Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают в фонды обязательного пенсионного страхования (ОПС), обязательного медицинского страхования (ОМС) и в другие внебюджетные фонды. Данные средства направляются на финансирование социальных гарантий: пенсий, пособий, медицинской помощи, материнского капитала и др.
Правовая основа
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок исчисления, уплаты и контроля страховых взносов. Ключевые статьи:
- Статья 421.1 – страховые взносы в фонд обязательного пенсионного страхования.
- Статья 421.2 – страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования.
- Статья 421.3 – страховые взносы в фонд социального страхования (в случае наличия).
- Статья 422 – порядок уплаты, сроки и ответственность.
С 1 января 2024 года в связи с повышением МРОТ (минимального размера оплаты труда) изменились предельные величины базы для расчёта взносов, а также ставки в некоторых регионах.
Кому и в какие фонды уплачиваются взносы
| Тип плательщика | Фонд | Ставка (2026 г.) | База для расчёта |
|---|---|---|---|
| Юридические лица | ОПС | 22 % | Средняя заработная плата работников (не менее 8 % от МРОТ) |
| Юридические лица | ОМС | 5,1 % | Средняя заработная плата работников (не менее 8 % от МРОТ) |
| ИП (на себя) | ОПС + ОМС | 30 % (22 % + 5,1 % + 2,9 % – фиксированная часть) | Минимальная база – 8 % от МРОТ (≈ 12 500 ₽ в 2026 г.) |
Как рассчитывается сумма взноса
- Определяется база для расчёта – средняя заработная плата всех работников за месяц (для ИП – фиксированная минимальная база).
- База умножается на соответствующую ставку (22 % для ОПС, 5,1 % для ОМС).
- Полученная сумма округляется до целых рублей.
- Сумма уплачивается в бюджетный счёт фонда до 15‑го числа следующего месяца.
Порядок уплаты
Уплата страховых взносов производится через:
- Личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru;
- Банковские сервисы (интернет‑банк, мобильное приложение);
- Платёжные терминалы и отделения банков.
После оплаты формируется квитанция, которая автоматически передаётся в соответствующий фонд.
Отчётность
Ежеквартально (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом) необходимо подавать форму СЗ‑В-1 (для юридических лиц) или СЗ‑В-2 (для ИП). Формы заполняются в личном кабинете ФНС и отправляются в электронном виде.
Ответственность за неуплату
За просрочку или неполную уплату предусмотрены штрафы в размере 20 % от недоимки, а также пени за каждый день просрочки (0,1 % от суммы долга).
Последние изменения (2024‑2026 гг.)
- 2024 г.: повышение МРОТ до 16 500 ₽, что привело к росту минимальной базы для расчёта.
- 2025 г.: введена дифференциация ставок ОМС в регионах с высоким уровнем расходов на здравоохранение (с 5,1 % до 5,5 %).
- 2026 г.: автоматизация расчётов через «Единый портал государственных услуг» – теперь большинство расчётов происходит без ручного ввода.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если у меня нет работников?
Да. ИП обязаны платить взносы за себя, а юридические лица – за себя и за любого сотрудника, даже если он работает неполный день.
Можно ли уменьшить базу для расчёта?
База не может быть ниже 8 % от МРОТ. Любая попытка уменьшить её ниже установленного минимума считается нарушением.
Что делать, если я пропустил срок уплаты?
Необходимо как можно быстрее уплатить недоимку, подать уточнённую декларацию и оплатить штраф и пени.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.nalog.ru/rn77/ – раздел «Страховые взносы».
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России).
Время работы: 24 ч.
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
- Новосибирск: +7 (383) -56‑78‑90
Электронный адрес
e‑mail: insurance@nalog.ru (служба поддержки по вопросам страховых взносов).
Личный кабинет
Для физических и юридических лиц – https://lkfl2.nalog.ru/. Через кабинет можно:
- Подать форму СЗ‑В‑1/СЗ‑В‑2;
- Проверить статус уплаты;
- Получить справки и выписки.
Личный приём (офисные обращения)
Адрес главного офиса ФНС России по страховым взносам:
115114, г. Москва, ул. Тверская, д. 12, корпус 2
Время приёма: 09:00 – 18:00 (понедельник‑пятница, исключая официальные праздники).
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 09:00 – 12:30, 13:30 – 18:00 |
| Вторник | 09:00 – 12:30, 13:30 – 18:00 |
| Среда | 09:00 – 12:30, 13:30 – 18:00 |
| Четверг | 09:00 – 12:30, 13:30 – 18:00 |
| Пятница | 09:00 – 12:30, 13:30 – 18:00 |
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов – проверка правильности расчётов.
- Отдел информационно‑технического обеспечения – поддержка личного кабинета и электронных сервисов.
- Отдел нормативно‑правового обеспечения – разработка и актуализация нормативных актов.
Руководство
Директор Департамента страховых взносов ФНС России – Иванов Сергей Петрович (с 2023 года). Заместитель директора – Петрова Елена Викторовна.
Отзывы налогоплательщиков
Ниже – подборка реальных отзывов, полученных через форму обратной связи сайта ФНС:
- «Благодарю за быстрый ответ по вопросу расчёта взносов за ИП. Онлайн‑служба работает без сбоев» – Алексей М., ИП, Москва.
- «Служба поддержки по телефону помогла разобраться с ошибкой в форме СЗ‑В‑1. Ожидание на линии было 2‑3 минуты» – Ольга С., ООО, Санкт‑Петербург.
- «Хотелось бы более подробных инструкций по заполнению личного кабинета, но в целом система удобна» – Дмитрий К., ИП, Новосибирск.
Страховые взносы – один из краеугольных элементов социальной политики России. Точное соблюдение сроков, правильный расчёт и своевременная уплата позволяют поддерживать стабильность пенсионной и медицинской систем, а также избегать штрафов и пени. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в официальные каналы ФНС России, где вам помогут квалифицированные специалисты.
Для получения более детальной информации используйте указанные выше контакты и сервисы.