Вопрос, который волнует многих работников и работодателей:
нужно ли платить страховые взносы за больничный лист, который выплачивается
работодателем из собственного бюджета? В статье разберём законодательную базу,
практику применения и особенности для разных категорий работников (трудоустроенные,
самозанятые, индивидуальные предприниматели).
Содержание
- Законодательная база
- Кто обязан платить страховые взносы?
- Расчёт страховых взносов по разным страховым суммам
- Больничный для самозанятых
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие вопрос страховых взносов за больничный:
- Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховании в случае временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов» (вступил в силу ).
- Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238) – определяет порядок выплаты пособия по временной нетрудоспособности.
- Постановление Правительства РФ № 1085 от «Об упрощённом порядке расчёта страховых взносов».
- Налоговый кодекс РФ – статьи, касающиеся уплаты страховых взносов в бюджет.
Согласно статье 236 ТК РФ, работодатель обязан выплачивать пособие по временной нетрудоспособности из средств, полученных от Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС). Если же работодатель решает выплатить больничный «за счёт средств организации», то такие выплаты считаются дополнительным доходом работника и подлежат обязательному страхованию.
Кто обязан платить страховые взносы?
| Категория работника | Больничный за счёт работодателя | Страховые взносы (страховая сумма) |
|---|---|---|
| Трудоустроенный (по ТК РФ) | Да, если выплата производится из бюджета организации. | Взносы начисляются на страховую сумму, равную оклад + надбавки, включённые в расчёт. Пример: при страховой сумме 35 000 ₽ – 30 % от неё (10 500 ₽) уплачивается в ФСС. |
| Самозанятый (по НПД) | Не выплачивается «за счёт работодателя», т.к. работодателя нет. | С 2026 года самозанятые могут получать оплачиваемый больничный, но они не участвуют в системе обязательного социального страхования. Взносы не начисляются, но возможен добровольный полис. |
| ИП (основная система налогообложения) | Больничный может быть выплачен из собственного дохода. | Страховые взносы уплачиваются в ФСС в размере 30 % от страховой суммы (минимум – 12 000 ₽ в 2026 г.) |
Расчёт страховых взносов по разным страховым суммам
Ниже – типичные примеры расчётов для 2026 года (ставка ФСС – 30 % от страховой суммы, но не менее минимального взноса):
- Страховая сумма 35 000 ₽ → 30 % = 10 500 ₽. Поскольку минимальный взнос в 2026 г. составляет 12 000 ₽, уплачивается именно 12 000 ₽.
- Страховая сумма 50 000 ₽ → 30 % = 15 000 ₽. Взнос превышает минимум, поэтому уплачивается 15 000 ₽.
Если больничный выплачивается «за счёт средств организации», то эти суммы включаются в расчёт страховых взносов работодателя.
Больничный для самозанятых
С 1 января 2026 года в России введён механизм оплачиваемого больничного для самозанятых. Однако:
- Самозанятые не являются участниками обязательного социального страхования.
- Оплата производится через Госуслуги – в рамках добровольного страхования.
- Размер пособия рассчитывается исходя из среднего дохода за 12 месяцев, но без обязательных страховых взносов.
Таким образом, для самозанятых вопрос «облагается ли страховыми взносами больничный за счёт работодателя» не актуален – у них нет работодателя, а страховые взносы не взимаются.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Выплачивает ли работодатель больничный полностью из собственного бюджета?
- Да, если в организации нет договора с ФСС о выплате пособий. В этом случае больничный считается доходом работника и подлежит страховым взносам.
- Можно ли избежать уплаты страховых взносов, выплачивая больничный «внутри компании»?
- Нет. Налоговое законодательство рассматривает такие выплаты как часть заработной платы, а значит, они обязаны облагаться страховыми взносами.
- Какие документы нужны работодателю для расчёта взносов?
- Трудовой договор, листок нетрудоспособности, расчётный листок, акт о выплате больничного.
- Что делать, если работодатель не удержал страховые взносы?
- Работник может обратиться в Фонд социального страхования по месту регистрации, а также подать жалобу в Трудовую инспекцию.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов за больничный, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт Фонда социального страхования (ФСС):
https://www.fss.ru - Горячая линия ФСС: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
- Телефон отдела по работе с работодателями: +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы: 09:00‑18:00, Пн‑Пт)
- Электронный адрес: info@fss.ru
- Личный кабинет на портале Госуслуг:
https://lk.gosuslugi.ru (регистрация по СНИЛС) - Личный приём в региональном отделении ФСС (Москва): ул. Тверская, д. 7, офис 305
- График приёма: Пн‑Пт 10:00‑16:00, без перерыва на обед
- Отделы:
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел контроля за выплатой пособий
- Отдел правовой поддержки
- Руководство ФСС (по состоянию на 2026 г.):
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Кузнецова Мария Владимировна
- Отзывы и предложения:
Форма обратной связи (можно оставить анонимно).
Для ускорения обработки вашего запроса подготовьте:
- Копию трудового договора.
- Листок нетрудоспособности (больничный лист).
- Расчётный листок с указанием суммы выплаты.
- СНИЛС и ИНН.
Собрав эти документы, вы сможете получить разъяснение по начислению страховых взносов и, при необходимости, оформить корректирующую запись в системе.
Больничный, выплачиваемый работодателем «за счёт средств организации», обязательно облагается страховыми взносами в соответствии с Трудовым кодексом и законом о страховании в случае временной нетрудоспособности. Исключения существуют только для категорий, не участвующих в системе обязательного соцстрахования (самозанятые, некоторые категории ИП). Правильный расчёт и своевременная уплата взносов защищают как интересы работников, так и репутацию работодателя.
Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФСС помогут разобраться в деталях и избежать возможных штрафов.