С 2023 года в России изменился порядок уплаты страховых взносов за работников‑иностранцев. Новые правила учитывают статус иностранца, страну его происхождения, а также наличие международных соглашений между РФ и другими государствами. В статье рассматриваются актуальные ставки за 2024‑2026 годы, порядок расчёта, особенности для ГПХ‑сотрудников и ответы на часто задаваемые вопросы.

Правовая база

• Федеральный закон № 237‑ФЗ от  г. (о страховых взносах) – основной нормативный акт.
• Федеральный закон № 427‑ФЗ от  г. – изменения в порядке расчёта взносов для иностранных граждан, подпадающих под международные соглашения.
• Постановление Правительства РФ № 1457 от  г. – утверждение ставок страховых взносов на 2025 год.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 431, п. 6.2) – определяет порядок расчёта взносов в случае выплат иностранным работникам.

Классификация иностранных работников

1. Постоянно проживающие иностранцы – имеют вид на жительство или постоянный вид на жительство.
2. Временно пребывающие иностранцы – находятся в РФ по визе, рабочей карте, миграционной карте и т.п.
3. Иностранные граждане, подпадающие под международные соглашения – страны, с которыми РФ заключила двусторонние договоры о социальном страховании.
4. Работники по гражданско‑правовым договорам (ГПХ) – отдельный порядок с  года (взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства).

Ставки страховых взносов (2024‑2026 годы)

Как рассчитывать взносы за иностранных работников

Для большинства работодателей расчёт выглядит одинаково, но есть особенности:

• Определите статус работника (постоянный, временный, по международному договору).
• Установите базу начисления – обычно это начисленная заработная плата, включая надбавки, но без налогов.
• Примените соответствующую ставку (см. таблицу выше). При наличии международного соглашения ставка может быть уменьшена пропорционально доле страхования, предусмотренной договором.
• Для ГПХ‑сотрудников (ст. 9 237‑ФЗ) обязательны взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства, независимо от того, является ли работник резидентом.
• Если компания использует пониженные тарифы (например, в рамках льготных программ), то льгота распространяется и на выплаты иностранцам.

Пример расчёта

Сотрудник: гражданин Индии, временно пребывающий, оклад 120 000 ₽/мес.

База начисления: 120 000 ₽
Ставка ОПС: 22 % → 26 400 ₽
Ставка ОСВ: 2,9 % → 3 480 ₽

Подача отчётности и сроки уплаты

• Взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным.
• Отчётность формируется в единой налоговой декларации (форма 4‑СФ) и в декларации по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ).
• Для работников, подпадающих под международные соглашения, в декларации указывается отдельный показатель «взносы по международным договорам».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Обязательно ли платить ОПС за временно пребывающих иностранцев?
   Да. С 2023 года ОПС включён в обязательный набор страховых взносов для всех работников, независимо от их гражданства.
2. Можно ли полностью освободить от взносов иностранного работника?
   Освобождение возможно только в случаях, когда трудовой договор заключён с российской обособкой, находящейся за границей, либо когда работа выполняется по гражданско‑правовому договору за пределами РФ.
3. Как учесть двойное налогообложение?
   Если между РФ и страной работника существует соглашение о социальном страховании, часть взносов может быть уплачена в стране происхождения. В России уплачивается только та часть, которая не покрывается за рубежом (пропорционально).
4. Где можно проверить актуальные ставки?
   На официальном портале ФНС России, а также в справочниках nalog-nalog.ru и КонсультантПлюс.

Контакты для обращения