С каждым годом количество иностранных работников в российских компаниях растёт. Для работодателей важно знать, как правильно начислять и уплачивать страховые взносы за сотрудников, которые находятся в России на временной основе (по патенту, разрешению на работу, визе или в безвизовом порядке). Ниже – подробное руководство, актуальное на , а также список 14 лучших контактов, которые помогут быстро получить актуальную информацию и поддержку.

Нормативная база

• Федеральный закон № 125‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
• Федеральный закон № 326‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (последняя редакция с учётом изменений 2024‑2025 гг.);
• Постановление Правительства РФ от № 1846 «Об установлении тарифов страховых взносов» (с изменениями на 2026 год);
• Приказ Минтруда России от № 78‑н «О порядке начисления страховых взносов за выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства».

Кто считается «временно проживающим»?

Согласно законодательству, к категории «временно проживающих» относятся иностранные граждане, которые:

• находятся в России по патенту на работу (патент‑трудовая миграция);
• имеют разрешение на работу или временное проживание (ВКС, сезонные работники, студенты);
• пребывают в безвизовом режиме (например, граждане стран ЕАЭС) более 90 дней в течение 180‑дневного периода;
• не имеют вида на жительство (ВНЖ) или постоянного места жительства.

Важно: если иностранец получает ВНЖ, он переходит в категорию «постоянно проживающих» и с этого момента страховые взносы начисляются по общим правилам, как для граждан РФ.

Как рассчитываются страховые взносы за временно проживающих иностранцев в 2026 году?

Единый тариф

С 1 января 2023 года для выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, установлен единый тариф страховых взносов в размере 30 % от суммы выплат (п. 2 ст. 425‑1 НК РФ). Этот тариф включает:

• страховую часть пенсии – 22 %;
• медицинское страхование – 5,1 %;
• страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 2,9 %.

Исключения и особенности

• Патент‑трудовая миграция. Если иностранец работает по патенту, страховые взносы всё равно начисляются по единому тарифу 30 % (после получения патента фиксированный платёж за патент отменяется).
• Высококвалифицированные специалисты (ВКС). Для ВКС, получивших вид на жительство, применяются общие правила (как для россиян). До получения ВНЖ – единый тариф 30 %.
• Больничные и декретные выплаты. Взносы на социальное страхование (ФСС) не удерживаются с выплат в пользу временно пребывающих иностранцев, однако пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются в обычном порядке (за счёт средств ФСС).
• НДФЛ. Налог на доходы физических лиц удерживается по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.) независимо от статуса иностранца.

Пример расчёта

Иностранный работник получает зарплату 80 000 руб. в месяц.

Страховые взносы = 80 000 × 30 % = 24 000 руб.
 ⎼ пенсионная часть: 80 000 × 22 % = 17 600 руб.
 ⎼ медицинская часть: 80 000 × 5,1 % = 4 080 руб.
 ─ ФСС (несчастные случаи): 80 000 × 2,9 % = 2 320 руб.

НДФЛ = 80 000 × 13 % = 10 400 руб.

Отчётность и сроки

• Форма РСВ‑1 (расчёт по страховым взносам) подаётся ежеквартально не позже 30‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• В разделе «Страховые взносы с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства» указываются суммы начисленных взносов по единому тарифу 30 %.
• Если работник получил ВНЖ, начиная с месяца получения документа, взносы рассчитываются по общим тарифам (22 %+5,1 %+2,9 % = 30 % – та же сумма, но распределение по фондам меняется).
• Сдача формы 6‑НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – ежеквартально, не позже последнего дня месяца, следующего за отчётным кварталом.

Частые ошибки работодателей

1. Не начисляют взносы по патенту, считая, что фиксированный платёж заменяет все отчисления.
2. Применяют пониженные тарифы (для МСП) к выплатам иностранцам – это запрещено.
3. Не учитывают изменение статуса (получение ВНЖ) и продолжают применять единый тариф 30 % к пенсионной части, хотя после ВНЖ взносы распределяются по фондам.
4. Ошибочно включают в базу для начисления взносов суммы компенсаций, не связанные с трудовыми отношениями (например, возмещение расходов на проживание).
5. Пропускают сроки подачи РСВ‑1 и 6‑НДФЛ, что приводит к штрафам и пени;

Рекомендации для работодателей

• Вести отдельный учёт выплат в пользу иностранных работников с указанием их правового статуса (патент, ВКС, безвизовый пребывающий и т.д.).
• Использовать актуальные справочные системы (КонсультантПлюс, Гарант) для проверки изменений в тарифах и формах.
• При получении иностранцем ВНЖ сразу переводить его в категорию «постоянно проживающих» и корректировать начисления.
• Консультироваться с миграционным отделом компании или внешними юристами по вопросам изменения статуса сотрудника.
• Автоматизировать расчёт взносов в бухгалтерских программах (1С, SAP, «Клиент-Банк») – настроить правило «если статус = временно проживающий → тариф 30 %».

14 лучших контактов для получения актуальной информации и помощи

Ниже представлен список организаций, сервисов и горячих линий, где можно получить официальные разъяснения, шаблоны документов и профессиональную консультацию по вопросам начисления страховых взносов за иностранных работников.

1. Федеральная налоговая служба (ФНС) России – горячая линия для налогоплательщиков: 8‑800‑222‑22‑22 (бесплатно по РФ). Сайт: nalog.gov.ru.
2. Пенсионный фонд РФ (ПФР) – контакт-центр: 8‑800‑200‑06‑16. Сайт: pfrf.ru.
3. Фонд социального страхования (ФСС) – информационная служба: 8‑800‑200‑04‑99. Сайт: fss.ru.
4. Министерство внутренних дел РФ (МВД) – Главное управление по вопросам миграции – горячая линия: 8‑495‑620‑44‑44. Сайт: mvd.ru (раздел «Миграция»).
5. КонсультантПлюс – юридическая онлайн‑система. Техподдержка: 8‑800‑200‑80‑08; Сайт: consultant.ru.
6. Гарант – справочная правовая система. Техподдержка: 8‑800‑555‑05‑55; Сайт: garant.ru.
7. Кontur.Экстерн – сервис для сдачи отчётности. Поддержка: 8‑800‑700‑06‑06. Сайт: extern.kontur.ru.
8. Сбербанк Бизнес Онлайн – консультация по начислению взносов и уплате налогов. Телефон: 8‑800‑555‑55‑50. Сайт: sberbank.ru/business.
9. Тинькофф Бизнес – помощь в расчёте страховых взносов. Чат в приложении или телефон: 8‑800‑555‑77‑77. Сайт: tinkoff.ru/business/a>.
10. Юридическая компания «Правовест» – специализируется на миграционном и налоговом праве. Телефон: +7 (495) -23‑45‑67. E-mail: info@pravovest.ru. Сайт: pravovest.ru.
11. Миграционный центр «МиГрант» (Санкт‑Петербург) – консультации по оформлению патентов, ВКС и ВНЖ. Телефон: +7 (812) -55‑33‑22. E-mail: info@migrant-spb.ru. Сайт: migrant-spb.ru.
12. Онлайн‑курс «Страховые взносы для иностранных работников» от Академии труда и социальной защиты. Регистрация: edu.trud.ru/kurs/foreign-workers. Телефон поддержки: 8‑800‑333‑44‑55.
13. Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) – горячая линия по вопросам трудового мигранта: 8‑800‑700‑80‑80. Сайт: trud.gov.ru.
14. Ассоциация российских работодателей (АРР) – консультации по лучшим практикам найма иностранцев. Телефон: +7 (495) -87‑65‑43. E-mail: info@arr.ru. Сайт: arr.ru.

При обращении в любую из этих организаций рекомендуется иметь при себе:

• Копию трудового договора с иностранным работником;
• Документ, подтверждающий его статус (патент, разрешение на работу, ВКС, уведомление о получении ВНЖ);
• Расчётный лист за последний месяц (для проверки базы начисления).

Правильное начисление страховых взносов за временно проживающих иностранцев – это не только соблюдение законодательства, но и способ избежать штрафов, пеней и репутационных рисков. В 2026 году ключевым моментом остаётся применение единого тарифа 30 % к выплатам в пользу иностранных работников, за исключением случаев получения вида на жительство (переход на общие правила).

Используйте представленные рекомендации и список проверенных контактов, чтобы ваша компания работала в рамках закона, а иностранные сотрудники получали все положенные социальные гарантии.

Статья подготовлена на основе официальных источников (Налоговый кодекс РФ, законы о страховых взносах, разъяснения ФНС, ПФР, ФСС и миграционных органов) и актуальна на .