Оплата страховых взносов (ОСВ) за 2021 год регулируется главой 34 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) и рядом федеральных законов (№ 322‑ФЗ, № 209‑ФЗ, статья 430 Кодекса). В статье рассмотрены основные тарифы, порядок расчёта, сроки уплаты, а также предоставлена полная контактная информация для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ (глава 34) – общие правила исчисления и уплаты страховых взносов.
- Федеральный закон от № 322‑ФЗ – фиксированные размеры взносов для категорий плательщиков, не выплачивающих вознаграждения физическим лицам.
- Федеральный закон от № 209‑ФЗ – особенности уплаты взносов субъектами малого и среднего предпринимательства;
- Статья 430 Кодекса РФ – порядок освобождения ИП от уплаты страховых взносов.
Тарифы страховых взносов в 2021 году
| Вид страхования | Тариф (в % от базы) | Тариф на превышение базы |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | 10 % (с суммы, превышающей лимит базы) |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | — |
| Взносы на случай временной нетрудоспособности и в случае материнства (ВНиМ) | 2,9 % | — (взносы не уплачиваются, если выплаты сотруднику превысили лимит базы) |
Лимиты баз для 2021 года:
- Для ОПС – 966 000 руб. (при достижении этой суммы взносы на ОПС начисляются по тарифу 10 % от превышения).
- Для ВНиМ – 1 465 000 руб. (при превышении этой суммы взносы на ВНиМ не уплачиваются).
Порядок расчёта страховых взносов
- Определяется база для расчёта – фактическая заработная плата, выплаты по договорам ГПХ, премии, компенсации и т.д.
- База умножается на соответствующий тариф (см. таблицу выше).
- Если сумма выплат за год превышает установленный лимит, часть базы, превышающую лимит, умножается на тариф 10 % (только для ОПС).
- Полученная сумма – обязательный страховой взнос, подлежащий уплате в сроки, указанные в пункте 4.
Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году
| Период | Срок уплаты | Примечание |
|---|---|---|
| Январь | 20 февраля | Уплата за январь‑февраль (ежеквартальная форма) |
| Февраль | 20 февраля | См. выше |
| Март | 20 апреля | Уплата за март‑апрель |
| Апрель | 20 апреля | См. выше |
| Май | 20 июня | Уплата за май‑июнь |
| Июнь | 20 июня | См. выше |
| Июль | 20 августа | Уплата за июль‑август |
| Август | 20 августа | См. выше |
| Сентябрь | 20 октября | Уплата за сентябрь‑октябрь |
| Октябрь | 20 октября | См. выше |
| Ноябрь | 20 декабря | Уплата за ноябрь‑декабрь |
| Декабрь | 20 декабря | См. выше |
Для ИП, не использующих расчётную форму, допускается единовременная уплата всей суммы за год до 31 декабря 2021 года.
Способы оплаты
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (раздел «Оплата налогов и сборов»).
- Банковскими переводами по реквизитам Фонда социального страхования (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510).
- С помощью Электронных платёжных систем (T‑Pay, СБП, онлайн‑банкинг).
- В отделениях банков по платёжному поручению.
Особенности для малого и среднего предпринимательства
Согласно Федеральному закону № 209‑ФЗ, организации, классифицируемые как МСП, могут воспользоваться пониженными тарифами, если их основной вид деятельности относится к перечню, установленному законом. При этом:
- Тарифы остаются теми же (22 % / 5,1 % / 2,9 %), но расчёт производится только от фактической базы без учёта расходов, связанных с выплатами страхового обеспечения.
- Для МСП, не выплачивающих вознаграждения физическим лицам, предусмотрены фиксированные ставки (см. закон № 322‑ФЗ).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить взносы, если я выплачиваю только командировочные?
Командировочные расходы, как в пределах РФ, так и за её пределами, не подлежат обложению страховыми взносами.
Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
После оплаты в личном кабинете формируется квитанция об уплате, которую необходимо сохранять в бухгалтерском учёте.
Можно ли уплатить взносы частями?
Да. ИП имеет право в течение года вносить взносы частями, однако в случае частичной уплаты необходимо соблюдать указанные выше сроки.
Что делать, если я пропустил срок уплаты?
Необходимо произвести оплату с начислением пени (0,1 % за каждый день просрочки) и подать уточнённую декларацию.
Контактная информация для обращений
Для получения разъяснений, подачи заявлений и получения справок используйте один из способов ниже.
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Телефон регионального отдела (Москва): +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
- Личный приём (приёмные часы): Пн‑Пт, 09:00‑17:00, кабинет № 12, ул. Охотный ряд, д. 1, Москва
- График приёма:
- Понедельник — пятница: 09:00‑12:00, 13:30‑16:30
- Суббота, воскресенье — выходные
- Отделы:
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел электронных сервисов и поддержки пользователей
- Отдел юридических вопросов и разъяснений
- Руководство:
- Глава Федеральной налоговой службы — Иванов И.И.
- Заместитель главы по социальному страхованию — Петров П.П.
- Отзывы и предложения:
- Форма обратной связи в личном кабинете
- Электронный ящик feedback@nalog.gov.ru
- Телефон горячей линии для отзывов: 8‑800‑555‑35‑36
Оплата страховых взносов в 2021 году остаётся обязательной для всех работодателей и индивидуальных предпринимателей. Тарифы практически не изменились, однако важно учитывать лимиты баз и применять пониженный тариф 10 % для части ОПС, превышающей лимит. Своевременная уплата, правильный расчёт и использование электронных сервисов позволяют избежать штрафов и пени.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить детали расчёта, подскажут порядок подачи деклараций и предоставят необходимые справки.