Страховые взносы – это обязательные платежи работодателя в фонды обязательного социального страхования (пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования). Они рассчитываются от фонда оплаты труда (ФОТ) и должны быть перечислены в установленные законом сроки.

Какие страховые взносы входят в обязательный платёж?

• Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от ФОТ.
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от ФОТ.
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от ФОТ (для большинства отраслей). Для некоторых видов деятельности ставка может отличаться.

Как рассчитывается размер взносов

Взносы рассчитываются от общей суммы начисленной заработной платы, включая надбавки, премии, компенсации и иные выплаты, которые входят в ФОТ.

Если годовой доход сотрудника не превышает 2 979 000 рублей, применяется базовая ставка 30 % (22 % + 5,1 % + 2,9 %). При превышении этого лимита к сумме превышения применяется пониженный тариф (пример: 26 % для части дохода выше лимита).

Сроки оплаты страховых взносов

1. Если зарплата выплачивается один раз в месяц, страховые взносы должны быть перечислены в бюджет до 15 числа следующего месяца.
2. Если зарплата выплачивается два раза в месяц (например, 15‑е и 30‑е число), то взносы делятся пропорционально и также перечисляются до 15 числа месяца, следующего за датой выплаты. То есть за первую часть – до 15 числа того же месяца, за вторую – до 15 числа следующего месяца.
3. Для самозанятых и индивидуальных предпринимателей сроки могут отличаться (обычно – до 25 числа месяца, следующего за отчётным).

Последствия просрочки

• Начисление пеней в размере 1 % от суммы взноса за каждый день просрочки.
• Возможность наложения административных штрафов (от 5 % до 30 % от неуплаченной суммы).
• Блокировка доступа к государственным услугам (например, невозможность получения субсидий, лицензий).

Как произвести оплату

Оплата страховых взносов может быть выполнена следующими способами:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
• С помощью банковского онлайн‑сервиса (интернет‑банк, мобильное приложение).
• В отделениях банков по квитанции (полученной в ФНС).
• Через Электронную систему «Госуслуги» (раздел «Оплата налогов и сборов»).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если зарплата выплачивается в виде бонусов?

Ответ: Да. Любая выплата, включаемая в ФОТ (бонусы, премии, надбавки), подлежит обязательному страхованию.

Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учёте уплату страховых взносов?

Ответ: В бухгалтерском учёте используется счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению». После перечисления средств в бюджет делается проводка «69 Кредит – 51 Дебет».

Вопрос: Что делать, если в течение месяца часть сотрудников ушли в отпуск без сохранения зарплаты?

Ответ: Взносы начисляются только за фактически выплаченный ФОТ. Если в отпуске зарплата не выплачивается, то и взносы за этот период не начисляются.

Контактная информация для справок и подачи заявлений

Практический пример расчёта

Допустим, в компании Иванов И.И. выплачивает сотруднику Иванову А.А. зарплату 150 000 рублей в месяц, а также премию 50 000 рублей в мае.

1. ФОТ за май = 150 000 + 50 000 = 200 000 руб.
2. Страховые взносы:
   • ПФР: 200 000 × 22 % = 44 000 руб.
   • ФОМС: 200 000 × 5,1 % = 10 200 руб.
   • ФСС: 200 000 × 2,9 % = 5 800 руб.
3. Срок уплаты – до 15 июня 2026 г.

Своевременная уплата страховых взносов – обязательный элемент финансовой дисциплины любой организации. Знание точных ставок, лимитов и сроков позволяет избежать штрафов и пеней, а также гарантировать сотрудникам законные социальные гарантии.

Помните: если у вас остаются вопросы, всегда можно обратиться в ФНС России через любой из указанных каналов связи.