Дата актуальности информации: 13:21:10 ().
Содержание
- Нормативная база
- Изменения с 2026 года
- Уведомление по страховым взносам
- Порядок исчисления и уплаты
- Тарифы и база начисления
- Льготные категории плательщиков
- Ответственность за неуплату
- Онлайн‑сервисы и калькулятор ФНС
- 20 лучших контактов ФНС России
Нормативная база
С 1 января 2017 года все положения‚ связанные с исчислением и уплатой страховых взносов‚ перенесены в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). В НК РФ добавлен:
- Раздел XI «Страховые взносы в Российской Федерации»;
- Глава 34 «Страховые взносы» (введена Федеральным законом от № 243‑ФЗ).
Глава 34 регулирует порядок начисления‚ уплаты и контроля обязательных страховых взносов на:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- Обязательное медицинское страхование (ОМС);
- Обязательное социальное страхование (ОСС) в части пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Изменения с 2026 года
Федеральным законом от № 425‑ФЗ внесены поправки в п. 1 ст. 421 НК РФ‚ которые:
- Устанавливают единый налоговый платеж (ЕНП) для страховых взносов;
- Вводят ежемесячную минимальную базу по страховым взносам в отношении руководителей коммерческих организаций (Письмо ФНС от …);
- Предусматривают обязательную подачу расчёта по страховым взносам (РСВ) по единому тарифу для всех компаний и ИП‚ осуществляющих выплаты физическим лицам по договорам ГПХ;
- Уточняют порядок заполнения и подачи уведомления по страховым взносам в связи с переходом на ЕНП.
Уведомление по страховым взносам
Кто обязан подавать уведомление?
Уведомление подают все плательщики‚ которые:
- Являются страхователями по ОПС‚ ОМС и ОСС;
- Имеют обязанность уплачивать страховые взносы за себя и/или за работников;
- Выбрали форму уплаты через единый налоговый платеж (ЕНП).
- Информированием налогового органа о планируемой сумме уплаты страховых взносов за отчётный период;
- Основанием для сверки фактически уплаченной суммы с начисленной;
- Документом‚ позволяющим избежать штрафов за несвоевременную или неполную уплату.
- Формируется уведомление в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или через сервис «Налог‑Онлайн».
- Указываются реквизиты плательщика‚ период‚ на который подаётся уведомление‚ и планируемая сумма взносов (по каждому виду страхования отдельно).
- Уведомление направляется в ФНС не позднее 5‑го числа месяца‚ следующего за отчётным периодом (например‚ за январь – до 5 февраля).
- После получения уведомления налоговая служба сверяет его с фактически уплаченной суммой и‚ при необходимости‚ выдаёт требование об уплате разницы.
- Для выплат физическим лицам по трудовым договорам – сумма начисленной заработной платы и иных выплат‚ подлежащих обложению.
- Для выплат по договорам ГПХ – сумма вознаграждения‚ если она не ниже минимальной базы‚ установленной для руководителей (с 2026 года – МРОТ × коэффициент 1‚2).
- Для плательщиков‚ не производящих выплат (например‚ ИП без сотрудников) – база определяется как фиксированная величина (МРОТ) за каждый календарный месяц.
- Единый налоговый платеж (ЕНП) – не позднее 28‑го числа месяца‚ следующего за отчётным (например‚ за январь – до 28 февраля).
- При невозможности уплаты в срок – возможна подача заявления о рассрочке или отсрочке (Письмо ФНС от …).
- Минимальная база = МРОТ × 1‚2.
- Пример: если МРОТ = 19 000 руб.‚ то минимальная база = 22 800 руб.
- Малые и средние предприятия (МСП)‚ основной вид деятельности которых – производство‚ сельское хозяйство‚ обработка отходов и др. (ст. 427 НК РФ).
- Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) и технологических парков.
- Некоммерческие организации‚ осуществляющие благотворительную деятельность.
- Инвалиды I и II группы‚ работающие по трудовому договору.
- Пониженные тарифы (например‚ 14 % вместо 22 % по ОПС);
- Освобождение от уплаты взносов за определённые виды выплат (например‚ выплаты по договорам авторского вознаграждения).
- Штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ);
- Пеня – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
- При повторных нарушениях – возможна блокировка операций по банковским счетам и привлечение к административной ответственности.
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) – формирование и отправка уведомления‚ уплата ЕНП‚ получение извещений и требований.
- Сервис «Расчёт страховых взносов» – онлайн‑калькулятор‚ позволяющий ввести базу и получить сумму взносов по каждому виду страхования (доступен по ссылке service.nalog.ru/insvz.do).
- Электронный документооборот (ЭДО) – передача расчёта по страховым взносам (РСВ) в формате XML через ТКС.
- Консультационный чат‑бот – ответы на типовые вопросы о порядке уплаты‚ льготах и сроках.
- Регулярно проверять обновления на официальном сайте ФНС России (nalog.ru);
- Использовать личный кабинет налогоплательщика для подачи уведомлений и уплаты ЕНП;
- При возникновении сложностей обращаться в региональное управление ФНС по контактам‚ приведённым выше.
Зачем нужно уведомление?
Уведомление служит:
Порядок подачи
Унифицированный бланк
С 2026 года утверждён унифицированный бланк уведомления (форма № СВ‑Увед). Он доступен для скачивания в разделе «Нормативные акты» на официальном сайте ФНС России (nalog.ru) и заполняется в электронном виде.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Общая формула
Страховые взносы = База начисления × Тариф.
База начисления
Тарифы (с 2026 года)
| Вид страхования | Тариф‚ % |
|---|---|
| ОПС | 22 |
| ОМС | 5‚1 |
| ОСС (в части пособий по ВН и материнству) | 2‚9 |
Для отдельных категорий плательщиков (например‚ сельскохозяйственные производители‚ резиденты особых экономических зон) могут применяться пониженные тарифы в соответствии со ст. 427‑429 НК РФ.
Сроки уплаты
Тарифы и база начисления – детализация
Минимальная база для руководителей (с 2026 года)
С 1 января 2026 года введена ежемесячная минимальная база по страховым взносам в отношении руководителей коммерческих организаций:
Максимальная база (предельная величина)
Предельная база для начисления взносов по ОПС и ОМС установлена на уровне 1 465 000 руб. в год (с учётом индексации). Превышение этой суммы не увеличивает размер взносов.
Льготные категории плательщиков
К льготным категориям относятся:
Для этих категорий могут применяться:
Ответственность за неуплату или неполную уплату
Нарушение порядка исчисления и уплаты страховых взносов влечёт:
Важно: своевременная подача уведомления и уплата ЕНП позволяют избежать большинства штрафных санкций.
Онлайн‑сервисы и калькулятор ФНС России
ФНС предоставляет ряд бесплатных онлайн‑инструментов для упрощения работы со страховыми взносами:
20 лучших контактов ФНС России
Ниже представлен список актуальных контактов региональных управлений ФНС‚ которые полезны для получения консультаций‚ подачи документов и решения вопросов по страховым взносам. Информация актуальна на .
| № | Регион | Наименование органа | Адрес | Телефон | E‑mail |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Москва | УФНС России по г. Москве | 101000‚ г. Москва‚ ул. Ильинка‚ д. 7/8 | +7 (495) -20-30-00 | info@msk.nalog.ru |
| 2 | Санкт‑Петербург | УФНС России по г. Санкт‑Петербургу | 191028‚ г. Санкт‑Петербург‚ ул. Большая Морская‚ д. 45 | +7 (812) -22-00-00 | info@spb.nalog.ru |
| 3 | Московская область | УФНС России по Московской области | 140000‚ г. Красногорск‚ ул. Ленина‚ д. 1 | +7 (495) -30-40-00 | info@mosreg.nalog.ru |
| 4 | Свердловская область | УФНС России по Свердловской области | 620014‚ г. Екатеринбург‚ ул. Малышева‚ д. 44 | +7 (343) -12-00-00 | info@ural.nalog.ru |
| 5 | Новосибирская область | УФНС России по Новосибирской области | 630090‚ г. Новосибирск‚ ул. Красный проспект‚ д. 10 | +7 (383) -20-00-00 | info@nsk.nalog.ru |
| 6 | Татарстан | УФНС России по Республике Татарстан | 420011‚ г. Казань‚ ул. Баумана‚ д. 58 | +7 (843) -36-00-00 | info@tatarstan.nalog.ru |
| 7 | Краснодарский край | УФНС России по Краснодарскому краю | 350000‚ г. Краснодар‚ ул. Красная‚ д. 134 | +7 (861) -68-00-00 | info@kuban.nalog.ru |
| 8 | Ростовская область | УФНС России по Ростовской области | 344002‚ г. Ростов‑на‑Дону‚ ул. Большая Садовая‚ д. 70/1 | +7 (863) -40-00-00 | info@rostov.nalog.ru |
| 9 | Воронежская область | УФНС России по Воронежской области | 394000‚ г. Воронеж‚ ул. Плехановская‚ д. 39 | +7 (473) -55-00-00 | info@voronezh.nalog.ru |
| 10 | Нижегородская область | УФНС России по Нижегородской области | 603000‚ г. Нижний Новгород‚ ул. Большая Печерская‚ д. 23 | +7 (831) -11-00-00 | info@nn.nalog.ru |
| 11 | Челябинская область | УФНС России по Челябинской области | 454001‚ г. Челябинск‚ ул. Кирова‚ д. 66 | +7 (351) -64-00-00 | info@chelyabinsk.nalog.ru |
| 12 | Самарская область | УФНС России по Самарской области | 443001‚ г. Самара‚ ул. Куйбышева‚ д. 68 | +7 (846) -32-00-00 | info@samara.nalog.ru |
| 13 | Уральский федеральный округ (УФО) | УФНС России по Уральскому федеральному округу | 620026‚ г. Екатеринбург‚ ул. Луначарского‚ д. 44 | +7 (343) -12-11-11 | info@urfo.nalog.ru |
| 14 | Сибирский федеральный округ (СФО) | УФНС России по Сибирскому федеральному округу | 630090‚ г. Новосибирск‚ ул. Красный проспект‚ д. 10 | +7 (383) -20-11-11 | info@sfo.nalog.ru |
| 15 | Дальневосточный федеральный округ (ДФО) | УФНС России по Дальневосточному федеральному округу | 680000‚ г. Хабаровск‚ ул. Муравьева-Амурского‚ д. 68 | +7 (4212) -0-00-00 | info@dfo.nalog.ru |
| 16 | Крым | УФНС России по Республике Крым | 295000‚ г. Симферополь‚ ул. Киевская‚ д. 41 | +7 (3652) -5-00-00 | info@crimea.nalog.ru |
| 17 | Севастополь | УФНС России по г. Севастополю | 299000‚ г. Севастополь‚ ул. Ленина‚ д. 5 | +7 (8692) -5-00-00 | info@sevastopol.nalog.ru |
| 18 | Калининградская область | УФНС России по Калининградской области | 236000‚ г. Калининград‚ ул. Пролетарская‚ д. 30 | +7 (4012) -5-00-00 | info@kaliningrad.nalog.ru |
| 19 | Ставропольский край | УФНС России по Ставропольскому краю | 355000‚ г. Ставрополь‚ ул. Доваторцев‚ д. 41 | +7 (8652) -9-00-00 | info@stavropol.nalog.ru |
| 20 | Владимирская область | УФНС России по Владимирской области | 600000‚ г. Владимир‚ ул. Большая Московская‚ д. 73 | +7 (4922) -3-00-00 | info@vladimir.nalog.ru |
При необходимости можно воспользоваться единым справочным телефоном ФНС России: 8 (800) -22‑22‑22 (звонок по России бесплатный).
Страховые взносы в России находятся под строгим регулированием Налогового кодекса‚ а с 2026 года введены значительные упрощения: единый налоговый платеж‚ обязательное уведомление и онлайн‑калькулятор ФНС. Понимание порядка исчисления‚ сроков уплаты‚ льгот и ответственности позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.
Для оперативного решения вопросов рекомендуется:
Соблюдение всех требований законодательства обеспечит бесперебойную работу вашего бизнеса и защитит от финансовых потерь.