Дата актуализации:  г․

Общие положения

Страховые взносы (СВ) – обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) в целях финансирования обязательного пенсионного страхования (ОПС), обязательного медицинского страхования (ОМС) и социального страхования (СС)․ Положения о СВ регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) – статьи 419‑432․

• Статья 419 – определяет плательщиков страховых взносов․
• Статья 420‑421 – объект обложения и база для расчёта․
• Статья 431‑432 – порядок расчёта и уплаты СВ в зависимости от того, производит ли плательщик выплаты физическим лицам․

Тарифы и базы для расчёта

Тариф страхового взноса – это величина взноса, начисляемая на единицу измерения базы․ Тарифы различаются в зависимости от категории плательщика и вида страхования․

База для расчёта – это полный доход работника, включая денежные выплаты, выплаты в натуральной форме и рыночную стоимость полученных товаров, работ, услуг (включая НДС) (п․ 1 ст․ 420, п․ 7 ст․ 421 НК РФ)․

Порядок расчёта страховых взносов

1. Определяется объект обложения (выплаты, вознаграждения, доходы в натуральной форме)․
2. Вычисляется база – суммарный доход работника за расчётный месяц․
3. Применяется соответствующий тариф (по ОПС, ОМС, СС)․ Если плательщик имеет фиксированные взносы – берётся установленная сумма․
4. Сумма страховых взносов за месяц округляется до копеек и суммируется с другими обязательными платежами․
5. Полученная сумма перечисляется единой суммой на единый налоговый счёт (ЕНС) плательщика (п․ 5‑6 ст․ 431 НК РФ)․

Сроки уплаты

Страховые взносы уплачиваются не позднее 28‑го числа месяца, следующего за расчётным․ Для ИП с фиксированными взносами срок уплаты – 28‑е число того же месяца, в котором образовалась обязанность․

Пример: за май 2026 г․ взносы необходимо перечислить до 28 июня 2026 г․

Платёжные реквизиты

Все взносы перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС) организации, указанный в её ИНН․ При перечислении в платёжном документе необходимо указать:

• ИНН плательщика;
• КПП (если есть);
• Код ОКТМО;
• Код бюджетной классификации (КБК) – 1###-###-####1000010 (ОПС), 1###-###-####1000020 (ОМС), 1###-###-####1000030 (СС)․

Особенности для разных категорий плательщиков

Организации, производящие выплаты физическим лицам

Согласно ст․ 431 НК РФ, такие организации обязаны удерживать и перечислять взносы за каждого работника, включая руководителей, даже если их зарплата равна нулю (изменения с 2026 г․, см․ ниже)․

Плательщики, не производящие выплаты (например, ИП‑самозанятые)

Для них применяется ст․ 432 НК РФ – взносы уплачиваются в фиксированном размере (если предусмотрено) или в общем порядке от дохода․

Индивидуальные предприниматели (ИП)

С 2023‑2025 гг․ ИП уплачивают фиксированные взносы, указанные в таблице выше․ С 2026 г․ фиксированная часть отменена, и ИП обязаны платить в общем порядке, используя базу дохода и тарифы ОПС/ОМС/СС․

Директора‑учредители ООО

С 1 января 2026 г․ директора‑учредители обязаны платить страховые взносы за себя независимо от наличия зарплаты (п․ 1 ст․ 420 НК РФ)․ База рассчитывается как рыночная стоимость их фактического вознаграждения (в т․ч․ в виде дивидендов, если они признаются доходом)․

Последние изменения (2025‑2026)

• Увеличена предельная база для ОПС и ОМС в связи с ростом МРОТ (с 1 янв 2026 г․ предельная база – 1 500 000 р․)․
• Введена обязанность уплаты СВ директорами‑учредителями при нулевой зарплате․
• Отменены фиксированные взносы ИП с 2026 г․, переход к общему порядку расчёта․
• Обновлена редакция ст․ 431 и ст․ 432 НК РФ (федеральный закон от  N 427‑ФЗ)․

Практические рекомендации бухгалтеру

1. Создайте в бухгалтерской программе отдельный расчётный период для СВ, чтобы автоматически формировать итоговую сумму за каждый месяц․
2. Проверяйте актуальность тарифов в официальных источниках (ФНС, ПФР, ФОМС) – они могут изменяться в начале каждого года․
3. Для выплат в натуральной форме фиксируйте рыночную стоимость полученных товаров/услуг, включая НДС, в расчётной ведомости․
4. Контролируйте сроки – автоматическое напоминание за 5 дней до 28‑го числа поможет избежать штрафов․
5. Сохраняйте копии платёжных поручений и подтверждающих документов не менее 5 лет (требования ФНС)․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или реквизитам страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт

https://www․nalog․gov․ru – раздел «Страховые взносы»․

Горячая линия ФНС России

Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)․

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8‑495‑771‑30‑00
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑775‑30‑00
• Екатеринбург: 8‑343‑277‑30‑00
• Новосибирск: 8‑383‑277‑30‑00

Электронный адрес

E‑mail: info@nalog․gov․ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи деклараций, проверки статуса уплаты и получения справок используйте Личный кабинет ФНС․ Необходимо иметь подтверждённый пароль и СМЭВ‑подключение․

Личный приём (офисные обращения)

Адреса и часы работы региональных отделений указаны на официальном сайте в разделе «Контакты»․ Приём по предварительной записи․

График приёма

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел по работе с налогоплательщиками (ОПН)
• Отдел контроля за уплатой страховых взносов (ОКУСВ)
• Отдел информационных технологий (для вопросов по ЛК)

Руководство региональных отделений

Список руководителей доступен в разделе «Контакты» сайта ФНС․ Пример для Москвы:

• Иванов И․И․ – заместитель начальника отдела ОПН, телефон 8‑495‑771‑30‑01․
• Петрова А․С․ – начальник отдела ОКУСВ, телефон 8‑495‑771‑30‑02․

Отзывы и предложения

Для оставления отзыва о работе службы поддержки используйте форму «Обратная связь»․ Отзывы публикуются в разделе «Отзывы налогоплательщиков»․

Оплата страховых взносов – важный элемент налогового и социального законодательства РФ․ Точное соблюдение тарифов, сроков и реквизитов позволяет избежать штрафов и обеспечить надёжное финансирование пенсионного и медицинского страхования․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше каналы связи․

Автор статьи: юридический отдел «Эксперт‑Налог», 2026 г․