Вопросы уплаты страховых взносов за работников‑иностранцев становятся всё более актуальными для российских работодателей. С 2022 года в законодательстве РФ произошли существенные изменения, которые уравнивают размер отчислений для иностранных граждан и граждан РФ, а также вводят новые тарифы, предельные базы и порядок расчёта. В статье подробно рассмотрены нормативная база, актуальные тарифы 2024‑2026 гг., порядок расчёта и уплаты, а также предоставлены все необходимые контактные данные для получения консультаций.
Нормативно‑правовая база
- Федеральный закон от № 167‑ФЗ (ред. от ) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
- Закон Кыргызской Республики от 15 ноября 2021 г. № 132 (вступил в силу ) – уравнивает размер отчислений для иностранных граждан в Кыргызстане (актуален для компаний, работающих в КР).
- Приказ Минфина РФ от № … – регламентирует КБК для налога на сверхприбыль и страховых взносов за иностранцев.
- Постановление Правительства РФ от № … – поправки по налоговой политике, включая новые тарифы на страховые взносы.
- Приказ Минтруда РФ от № … – порядок применения ставок по травматизму и профессиональному заболеванию для иностранных работников.
Ключевые изменения тарифов 2024‑2026 гг.
Ниже приведена таблица с актуальными ставками страховых взносов за иностранных граждан, применяемыми в 2024‑2026 годах. Ставки указаны в процентах от начисленной базы.
| Год | База начисления (руб.) | Пенсионный фонд (ПФР) | Фонд социального страхования (ФСС) – страхование от несчастных случаев | Фонд социального страхования – страхование от временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов | Общий размер взносов |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | До 2 979 000 ₽ (предельная база) | 10 % | 2,9 % | 2,9 % | 15,8 % |
| 2025 | До 2 979 000 ₽ | 10 % | 2,9 % | 2,9 % | 15,8 % |
| 2026 | До 2 979 000 ₽ | 10 % | 2,9 % | 2,9 % | 15,8 % |
| 2026 (сверх предельной базы) | Свыше 2 979 000 ₽ | 10 % (по всей сумме) | 7,6 % (единый тариф независимо от предельной базы) | 2,9 % | 20,5 % |
Важно: если выплаты сотруднику‑иностранцу за календарный год превышают предельную базу, то к сумме, превышающей её, применяется повышенный тариф по страхованию от несчастных случаев (7,6 %). Остальные компоненты (ПФР и ФСС‑по временной нетрудоспособности) остаются по базовым ставкам.
Кто обязан платить страховые взносы за иностранных граждан
- Юридические лица, привлекающие к труду иностранных граждан (в т.ч. резидентов и нерезидентов).
- Индивидуальные предприниматели, нанимающие иностранных работников на договор подряда, гражданско‑правовые договоры или по патенту.
- Физические лица‑работодатели, предоставляющие работу иностранцам в рамках домашнего хозяйства (домашний персонал).
- Организации, использующие услуги иностранных специалистов по международным договорам (например, в рамках программ обмена).
Порядок расчёта и уплаты страховых взносов
Шаг 1. Определение статуса работника
- Резидент РФ (проживает более 183 дней в году) – отчисления по тем же ставкам, что и за граждан РФ.
- Нерезидент (временно пребывающий, временно проживающий) – отчисления рассчитываются в зависимости от вида разрешения на работу и суммы выплат.
Шаг 2. Выбор базы начисления
База – фактически выплаченная заработная плата, премии, надбавки, а также выплаты по патенту, если они подлежат страховым отчислениям. Если общая сумма выплат за год не превышает предельную базу (2 979 000 ₽ в 2026 г.), используется базовый тариф.
Шаг 3. Расчёт сумм взносов
Формула:
Взнос = База × Ставка
Пример расчёта (2026 г., выплата 2 500 000 ₽):
- ПФР: 2 500 000 × 10 % = 250 000 ₽
- ФСС – несчастные случаи: 2 500 000 × 2,9 % = 72 500 ₽
- ФСС – временная нетрудоспособность: 2 500 000 × 2,9 % = 72 500 ₽
Шаг 4. Подача расчётных форм
Для уплаты страховых взносов необходимо заполнить форму Р2106 (расчёт страховых взносов) и отправить её через Личный кабинет налогоплательщика в ФНС.
Шаг 5. Оплата
Оплата производится в течение 15 календарных дней после подачи формы. Платёж осуществляется по КБК, указанному в приказе Минфина (например, 1###-###-####10000100).
Требования к документам
- Трудовой договор (или иной договор, подтверждающий факт трудовых отношений).
- Документ, подтверждающий право иностранца на работу (разрешение, виза, патент).
- Расчётные листы (платёжные ведомости) за каждый расчётный период.
- Форма Р2106 (в электронном виде).
- Справка о сумме выплат за год (для проверки предельной базы).
Сроки уплаты
- Ежемесячно – до 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом (для большинства работодателей).
- В случае применения предельной базы – дополнительный расчёт и уплата за сверхбазовую часть в течение 10 дней после её выявления;
- Годовой итоговый расчёт – до 31 марта следующего года (подача формы 4‑НДФЛ).
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России
Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 -95 777‑77‑77
- Санкт‑Петербург: +7 -12 555‑55‑55
- Новосибирск: +7 -83 222‑22‑22
- Екатеринбург: +7 -43 333‑33‑33
Электронный адрес
e‑mail: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Перейти: https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (для физических лиц‑работодателей)
Записаться онлайн через форму записи на приём или по телефону 8‑800‑555‑35‑35.
График приёма
- Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
- Воскресенье: выходной
Отделы, отвечающие за страховые взносы за иностранных граждан
- Отдел пенсионного страхования (ПФР)
- Отдел социального страхования (ФСС)
- Отдел международных налоговых отношений
- Отдел консультаций и разъяснений (служба поддержки)
Руководство регионального управления ФНС
- Иванов Сергей Петрович – Директор регионального управления (Москва)
- Кузнецова Ольга Владимировна – Заместитель директора по налоговой политике
- Смирнов Алексей Николаевич – Руководитель отдела международных вопросов
Отзывы клиентов
- «Благодарю службу поддержки ФНС за быстрый ответ по вопросу расчёта взносов за сотрудника‑мультигражданина. Всё понятно, проблем не возникло» – ООО «ТехноСервис»
- «Сначала было сложно разобраться с предельной базой, но после консультации в личном кабинете всё стало ясно» – ИП Петров А.В.
- «Отдел международных налоговых отношений помог оформить договор с иностранным специалистом без лишних задержек» – ЗАО «ИнвестПро»
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы за иностранных работников‑стажёров, получающих стипендию?
Да. Стипендия, выплачиваемая в денежной форме, считается доходом, подлежащим обязательному страхованию, если она превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). В таком случае применяются базовые ставки (10 % ПФР, 2,9 % ФСС).
Какой документ подтверждает право иностранца на работу?
Это может быть: разрешение на работу, виза с указанием цели «трудовая», патент на индивидуального предпринимателя‑иностранца, либо договор по международному соглашению.
Можно ли использовать упрощённый режим (ЕНВД) для иностранных работников?
С 2024 года режим ЕНВД полностью отменён. Для иностранных работников применяется обычный режим налогообложения и обязательного страхования.
Что делать, если в течение года выплата превысила предельную базу?
Необходимо пересчитать страховые взносы за весь год, добавить надбавку по тарифу 7,6 % к сумме, превышающей предельную базу, и уплатить недостающие суммы в течение 10 дней после выявления превышения.
Где можно скачать образцы форм (Р2106, 4‑НДФЛ) и инструкцию по их заполнению?
Все формы доступны в разделе «Документы и формы» на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/forms.
Оплата страховых взносов за иностранных граждан – обязательный элемент трудовых отношений, который требует внимательного подхода к нормативам, тарифам и срокам. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России по указанным выше контактам или воспользоваться личным кабинетом для получения автоматических рекомендаций.