Вопрос о том, какие выплаты подлежат обязательному страхованию, часто возникает у работников, работодателей и бухгалтеров. Ниже представлена подробная информация о том, какие доходы облагаются страховыми взносами, а какие являются исключениями, а также указаны контакты для получения разъяснений.

Общие принципы начисления страховых взносов

В России страховые взносы (пенсионные, медицинские и социальные) уплачиваются с базы, определяемой как оплата за труд. К базе относятся все выплаты, которые считаются вознаграждением за выполненную работу, а также некоторые иные выплаты, предусмотренные законодательством.

Виды страховых взносов

• Пенсионные взносы – 22 % от базы (для 2026 года).
• Взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5,1 %.
• Взносы в фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включают страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также от временной нетрудоспособности и материнства).

Выплаты, облагаемые страховыми взносами

К страховым взносам подлежат следующие выплаты, если они являются вознаграждением за труд или иным образом включаются в расчёт заработной платы:

1. Заработная плата (оклад, сдельные и тарифные ставки).
2. Премии, надбавки, надбавки за выслугу лет, за особые условия труда.
3. Оплата сверхурочных часов, работы в выходные и праздничные дни.
4. Оплата работы по гражданско‑правовым договорам (графики, договоры подряда), если они признаются трудовыми отношениями.
5. Выплаты по временной нетрудоспособности (больничные) – в том случае, если они выплачиваются работодателем в рамках ФСС.
6. Выплаты по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет (выплачиваемые работодателем).
7. Выплаты по инвалидности, если они являются частью заработной платы.
8. Компенсация за работу в условиях вредных и (или) опасных факторов труда.
9. Выплаты по дополнительному (добровольному) пенсионному страхованию, если они включены в расчёт заработной платы.
10. Субсидии работодателя, направленные на оплату труда (например, субсидии на оплату жилья, если они учитываются в доходе работника).

Выплаты, НЕ облагаемые страховыми взносами (исключения)

Существует ряд выплат, которые не включаются в базу для расчёта страховых взносов. К ним относятся:

• Компенсация расходов, связанных с командировкой (питание, проезд, проживание).
• Возмещение расходов на приобретение и обслуживание служебного транспорта.
• Выплаты по алиментам и другим обязательным платежам, получаемым от работодателя.
• Пособия по безработице, выплачиваемые ФСС, а не работодателем.
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, если они выплачиваются государством.
• Пособия по беременности и родам, выплачиваемые ФСС.
• Страховые выплаты по обязательному страхованию (ОСАГО, КАСКО, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве).
• Возмещение ущерба, причинённого в результате стихийных бедствий, стихийных обстоятельств и т.п.
• Субсидии и компенсации, получаемые от государства (например, субсидии на оплату коммунальных услуг, жилищные субсидии).
• Премии и бонусы, полученные в виде акций, опционов или иных нематериальных вознаграждений, если они не конвертируются в денежную форму.
• Возмещение расходов на обучение, повышение квалификации, профессиональную переподготовку.

Как правильно рассчитывать страховые взносы

1. Определите базу начисления – суммируйте все выплаты, подпадающие под пункт 2.
2. Примените актуальные ставки (2026 год): 22 % (пенсионный), 5,1 % (ОМС), 2,9 % (социальный).
3. Полученную сумму умножьте на соответствующие ставки и отразите в бухгалтерском учёте;
4. Сдайте расчётные листки в налоговую и в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС) в установленные сроки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с выплаты за работу в выходные?

Да. Любая оплата за фактически выполненную работу, включая работу в выходные и праздничные дни, включается в базу.

Облагаются ли страховыми взносами выплаты по командировке?

Только часть, если в командировке предусмотрена часть «дневных» выплат, которые считаются заработной платой. Прямые компенсации расходов (питание, проезд) не облагаются.

Как учесть в расчёте выплаты, полученные в виде акций?

Если акции предоставляются в качестве вознаграждения и их стоимость фиксируется в денежном эквиваленте, они включаются в базу. Если же акции остаются в виде прав собственности без денежного эквивалента – не учитываются.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по поводу начисления страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.pfrf.gov.ru
• Горячая линия ПФР: 8‑800‑200‑07‑00 (круглосуточно)
• Телефон ФОМС: 8‑800‑300‑05‑00
• Электронный адрес: info@pfrf.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.pfrf.gov.ru
• Личный приём (по записи): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел консультаций и разъяснений
  • Отдел работы с юридическими лицами
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И.И.
  • Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
• Отзывы: На официальном сайте в разделе «Отзывы и предложения» можно оставить своё мнение о работе службы.

Помните, что правильное определение базы для начисления страховых взносов помогает избежать штрафов и недоразумений с контролирующими органами. При возникновении сомнений всегда лучше обратиться к специалистам через указанные выше контакты.