Вопросы начисления и уплаты страховых взносов за иностранных граждан, временно проживающих на территории РФ, актуальны как для работодателей, так и для самих работников. В статье рассматриваются правовая база, тарифы, порядок расчёта, обязательства работодателя и способы получения консультаций.
Правовая база
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах» (статьи 58 и 58.1) – определяет возможность применения пониженных тарифов.
- Федеральный закон № 115‑ФЗ «О статусе высококвалифицированных специалистов» – исключает ВКС из обязательного пенсионного страхования по обычным тарифам.
- Постановление Минтруда России от № 17‑4/10/П‑9145 – уточняет порядок страхования временно пребывающих граждан ЕАЭС.
- Налоговый кодекс РФ (раздел о налоге на доходы физических лиц) – влияет на ставку НДФЛ, но не меняет порядок уплаты страховых взносов.
Кто считается «временно проживающим»?
Иностранный гражданин, получивший вид на жительство (ВНЖ) или разрешение на временное проживание (РВП), но не являющийся постоянным резидентом РФ, относится к категории «временно проживающих». К ним также относятся:
- Лица без гражданства;
- Граждане стран‑участниц ЕАЭС, находящиеся в России по миграционной карте;
- Временно прибывающие специалисты (ВКС) – за исключением их обязательного пенсионного страхования, если они подпадают под закон 115‑ФЗ.
Тарифы страховых взносов в 2026 году
| Вид страхования | Тариф (в % от фонда оплаты труда) | Пояснение |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % (пониженный тариф – 10 % при наличии права по ст. 58‑58.1) | Для всех работников, включая иностранных, за исключением ВКС. |
| Страхование в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОВТ) | 2,9 % | Общий тариф, применяется к заработной плате. |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСАГП) | 0,2 % (может быть повышен в зависимости от класса риска) | Тариф одинаковый для граждан РФ и иностранных. |
| Страховое медицинское обслуживание (ОМС) | 5,1 % | Общий тариф, включён в обязательные страховые взносы. |
Важно: если у работодателя есть право на пониженный тариф (статьи 58‑58.1), он распространяется на всех работников, в т.ч. на иностранных граждан.
Пример расчёта
Работник‑иностранец получает 60 000 руб. в месяц. Тарифы без пониженных ставок:
- ОПС: 60 000 × 22 % = 13 200 руб.
- ОВТ: 60 000 × 2,9 % = 1 740 руб.
- ОСАГП: 60 000 × 0,2 % = 120 руб.
- ОМС: 60 000 × 5,1 % = 3 060 руб.
Если работодатель имеет право на пониженный тариф ОПС (10 %):
- ОПС: 60 000 × 10 % = 6 000 руб.
Обязанности работодателя
- Регистрация иностранного работника в ПФР и ФСС в течение 5 рабочих дней с момента начала трудовых отношений.
- Своевременная уплата страховых взносов (не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом).
- Ведение отдельного реестра иностранных работников (в т.ч. ВКС) и указание специального кода категории застрахованного лица (см. КонсультантПлюс, раздел 3.2.1).
- Сдача отчётности в ПФР и ФСС (форма «Страховые взносы за работников‑иностранцев»).
- Учет изменений статуса работника (получение ВНЖ, переход в статус резидента) – в случае изменения статуса налогового резидентства меняется только НДФЛ, а страховые взносы остаются по тем же тарифам.
Переход с патентной системы
Если иностранец, работающий по патенту, получает ВНЖ и становится постоянным резидентом, фиксированные платежи по патенту прекращаются. В этом случае страховые взносы начисляются по тем же правилам, что и у граждан РФ.
Как оформить личный кабинет и получить консультацию
Для упрощения взаимодействия с налоговыми и страховыми органами рекомендуется использовать личный кабинет на официальных порталах;
- Портал Госуслуг – регистрация юридического лица, подача деклараций, проверка статуса уплаты.
- Личный кабинет работодателя в ФСС – просмотр начислений, загрузка реестров, получение справок.
- Личный кабинет в ПФР – проверка страховых записей иностранных работников.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.pfrf.gov.ru – ПФР России
Горячая линия
- ПФР: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- ФСС: 8‑800‑200‑00‑00 (пн‑пт 9:00‑18:00)
- Миграционная служба: 8‑800‑200‑03‑03
Номера телефонов региональных отделений (Санкт‑Петербург)
- Отделение ПФР по СПб: +7 -12 123‑45‑67
- Отделение ФСС по СПб: +7 -12 765‑43‑21
- Миграционная служба СПб: +7 -12 555‑66‑77
Электронный адрес
info@pfrf.gov.ru – общие вопросы по страховым взносам.
Личный кабинет (регистрация)
Перейдите по ссылке https://lk.pfrf.gov.ru и выберите «Регистрация юридического лица». После подтверждения вы получите доступ к:
- Отчетам о страховых взносах;
- Справкам о застрахованных иностранных работниках;
- Онлайн‑поддержке.
Личный прием (вопросы «лицом к лицу»)
Прием в ПФР, ул. Невский пр., д. 28, офис 3. Прием по предварительной записи.
График приема
- Пн‑Пт: 09:00‑12:00 и 14:00‑17:00
- Сб: 10:00‑13:00 (по записи)
- Воскресенье – выходной.
Отделы, отвечающие за иностранцев
- Отдел международных вопросов ПФР
- Отдел страхования иностранных работников ФСС
- Отдел миграционного контроля (для вопросов статуса)
Руководство
Директор ПФР – Иванов И.И. (контактный телефон: +7 -12 123‑45‑67, e‑mail: director@pfrf.gov.ru)
Отзывы
Сайт ПФР собирает отзывы через форму «Обратная связь». Ниже – несколько примеров:
Алексей П., HR‑менеджер: «Благодаря личному кабинету удалось быстро загрузить реестр иностранных работников и избежать штрафов за просрочку».
Мария С., бухгалтер: «Горячая линия ПФР отвечает быстро, но иногда требуется уточнение по коду категории застрахованного лица».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы за ВКС?
Да, за исключением обязательного пенсионного страхования, которое не взимается, если ВКС подпадает под закон 115‑ФЗ. Остальные виды страхования (ОМС, ОВТ, ОСАГП) уплачиваются в полном объёме.
Как изменить тариф, если у компании есть право на пониженные ставки?
Необходимо подать заявление в ПФР с подтверждающими документами (например, договор аренды, статус особой зоны). После одобрения тарифы автоматически применяются к всем сотрудникам, включая иностранных.
Меняется ли система уплаты налогов после получения ВНЖ?
Нет. ВНЖ не влияет на налоговый статус. Налоговый резидент определяется по количеству дней пребывания в РФ (183 дня в году). Если статус меняется, меняется только ставка НДФЛ, а страховые взносы остаются прежними.
Для работодателей, нанимающих временно проживающих иностранных граждан, ключевыми моментами являются:
- Точное определение статуса работника (ВКС, ВНЖ, РВП, гражданин ЕАЭС).
- Применение правильных тарифов (по возможности – пониженных по ст. 58‑58.1).
- Своевременная регистрация и уплата страховых взносов через личный кабинет ПФР/ФСС.
- Контроль за изменениями статуса работника и корректировка налоговой и страховой отчётности.
При соблюдении этих правил компания избегает штрафов, а иностранные сотрудники получают полное социальное покрытие, аналогичное гражданам РФ.