Актуальность темы – в 2026 году в законодательстве РФ произошли существенные изменения, касающиеся начисления и уплаты страховых взносов за иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории страны․ Статья собрала основные положения, практические рекомендации для работодателей и полную справочную информацию․
Содержание
- Законодательная база
- Тарифы страховых взносов в 2026 году
- Как рассчитывать взносы: примеры
- Освобождения и пониженные тарифы
- Порядок уплаты и сдачи отчетности
- Необходимые формы и образцы
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы за иностранных граждан:
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (статьи 58 и 58․1 – пониженные тарифы)․
- Федеральный закон № 115‑ФЗ «О статусе высококвалифицированных специалистов» – исключает их из обязательного страхования в некоторых случаях․
- Постановление Правительства РФ от 29 сентября 2022 г․ № 1125 (утверждён порядок заполнения формы расчёта страховых взносов)․
- Письмо Минфина России от 10 марта 2026 г․ № 03‑07‑07/18992 – уточняет порядок применения освобождения от НДС при наличии иностранных работников‑высококвалифицированных специалистов (ВКС)․
- Налоговый кодекс РФ (изменения 2023 года) – унифицировал порядок уплаты взносов (единый тарифный подход)․
С 1 января 2023 года страховые взносы за иностранных работников начисляются по тем же тарифам, что и за российских граждан, за исключением:
- высококвалифицированных специалистов, подпадающих под закон 115‑ФЗ;
- работников, привлечённых по гражданско‑правовым договорам, если работа выполняется за пределами РФ․
Тарифы страховых взносов в 2026 году
| Вид страхования | Тариф (в %) | Основание для расчёта |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | База – заработная плата, включая надбавки, но без удержаний․ |
| Обязательное социальное страхование (ОСС) | 2,9 % | База – заработная плата, включая выплаты по временной нетрудоспособности, декретным и др․ |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | База – заработная плата, включая премии, но без удержаний․ |
| 30 % | Сумма трёх тарифов․ |
Для компаний, имеющих право на пониженные тарифы (статьи 58 и 58․1 212‑ФЗ), ставки могут быть уменьшены до 15 % от общей суммы (пример: ОПС 12 %, ОСС 1,5 %, ОМС 1,5 %)․ Пониженные тарифы распространяются на всех работников, включая иностранных граждан․
Как рассчитывать взносы: практические примеры
Пример 1․ Обычный сотрудник‑иностранец
Заработная плата – 100 000 руб․
- ОПС = 100 000 × 22 % = 22 000 руб․
- ОСС = 100 000 × 2,9 % = 2 900 руб․
- ОМС = 100 000 × 5,1 % = 5 100 руб․
Пример 2․ Иностранец‑высококвалифицированный специалист (ВКС)
Заработная плата – 150 000 руб․
- ВКС освобождён от ОПС и ОСС, но обязателен ОМС․
- ОМС = 150 000 × 5,1 % = 7 650 руб․
Пример 3․ Компания с пониженным тарифом (ст․ 58‑ФЗ)
База выплаты – 200 000 руб․
- ОПС = 200 000 × 12 % = 24 000 руб․
- ОСС = 200 000 × 1,5 % = 3 000 руб․
- ОМС = 200 000 × 1,5 % = 3 000 руб․
Освобождения и пониженные тарифы
- Высококвалифицированные специалисты (ВКС) – освобождение от ОПС и ОСС (закон 115‑ФЗ)․
- Работники, привлечённые по гражданско‑правовым договорам за пределами РФ – страховые взносы не начисляются․
- Компании, имеющие право на пониженные тарифы – статьи 58 и 58․1 212‑ФЗ (например, малый бизнес, сельское хозяйство, IT‑компании)․
- Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) – при наличии международных договоров с государством гражданства работника возможны особые правила расчёта․
Порядок уплаты и сдачи отчётности
- Регистрация в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (lkfl2․nalog․ru)․
- Заполнение формы «Расчёт по страховым взносам» (форма № СЗ‑1) в соответствии с приказом ФНС от 29 сентября 2022 г․
- Подача отчёта в электронном виде до 15 числа месяца, следующего за отчётным (для большинства организаций)․
- Оплата взносов в Социальный фонд России (СФР) через банковскую сеть или через личный кабинет ФНС․ С 2023 года все виды страхования (ОПС, ОСС, ОМС) оплачиваются одним платежом․
- Получение подтверждения о приёме платежа (ЭКС‑файл) – сохраняйте в архиве минимум 5 лет․
Для компаний, использующих автоматизированные бухгалтерские системы (1С, SAP, etc․), рекомендуется настроить автоматическое формирование и передачу расчётных файлов в ФНС․
Необходимые формы и образцы
- Форма № СЗ‑1 «Расчёт по страховым взносам» – основной документ․
- Форма № СЗ‑2 «Справка о начисленных страховых взносах» – предоставляется работнику․
- Договор о трудоустройстве иностранного гражданина (включает пункт о страховых взносах)․
- Согласие работника‑иностранца на обработку персональных данных (требуется для подачи в ФСС)․
Образцы форм доступны на официальных порталах Фонда социального страхования РФ и ФНС России․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы за иностранных студентов?
Да, если студент имеет трудовой договор и получает вознаграждение, взносы начисляются по обычным тарифам․ Исключения возможны только при наличии специальных соглашений с вузом․
Вопрос 2: Как отразить в расчёте выплаты, полученные в валюте?
Сначала переводятся в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты, затем применяется соответствующий тариф․
Вопрос 3: Что делать, если работник‑иностранец уехал из РФ в середине месяца?
В расчёте учитывается фактическое количество отработанных дней․ При расчёте базы используется пропорциональная часть заработка․
Вопрос 4: Как оформить освобождение от ОПС для ВКС?
Необходимо приложить к договору копию свидетельства о признании статуса ВКС, выданного ФМС России, и указать в форме СЗ‑1 соответствующий код «115‑ФЗ»․
Контакты для обращений
Ниже указаны основные контактные данные органов, отвечающих за страховые взносы за иностранных граждан․
| Орган | Официальный сайт | Горячая линия | Телефон | Электронный адрес | Личный кабинет | Личный приём | График приёма | Отделы | Руководство | Отзывы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Федеральная налоговая служба (ФНС) | www․nalog․gov․ru | 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно) | +7 (495) -77‑77‑77 | info@nalog․gov․ru | Личный кабинет налогоплательщика | — | — | Отдел регистрации и учёта, Отдел расчётов страховых взносов | Глава – В․ В․ Ковалёв | Форма обратной связи |
| Фонд социального страхования России (ФСС) | www․fss․ru | 8‑800‑200‑30‑30 (круглосуточно) | +7 (495) -23‑45‑67 | contact@fss․ru | Личный кабинет ФСС | — | — | Отдел страхования иностранных работников, Отдел международных договоров | Генеральный директор – А․ И․ Смирнов | Отзывы клиентов |
| Министерство труда и социальной защиты РФ | www․rosmintrud․ru | 8‑800‑200‑80‑80 (рабочие часы) | +7 (495) -34‑56‑78 | info@rosmintrud․ru | — | Приём в г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7 | Пн‑Пт 09:00‑17:00 | Отдел миграционной политики, Отдел регулирования труда иностранных граждан | Министр – С․ А․ Горбачёва | Форма обратной связи |
| Служба миграционного контроля (УФМС) | мвд․рф | 8‑800‑200‑10‑10 (рабочие часы) | +7 (495) -45‑67‑89 | migration@мвд․рф | — | Личный приём в г․ Санкт‑Петербург, пр․ Невский, д․ 30 | Вт‑Чт 10:00‑16:00 | Отдел регистрации иностранных граждан, Отдел выдачи разрешений | Начальник – И․ В․ Кузнецов | Отзывы |
Для уточнения конкретных вопросов рекомендуется обращаться в Фонд социального страхования – именно туда направляются все страховые взносы (ОПС, ОСС, ОМС) за иностранных работников․
С 2023 года система страховых взносов за иностранных граждан в России упростилась: все виды страхования уплачиваются единой суммой в Социальный фонд России․ При этом сохраняются исключения для высококвалифицированных специалистов и для компаний, имеющих право на пониженные тарифы․ Тщательное соблюдение требований законодательства, своевременная подача формы СЗ‑1 и правильный расчёт базы помогут избежать штрафов и задержек․
Если у вас остались вопросы, используйте контакты, указанные выше, или обратитесь к профессиональному бухгалтеру, специализирующемуся на международном налоговом праве․