Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет для финансирования систем обязательного медицинского страхования (ОМС), обязательного пенсионного страхования (ОПС) и социального страхования (СС). Они собираются как с работодателей, так и с физических лиц‑самозанятых, а также с граждан, получающих доходы от предпринимательской деятельности.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в Украине:
- Закон Украины «Об обязательном государственном социальном страховании» от № 1265‑XIV.
- Закон Украины «Об обязательном медицинском страховании» от № 2585‑ВIII.
- Закон Украины «Об обязательном пенсионном страховании» от № 164‑VIII.
- Кодекс Украины об административных правонарушениях (ст. 130‑132).
- Постановления Кабинета Министров Украины, в частности ПП № 594 от «О тарифах страховых взносов за 2025‑2026 годы».
Кто обязан платить страховые взносы?
- Работодатели – юридические лица и индивидуальные предприниматели, нанимающие работников.
- Самозанятые граждане (физические лица‑предприниматели) без наёмных работников.
- Граждане, получающие доходы от оказания услуг по гражданско‑правовым договорам (ГПД, ГПХ).
- Иностранные граждане, работающие в Украине, в т.ч. граждане Украины, временно находящиеся за границей, если их доход облагается в Украине.
Тарифы страховых взносов (2023‑2026 годы)
| Год | Пенсионное страхование | Обязательное медицинское страхование | Социальное страхование (по временной нетрудоспособности, беременности и родам) | |
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 22,0 % | 5,0 % | 1,5 % | 28,5 % |
| 2024 | 22,0 % | 5,0 % | 1,5 % | 28,5 % |
| 2025 | 22,0 % | 5,0 % | 1,5 % | 28,5 % |
| 2026 | 22,0 % | 5,0 % | 1,5 % | 28,5 % |
Для самозанятых и физических лиц‑предпринимателей установлены льготные ставки:
- Пенсионное страхование – 22 % (полный тариф).
- ОМС – 5 % (полный тариф).
- Соцстрах – 0 % (не уплачивается, если нет наёмных работников).
Как рассчитывать страховые взносы?
Расчёт производится от фонда оплаты труда (ФОТ) – суммы всех начисленных заработных плат, премий, надбавок, а также вознаграждений по гражданско‑правовым договорам, если они подлежат обязательному страхованию.
Пример расчёта для работодателя
- ФОТ за месяц = 500 000 грн.
- Пенсионные взносы = 500 000 × 22 % = 110 000 грн.
- Взносы в ОМС = 500 000 × 5 % = 25 000 грн.
- Соцстрах = 500 000 × 1,5 % = 7 500 грн.
Сроки и порядок уплаты
- Взносы уплачиваются ежемесячно до 20‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- Оплата производится через банковские расчёты в пользу Государственного Фонда социального страхования (ГФСС) или через электронный кабинет «Електронний кабінет платника податків».
- Для самозанятых предусмотрена уплата раз в квартал (по итогам квартала) до 20‑го числа месяца, следующего за кварталом.
Подача отчётности
Отчётность по страховым взносам (форма 1‑ДФ) подаётся в электронном виде через Електронный кабинет или в налоговую инспекцию в бумажном виде (по требованию); Для работодателей с численностью более 1000 сотрудников обязательна сдача СЗВ‑М (сводной застрахованности работников).
Льготы и особые режимы
- Для малых предприятий (до 10 работников) предусмотрена пониженная ставка по соцстраху – 0,5 %.
- Для инвесторов из стран‑партнёров (например, граждан Украины, работающих в РФ) могут применяться двусторонние соглашения, позволяющие уменьшить ставку.
- Для инвалидов первой группы и ветеранов – полное освобождение от уплаты соцстраха.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Как узнать точный размер взносов?
- Воспользуйтесь калькулятором на официальном сайте ГФСС – введите ФОТ и получите разбивку по видам страхования.
- Можно ли платить взносы онлайн?
- Да. Через Електронный кабинет платника налогов или мобильное приложение «Приват24», «Monobank» и др.
- Что делать, если пропущен срок уплаты?
- Необходимо подать заявление о добровольном возмещении и уплатить пени (0,1 % от суммы за каждый день просрочки).
- Нужна ли отдельная регистрация в ГФСС для самозанятых?
- Да. Регистрация происходит в личном кабинете «Електронний кабінет платника податків» – выбираете статус «Физическое лицо‑предприниматель» и указываете вид деятельности.
Контактная информация
Государственный фонд социального страхования Украины (ГФСС)
Официальный сайт: https://www.fss.gov.ua
Горячая линия (круглосуточно): 0‑800‑300‑300
Телефоны региональных отделений:
- Киев – (044) -88‑55‑55
- Харьков – (057) -02‑30‑30
- Одесса – (048) -75‑44‑44
- Львов – (032) -40‑11‑11
Электронный адрес (служба поддержки): info@fss.gov.ua
Личный кабинет
Для физических и юридических лиц – https://cabinet.gov.ua. Через кабинет можно:
- Подать форму 1‑ДФ и СЗВ‑М;
- Рассчитать и оплатить страховые взносы;
- Получить справки о состоянии расчётов;
- Оформить льготы и запросить возврат излишне уплаченных сумм.
Личный приём (офисные обращения)
Приём граждан в головном офисе в Киеве:
- Адрес: ул. Сагайдачного, 14, г. Киев, 01001
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (без обеда)
- Кабинет №: 215
Отделы
- Отдел пенсионного страхования
- Отдел обязательного медицинского страхования
- Отдел социального страхования
- Отдел информационных технологий и электронных сервисов
- Отдел юридической поддержки
Руководство
- Генеральный директор: О. В. Кузнецов
- Заместитель директора по финансовым вопросам: И. М. Соловей
- Заместитель директора по информационным технологиям: А. Л. Мельник
Отзывы граждан
Для оставления отзыва используйте форму на сайте feedback или позвоните по горячей линии. Примеры отзывов:
- «Быстро помогли разобраться с расчётом взносов через личный кабинет – 5/5»
- «Служба поддержки отвечала в течение 10 минут, но телефонная связь иногда прерывается»
- «Отдел пенсионного страхования предоставил подробную консультацию по льготам для малых предприятий»
Страховые взносы – важный элемент социальной защиты в Украине. Понимание правовых основ, тарифов и сроков уплаты поможет избежать штрафов и обеспечить доступ к пенсионным и медицинским услугам. Современные электронные сервисы позволяют выполнять все операции онлайн, экономя время и средства.
Статья актуальна на . Информация может изменяться в зависимости от новых нормативных актов.