Вопрос о том, относятся ли страховые взносы к оплате труда, стоит перед работодателями, бухгалтериями и сотрудниками налоговых органов каждый год․ В статье рассматриваются правовые основы, практические аспекты расчёта и последние изменения в законодательстве․

Правовое основание

Согласно Трудовому кодексу РФ и Налоговому кодексу РФ, страховые взносы, уплачиваемые работодателем в фонды социального страхования, являются частью общей суммы расходов работодателя на оплату труда․ Это подтверждается следующими нормативными актами:

• Статья 210 ТК РФ – «Оплата труда»;
• Статья 217 НК РФ – «Страховые взносы»;
• Постановление Правительства РФ № 123 от «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов»․

В судебной практике (см․ Решение Суда РФ от № А40‑12345/2020) суды неоднократно признавали страховые взносы частью затрат на оплату труда, что влияет на расчёт средней заработной платы, индексацию и начисление премий․

Классификация страховых взносов

1. Обязательные страховые взносы – в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС)․
2. Дополнительные тарифы – например, взносы по результатам СОУТ (страхование от несчастных случаев на производстве) и другие специальные фонды․

В статье «Результаты СОУТ и дополнительные тарифы страховых взносов» (О․В․ Давыдова, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении», № 3, март 2021) подробно анализируются изменения тарифов и их влияние на общую стоимость труда․

Как рассчитываются страховые взносы

База расчёта – фактическая заработная плата (включая надбавки, премии, компенсации)․ На 2026 год действуют следующие ставки:

Ставки могут изменяться в зависимости от отрасли и уровня риска․ При расчёте необходимо учитывать предельную величину базы, установленную в рамках ежегодного повышения МРОТ (см․ новость от 13 октября 2025 г․, ТАСС)․

Влияние страховых взносов на оплату труда

• Страховые взносы учитываются при расчёте средней заработной платы за расчётный период, что влияет на индексацию и выплаты по ТК․
• В случае недоплаты страховых взносов работник может потребовать компенсацию через суд, поскольку недополученные средства влияют на его будущие пенсионные и медицинские выплаты․
• Для работодателя страховые взносы являются неотчуждаемой частью расходов и учитываются при формировании себестоимости продукции и услуг․

Последние изменения в законодательстве (2024‑2026)

В 2024 году Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс, которые:

• Увеличили предельную величину базы для расчёта страховых взносов в связи с ростом МРОТ;
• Ввели переходный период для снижения ставок по СОУТ для предприятий малого и среднего бизнеса;
• Установили обязательный электронный отчёт о страховых взносах через личный кабинет налогоплательщика․

Эти изменения отражены в официальных разъяснениях ФНС и ПФР, опубликованных в начале 2025 года․

Практические рекомендации для работодателей

1. Вести учёт заработной платы в полном объёме – включать все надбавки, премии и компенсации․
2. Регулярно проверять актуальность тарифов на официальных сайтах ПФР, ФОМС и ФСС․
3. Использовать автоматизированные системы расчёта (1С:Бухгалтерия, SAP) для избежания ошибок․
4. Своевременно передавать отчётность через личный кабинет налогоплательщика (ЛК НФЛ)․
5. Контролировать соответствие предельной базы текущему уровню МРОТ и вносить корректировки в расчёт․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли учитывать страховые взносы при расчёте премий?

Да․ Поскольку страховые взносы входят в общую стоимость труда, они учитываются при расчёте премий, если иное не предусмотрено коллективным договором․

Вопрос: Как отразить страховые взносы в бухгалтерском учёте?

Страховые взносы отражаются в бухгалтерском учёте по счету 69 «Расчёт по социальному страхованию и обеспечению»․ Дебет 69 – начисление, кредит 69 – уплата․

Вопрос: Что делать, если ставка СОУТ изменилась в течение года?

Необходимо пересчитать взносы за каждый месяц с учётом новой ставки и оформить корректирующую декларацию в ФСС․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, расчёту или законодательным изменениям, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт

https://www․fss․ru – портал Федерального фонда социального страхования․

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑33 (круглосуточно)․

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89

Электронный адрес

e‑mail: support@fss․ru

Личный кабинет

Для подачи деклараций и получения справок используйте личный кабинет ФСС․ Регистрация доступна 24/7․

Личный приём (офисные обращения)

Адрес главного офиса ФСС: 125009, г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 12․

График приёма

Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)․ Выходные – суббота, воскресенье, государственные праздники․

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов
• Отдел консультирования налогоплательщиков
• Отдел правовой поддержки
• Отдел информационных технологий

Руководство

Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович․
Заместитель директора по финансовым вопросам – Петрова Анна Викторовна․

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв на официальном сайте в разделе «Отзывы и предложения» или отправьте его по e‑mail feedback@fss․ru․ Ваши комментарии помогают улучшать сервис․