

Патент – упрощённый режим налогообложения, применимый к индивидуальным предпринимателям (ИП). Для иностранных граждан:

• Патент может быть выдан до получения РВП, но действует до окончания срока действия патентных авансовых платежей.
• Если работодатель оплачивает патент за работника, стоимость патента считается доходом работника и подлежит НДФЛ + страховым взносам.
• Если работник сам оплачивает патент, налоговые обязательства возникают только в случае возмещения стоимости патентом работодателем.

База для расчёта страховых взносов – фактический доход, полученный по патенту, без учёта авансовых платежей, если они не возмещаются.

Рабочие визы, РВП и СНИЛС

Для корректного начисления взносов необходимо:

• Иметь у работника действующий СНИЛС. При его отсутствии оформить в ПФР в течение 5 рабочих дней.
• Убедиться, что виза или разрешение на временное проживание (РВП) позволяют трудовую деятельность.
• Вести карточку учёта взносов по каждому иностранному работнику, независимо от формы договора.

Отчисления производятся в те же фонды, что и для российских граждан, но с учётом вышеуказанных тарифов.

Необходимые документы

• Трудовой договор (ТК) или гражданско‑правовой договор (ГПД).
• Копия визы/разрешения на работу (если требуеться).
• СНИЛС (оригинал + копия) или заявление на его получение.
• Паспорт иностранного гражданина (страница с визой).
• Справка о доходах (для расчёта НДФЛ и страховых взносов);
• Карточка учёта взносов (форма 2‑НДФЛ, форма 1‑ПФР).

Типичные ошибки работодателей

1. Неоформление СНИЛС. В результате штрафов и необходимости досрочной уплаты недоимки.
2. Применение льготной ставки 0 % после 2024 года. Ставка 7,6 % обязательна для всех работодателей.
3. Неучёт возмещения стоимости патента. Возврат считается доходом и подлежит налогообложению.
4. Неправильный расчёт предельной базы. При доходе выше 815 000 руб. в год часть дохода может выйти за пределы предельной величины.
5. Отсутствие карточки учёта взносов. Приводит к невозможности подтверждения уплаты и штрафам от ФНС;

Часто задаваемые вопросы

Можно ли платить страховые взносы за иностранца по упрощённой ставке?

С 2025 года упрощённые ставки (0 % или 2 %) отменены для всех работодателей, включая ИТ‑компании. Применяется единый тариф 7,6 %.

Какой порядок уплаты взносов, если работник находится в статусе «временно пребывающий»?

Уплата производится в обычном порядке – в течение 15 календарных дней после выплаты вознаграждения. Необходимо оформить СНИЛС и вести карточку учёта.

Нужно ли платить взносы, если работник‑инвестор получает доход только от дивидендов?

Дивиденды не являются объектом страховых взносов. Обязанность возникает только при выплате заработной платы, вознаграждения по договору подряда, патенту и т.п.

Можно ли использовать «платёжный агент» для уплаты взносов за иностранного работника?

Да, но агент обязан предоставить работодателю подтверждающие документы (квитанцию, выписку из ПФР) и вести отдельную карточку учёта.

Контакты для обращений

Для получения консультаций, подачи документов и решения спорных вопросов обращайтесь в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд).

• Официальный сайт: https://rostud.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -45‑67‑90
  • Новосибирск – +7 (383) -12‑34‑56
• Электронный адрес: info@rostud.gov.ru
• Личный кабинет (для работодателей): https://cabinet.rostud.gov.ru
• Личный приём (по записи): Записаться онлайн
• График приёма: Пн‑Пт 08:00‑17:00 (без обеда). Приём в выходные – только по предварительной записи.
• Отделы, отвечающие за вопросы иностранных работников:
  • Отдел миграционного контроля – телефон 8‑800‑555‑35‑36
  • Отдел страховых взносов – телефон 8‑800‑555‑35‑37
  • Отдел кадровой политики – телефон 8‑800‑555‑35‑38
• Руководство:
  • Заместитель директора по миграционной политике – И. В. Смирнов, smirnov@rostud.gov.ru
  • Начальник отдела страховых взносов – Е. Н. Кузнецова, kuznetsova@rostud.gov.ru
• Отзывы и предложения: Форма обратной связи (можно оставить отзыв, прикрепить скриншоты, указать номер обращения).